如何应收账款考核制度

PAGE如何应收账款考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，规范应收账款考核工作，提高资金回笼速度，降低坏账风险，保障公司资金安全，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门及员工。（三）考核原则1.客观性原则：考核指标应明确、具体，数据来源真实可靠，确保考核结果客观公正。2.及时性原则：对应收账款的考核应及时进行，以便及时发现问题并采取措施加以解决。3.激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励员工积极催收应收账款，同时对违规行为进行约束。二、考核指标（一）应收账款周转率1.计算公式：应收账款周转率=当期销售收入净额÷[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2]2.指标说明：该指标反映了公司应收账款周转速度的快慢及管理效率的高低。周转率越高，表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。3.考核标准：设定应收账款周转率的目标值，根据实际完成情况进行考核。若实际周转率高于目标值，给予相应奖励；若低于目标值，则进行相应扣罚。（二）逾期应收账款占比1.计算公式：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额÷应收账款总额×100%2.指标说明：该指标用于衡量公司逾期应收账款的规模和风险程度。占比越高，说明逾期账款问题越严重，可能对公司资金周转和经营效益产生不利影响。3.考核标准：明确逾期应收账款占比的合理范围，将实际占比与标准进行对比。若占比超过标准，根据超出比例进行相应扣罚；若占比低于标准，给予一定奖励。（三）坏账率1.计算公式：坏账率=当期坏账损失金额÷当期应收账款余额×100%2.指标说明：该指标反映了公司应收账款实际发生坏账的比例，体现了应收账款的质量和风险状况。坏账率越高，公司面临的损失越大。3.考核标准：设定坏账率的控制目标，对实际坏账率进行考核。若实际坏账率超过目标值，对相关责任人进行严肃问责，并根据损失金额进行相应扣罚；若低于目标值，给予奖励。三、考核对象及职责分工（一）销售部门1.职责负责客户信用评估，制定合理的信用政策，确保销售业务在可控的信用风险范围内开展。签订销售合同前，对客户的信用状况进行充分调查和评估，明确付款方式、付款期限等条款，并确保合同条款清晰、准确、合法。负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通账款回收情况，对逾期账款采取有效的催收措施，如发送催款函、电话催收、上门催收等。定期向财务部门提供应收账款账龄分析表及相关催收情况报告，协助财务部门做好应收账款的管理工作。2.考核要点客户信用评估的准确性和及时性。销售合同条款约定的合理性和合规性。应收账款催收的及时性和有效性，逾期账款回收率。与财务部门沟通协作的顺畅程度。（二）财务部门1.职责负责建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行核算、分析和监控，及时准确地反映应收账款的动态情况。协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持和风险提示。对应收账款的账龄进行分析，及时向销售部门反馈逾期账款信息，督促销售部门加强催收工作。按照相关法律法规和财务制度，对应收账款坏账损失进行认定和处理，并及时进行账务调整。定期编制应收账款管理报表，向公司管理层汇报应收账款管理情况，为公司决策提供依据。2.考核要点应收账款核算的准确性和及时性。账龄分析的深度和有效性，对逾期账款风险提示的及时性。与销售部门沟通协作的配合度，坏账损失认定的准确性和合规性。应收账款管理报表的质量和对决策的支持作用。（三）法务部门1.职责参与销售合同的审核，确保合同条款符合法律法规要求，保障公司合法权益。对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业咨询和支持，协助制定合法有效的催收策略。负责处理应收账款相关的法律纠纷，如诉讼、仲裁等，维护公司的合法权益。定期开展法律培训，提高公司员工的法律意识和风险防范能力。2.考核要点销售合同审核的合规性和严谨性。法律纠纷处理的及时性和效果，挽回经济损失情况。法律培训工作的开展情况和员工法律意识提升效果。四、考核周期与方式（一）考核周期应收账款考核实行季度考核与年度总评相结合的方式。（二）考核方式1.数据统计：销售部门、财务部门等相关部门按照规定时间定期向考核部门报送应收账款相关数据，如销售收入、应收账款余额、逾期账款明细、坏账损失等。考核部门负责对报送的数据进行汇总、整理和分析。2.实地检查：考核部门可根据需要对相关部门的应收账款管理工作进行实地检查，核实数据真实性，查看催收记录、合同档案等资料，了解实际工作情况。3.综合评价：考核部门根据统计数据和实地检查情况，对照考核指标和标准，对各部门及员工的应收账款管理工作进行综合评价，确定考核得分和奖惩情况。五、考核程序（一）数据报送各考核对象应在每季度末规定时间内，将本季度应收账款相关数据及分析报告报送至考核部门。数据应真实、准确、完整，并附相关说明和证明材料。（二）数据审核考核部门收到报送数据后，对数据的真实性、准确性、完整性进行审核。如发现数据存在疑问或不符合要求，及时与报送部门沟通核实，要求其补充或修正相关数据。（三）考核评分考核部门根据审核后的数据，按照考核指标和标准，对各考核对象进行评分。评分结果经考核部门负责人审核后，提交公司管理层审议。（四）结果反馈考核部门将考核结果及时反馈给各考核对象，告知其考核得分、奖惩情况及存在的问题。各考核对象如有异议，可在规定时间内提出申诉。（五）申诉处理对于考核对象提出的申诉，公司应组织相关部门进行调查核实。如申诉理由成立，应调整考核结果；如申诉理由不成立，应向申诉人说明情况，维持原考核结果。六、奖惩措施（一）奖励1.对于在应收账款管理工作中表现突出，如应收账款周转率显著提高、逾期应收账款占比大幅下降、坏账率控制在较低水平等，为公司挽回重大经济损失的部门或个人，给予表彰和奖励。奖励形式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。2.对积极催收逾期账款，采取有效措施成功收回大额逾期账款的员工，给予专项奖励，奖励金额根据收回账款金额及难度等因素确定。（二）惩罚1.对于应收账款管理不善，导致应收账款周转率过低、逾期应收账款占比过高、坏账率超出控制目标等情况的部门或个人，视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等处罚。2.因工作失误或违规操作，导致公司应收账款出现重大风险或损失的，相关责任人应承担相应的经济赔偿责任，并依法依规追究责任。七、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对应收账款管理情况进行审计，检查考核制度的执行情况、考核指标的完成情况、相关部门及员工的职责履行情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）管理层监督公司管理层负责对应收账款管理工作进行全面监督，定期听取应收账款管理工作汇报，了解工作进展情况，对存在的问题及时进行决策和协调，确保应收账款管理工作顺利开展。八、培训与沟通（一）培训公司定期组织应收账款管理相关培训，提高员工对应收账款管理的认识和业务水平。培训内容包括客户信用评估、销售合同管理、应收账款催收技巧、法律法规等方面。（二）沟通