企业内部财务考核制度

PAGE企业内部财务考核制度一、总则（一）制度目的本制度旨在建立科学、合理、有效的企业内部财务考核体系，规范财务行为，加强财务管理，提高财务工作质量和效率，确保企业财务目标的实现，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的财务管理部门及相关财务人员，同时适用于涉及财务工作的其他部门和人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司的发展战略、经营目标和管理制度制定。二、考核内容与指标（一）财务预算管理1.预算编制准确性考核指标：预算编制与实际执行结果的差异率。差异率=（预算金额实际金额）/预算金额×100%。评分标准：差异率在±5%以内得10分，±5%±10%得6分，±10%±15%得3分，超过±15%得0分。2.预算执行进度考核指标：各阶段预算执行率。预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。评分标准：季度预算执行率达到75%及以上得8分，60%75%得5分，45%60%得3分，低于45%得0分。年度预算执行率达到90%及以上得10分，80%90%得7分，70%80%得4分，低于70%得0分。3.预算调整合理性考核指标：预算调整次数及调整幅度的合理性。评分标准：预算调整次数每增加一次扣2分；调整幅度在合理范围内得8分，基本合理得5分，不合理得0分。（二）资金管理1.资金安全性考核指标：资金损失率。资金损失率=资金损失金额/资金总额×100%。评分标准：资金损失率为0得10分，每增加0.1个百分点扣2分。2.资金使用效率考核指标：资金周转率。资金周转率=营业收入/平均资金占用额。评分标准：资金周转率较上年度提高10%及以上得10分，提高5%10%得6分，提高幅度在5%以内得3分，较上年度下降得0分。（三）成本费用控制1.成本费用降低率考核指标：成本费用降低率=（上期成本费用本期成本费用）/上期成本费用×100%。评分标准：成本费用降低率达到5%及以上得10分，3%5%得6分，1%3%得3分，未降低得0分。2.费用报销合规性考核指标：费用报销不符合规定的比例。不符合规定比例=不符合规定报销金额/报销总金额×100%。评分标准：不符合规定比例为0得10分，每增加1个百分点扣2分。（四）财务报表质量1.报表准确性考核指标：财务报表中数据错误的数量。评分标准：报表数据无错误得10分，每出现一处错误扣2分。2.报表及时性考核指标：财务报表按时报送的次数占应报送次数的比例。按时报送比例=按时报送次数/应报送次数×100%。评分标准：按时报送比例达到100%得10分，每降低5个百分点扣2分。（五）财务风险管理1.风险识别与评估考核指标：对财务风险的识别数量及评估准确性。评分标准：能准确识别并评估出公司主要财务风险得10分，识别风险数量不足得6分，识别不准确得3分。2.风险应对措施有效性考核指标：针对已识别风险采取的应对措施是否有效降低风险影响。评分标准：风险得到有效控制得10分，部分得到控制得6分，未得到控制得0分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：由财务部门负责人及相关管理人员对财务人员日常工作表现进行记录和评价，包括工作态度、工作纪律、工作质量等方面。2.定期考核：每季度末进行一次定期考核，根据各项考核指标完成情况进行评分。3.专项考核：针对重大财务事项或特定财务工作任务进行专项考核。（二）考核周期考核周期为一个自然年度，年度考核结果根据日常考核、定期考核和专项考核得分综合计算得出。四、考核程序（一）考核准备1.财务部门制定考核方案，明确考核内容、指标、方式、周期等。2.收集、整理考核所需的数据和资料，包括财务报表、预算执行情况、资金收支记录等。（二）自评财务人员根据考核指标和自身工作实际情况进行自我评价，填写自评表，提交自评报告。（三）考核评分1.日常考核评分由财务部门负责人及相关管理人员根据日常记录进行打分。2.定期考核评分按照各项考核指标的评分标准，由考核小组进行评分。3.专项考核评分根据专项考核方案进行。（四）审核与反馈1.考核小组对考核结果进行审核，确保评分准确、公正。2.将考核结果反馈给被考核人员，被考核人员如有异议，可在规定时间内提出申诉。（五）结果汇总与存档1.财务部门将各项考核得分进行汇总，计算年度考核总分。2.将考核结果存档，作为财务人员绩效评价、薪酬调整、晋升等的依据。五、考核结果应用（一）绩效奖金发放1.根据年度考核结果确定绩效奖金系数，绩效奖金=绩效奖金基数×绩效奖金系数。2.考核结果为优秀（90分及以上）的，绩效奖金系数为1.5；良好（8089分）的，绩效奖金系数为1.2；合格（6079分）的，绩效奖金系数为1；不合格（60分以下）的，绩效奖金系数为0。（二）薪酬调整1.连续两年考核结果为优秀的，薪酬晋升一级。2.考核结果为不合格的，给予警告，连续两年不合格的，予以降薪或辞退处理。（三）岗位晋升考核结果优秀且具备相应岗位能力和经验的财务人员，在岗位晋升时予以优先考虑。（四）培训与发展根据考核结果分析财务人员的优势和不