财务内部应收款考核制度

PAGE财务内部应收款考核制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范内部应收款的管理和核算，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及相关人员涉及的应收款项管理与考核。（三）基本原则1.真实性原则：应收款数据应真实、准确反映公司业务往来中的债权情况。2.及时性原则：相关责任人应及时确认应收款项，确保数据及时更新，不得拖延。3.责任明确原则：明确各部门及人员在应收款管理中的职责，做到责任清晰。4.考核激励原则：通过考核，激励各部门及人员积极做好应收款的催收工作，减少坏账损失。二、应收款管理职责分工（一）销售部门1.负责签订销售合同，明确收款条款，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。2.及时跟进客户订单执行情况，对可能影响收款的因素提前预警。3.负责应收款项的催收工作，定期与客户沟通，了解付款进度，对于逾期款项及时采取有效措施催收。（二）财务部门1.负责应收款的账务核算，确保账目清晰、准确。2.定期向销售部门提供应收款账龄分析表，协助销售部门进行催收工作。3.对应收款管理制度的执行情况进行监督，对违规行为提出整改意见。4.负责审核销售合同中的收款条款，从财务角度评估风险。（三）法务部门1.参与重大销售合同的审核，从法律角度审查合同条款，确保公司合法权益。2.对应收款逾期情况进行法律风险评估，为催收工作提供法律支持。3.协助处理涉及应收款的法律纠纷，维护公司利益。（四）其他部门1.涉及业务往来产生应收款的部门，应积极配合销售部门和财务部门的工作，提供相关业务信息。2.在各自职责范围内，对涉及应收款的业务环节进行管理和监督，确保应收款的顺利回收。三、应收款考核指标（一）应收款周转率计算公式：应收款周转率=当期销售收入净额÷[(期初应收款余额+期末应收款余额)÷2]考核标准：根据公司历史数据及行业平均水平设定合理的应收款周转率目标值。若实际周转率低于目标值，根据差距程度进行相应扣分。（二）逾期应收款占比计算公式：逾期应收款占比=逾期应收款余额÷应收款总额×100%考核标准：设定逾期应收款占比的合理上限。每月统计逾期应收款占比情况，若超过上限，根据超出比例进行扣分。（三）坏账率计算公式：坏账率=当期坏账损失金额÷当期应收款总额×100%考核标准：制定公司可承受的坏账率标准。若实际坏账率高于标准，按照超出部分对相关责任人进行严厉扣分。（四）应收款催收及时率计算公式：应收款催收及时率=按时收回的逾期应收款笔数÷逾期应收款总笔数×100%考核标准：规定应收款催收及时率的目标值。统计按时收回的逾期应收款笔数，未达到目标值的，根据比例进行扣分。四、考核周期与方式（一）考核周期月度考核与年度考核相结合。月度考核于次月上旬进行，年度考核在次年1月中旬进行，年度考核结果为全年月度考核结果的加权平均（权重可根据公司实际情况设定）。（二）考核方式1.数据统计：财务部门负责提供应收款相关数据，包括应收款余额、账龄分析、收款情况等。销售部门及其他相关部门应及时提供与应收款管理相关的业务数据，确保数据准确、完整。2.指标计算：根据上述考核指标，由财务部门负责计算各项指标的实际完成情况。3.综合评价：考核小组（由财务、销售、审计等部门人员组成）根据各项指标的完成情况，对各部门及相关人员进行综合评价，确定考核得分。五、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.月度考核结果与当月绩效奖金挂钩。根据考核得分，按照公司绩效奖金分配办法，确定各部门及人员当月应得绩效奖金数额。2.若考核得分低于一定标准（如60分），当月绩效奖金将予以扣减一定比例（如50%）；若得分高于一定标准（如90分），当月绩效奖金将予以适当增加（如20%）。（二）晋升与调薪参考年度考核结果作为员工晋升、调薪的重要参考依据。连续多年考核优秀的员工，在晋升、调薪等方面将给予优先考虑；考核不达标且经培训后仍无明显改善的员工，将视情况进行降职、调岗或辞退处理。（三）部门奖励与惩罚1.对于应收款管理工作表现优秀的部门，公司将给予一定的奖励，如颁发荣誉证书、奖金等。2.对于应收款管理不善，导致公司资金周转困难、坏账损失较大的部门，公司将视情节轻重给予警告、罚款、扣减部门负责人绩效奖金等处罚。六、应收款催收流程与措施（一）催收流程1.财务部门每月初向销售部门提供上月应收款账龄分析表，明确逾期款项明细。2.销售部门根据账龄分析表，安排专人对逾期款项进行催收。对于逾期1个月以内的款项，通过电话、邮件等方式提醒客户付款；对于逾期13个月的款项，安排销售人员上门拜访客户，了解付款困难原因，协商解决方案；对于逾期3个月以上的款项，销售部门应制定详细的催收计划，并及时与财务、法务部门沟通，采取联合催收措施。3.财务部门在催收过程中提供必要的财务数据支持，协助销售部门分析客户付款能力和财务状况。4.法务部门根据催收情况，对应收款项可能涉及的法律风险进行评估，必要时提供法律支持，如发送催款函、提起诉讼等。（二）催收措施1.沟通协商：与客户保持良好沟通，了解其付款困难的真实原因，协商制定合理的付款计划，如分期支付、延长付款期限等。2.提供优惠政策：对于按时付款的客户，给予一定的价格折扣、信用额度提升等优惠政策，激励客户及时付款。3.加强合作关系：通过提供优质的产品和服务，增强与客户的合作关系，为应收款的回收创造有利条件。4.法律手段：对于恶意拖欠款项的客户，在充分评估法律风险后，及时采取法律手段追讨欠款，维护公司合法权益。七、应收款风险预警与监控（一）风险预警指标设定1.除上述考核指标外，设定应收款余额增长率、客户信用等级变化等风险预警指标。2.应收款余额增长率=（期末应收款余额期初应收款余额）÷期初应收款余额×100%3.根据客户的付款记录、经营状况等因素，定期评估客户信用等级，若信用等级下降，视为风险预警信号。（二）预警机制1.财务部门每月对风险预警指标进行监控分析，当指标超出设定阈值时，及时发出预警通知。2.预警通知应明确预警事项、可能产生的风险及建议采取的措施，发送给销售部门、相关业务部门及公司管理层。3.销售部门及相关业务部门收到预警通知后，应立即采取相应措施，如加强催收、暂停业务合作等，防范风险扩大。（三）监控措施1.建立应收款台账，详细记录每笔应收款的发生时间、金额、客户信息、收款情况等，定期更新台账数据，确保信息准确。2.财务部门定期对应收款进行账龄分析，绘制账龄分析图，直观反映应收款的分布情况，为催收工作提供依据。3.加强与客户的沟通联系，定期了解客户经营状况和财务状况变化，及时掌握可能影响应收款回收的因素。八、坏账处理规定（一）坏账确认标准1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的应收款项。2.债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收款项。3.其他足以证明应收款项确实无法收回的情形。（二）坏账处理程序1.业务部门或财务部门发现符合坏账确认标准的应收款项后，应及时填写坏账申报审批表，详细说明坏账形成原因、金额、相关证据等。2.坏账申报审批表经部门负责人签字后，提交财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。3.公司管理层审批同意后，财务部门进行坏账账务处理，冲减相应的应收款项和坏账准备。（三）坏账责任追究1.对于因主观原因导致坏账损失的相关责任人，公司将视情节轻