深圳市中小学财务制度

深圳市中小学财务制度一、总则

第一条深圳市中小学财务制度旨在规范全市中小学的财务管理和会计核算行为，确保教育经费的有效使用和资产的安全完整，促进教育事业的健康发展。制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》及深圳市相关教育法规制定，适用于全市各级政府举办的中小学及其他教育机构的财务活动。

第二条财务管理的基本原则包括：

1.预算约束原则，即所有财务活动必须纳入预算管理，严格执行预算编制、审批和执行程序；

2.收支两条线原则，即教育经费的收支必须通过学校财务部门统一管理，严禁设立“小金库”或账外账；

3.资源共享原则，即学校资产应优先用于教育教学活动，并按照规定实现合理配置和利用；

4.透明公开原则，即财务信息应定期向教职工和社会公开，接受监督。

第三条学校财务管理的组织架构包括：

1.学校财务领导小组，由校长担任组长，成员包括分管财务副校长、财务主管及教职工代表，负责制定财务政策、审批重大财务事项；

2.财务管理办公室，负责日常会计核算、预算管理、资产管理及财务监督，设财务主管1名，会计人员若干名；

3.资产管理部门，负责固定资产的登记、调拨、报废等管理，确保资产信息与财务记录一致。

第四条财务管理的职责分工如下：

1.校长对学校财务工作负总责，确保财务活动符合国家法律法规及学校制度；

2.财务主管负责财务制度的落实、会计核算的准确性及财务报告的编制；

3.会计人员按照会计准则进行账务处理，确保账务清晰、凭证完整；

4.各部门负责人负责本部门预算的执行和控制，定期向财务部门提供相关数据。

第五条财务管理的基本要求包括：

1.严格执行政府采购制度，大宗物资采购必须通过招标或集中采购平台进行；

2.建立财务档案管理制度，所有财务凭证、报表及相关文件应分类归档，保存期限符合国家规定；

3.定期开展财务内部审计，每年至少进行一次全面自查，及时发现并纠正财务管理中存在的问题；

4.加强财务人员的专业培训，确保其具备相应的会计核算和财务管理能力。

第六条学校财务制度适用于学校所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理及财务监督等，任何单位和个人不得违反制度规定。

二、预算管理

第一条学校年度预算由财务管理部门牵头编制，需结合教育主管部门的指导性意见及学校发展规划进行科学测算。预算编制应遵循量入为出、厉行节约的原则，确保资金投向教育教学、师生发展及基础设施建设等关键领域。

第二条预算编制的主要流程包括：

1.基础数据收集，各部门需在规定时间内提交上一年度经费使用情况及本年度需求计划，财务部门汇总分析，形成预算草案；

2.草案审核，财务领导小组组织专题会议，邀请教学、后勤等部门负责人参与，对预算草案进行讨论和修订，重点关注资金分配的合理性与必要性；

3.最终审定，预算草案报教育主管部门备案后，由学校理事会或校长办公会正式批准，形成年度执行预算。

第三条预算执行过程中，学校应建立动态调整机制：

1.经批准的预算一般不予调整，但遇重大政策变化或突发事件（如自然灾害、疫情等），需由财务部门提出书面申请，经领导小组审议并报主管部门批准后方可变更；

2.非营利性支出调整比例不得超过原预算的10%，超出部分需详细说明原因并履行审批程序；

3.定期开展预算执行情况分析，每季度编制预算执行报告，向领导小组汇报资金使用效率及偏差原因。

第四条预算外资金的管理要求：

1.依法依规筹集的专项资金（如捐赠款、项目经费等）必须纳入预算管理，不得用于非指定用途；

2.专项资金的使用必须符合捐赠协议或项目要求，财务部门定期向资金提供方报送使用报告；

3.超标准收入（如资产处置收益、培训收入等）全额上缴财政或按政策规定处理，不得用于改善办学条件。

第五条预算执行的监督机制：

1.财务部门设立预算执行监控台账，实时跟踪各部门支出进度，对超预算行为发出预警；

2.教职工可通过学校公示栏或信息化平台查询预算执行情况，对资金使用不当行为进行举报；

3.每年12月31日前完成年度预算执行报告，经审计后存档备查。

第六条预算管理的考核与责任：

1.将预算执行情况纳入部门绩效考核，未达目标的部门负责人需在绩效评定中承担责任；

2.对虚报冒领、套取预算资金的行为，依法依规追究当事人及责任人的责任；

3.财务部门定期组织预算管理培训，提升教职工的预算意识，确保制度有效落地。

三、收入管理

第一条学校收入是指学校在开展教育教学及其他活动中依法取得的各项资金，包括财政拨款、事业收入、上级补助、社会捐赠及其他合法收入。所有收入必须纳入学校财务统一管理，实行“收支两条线”，不得设立账外账或“小金库”。

第二条财政拨款收入的管理要求：

1.按照教育主管部门核定的预算指标和拨款进度，及时接收并登记财政资金，确保专款专用；

2.对涉及教育专款（如学生资助、项目经费等）的使用，必须严格按照资金管理办法执行，财务部门定期向主管部门报送使用情况；

3.财政拨款应优先保障基本办学支出，如教职工工资、公务费、教学设备购置等，确保资金使用的合规性和效益性。

第三条事业收入的管理要求：

1.教学服务收入（如培训费、考试费等）的收取必须符合国家和地方价格政策，通过学校指定的银行账户统一结算；

2.非营利性服务收入全额上缴财政或按政策规定处理，不得用于人员福利或非教学支出；

3.收入票据由财务部门统一管理，确保票款相符，定期核对并装订存档。

第四条上级补助收入的管理要求：

1.补助资金应专款专用，用于支持特定项目或改善办学条件，财务部门需建立补助资金使用台账；

2.补助资金的分配和使用情况应定期向教职工代表大会或家长委员会通报，接受民主监督；

3.项目补助资金的使用必须符合项目协议，财务部门配合项目部门做好资金跟踪和绩效评估。

第五条社会捐赠收入的管理要求：

1.捐赠资金（包括货币、物资等）的接收必须由学校财务部门统一办理，确保资金来源合法、用途透明；

2.捐赠物资需登记造册，按政策规定进行管理和使用，重要捐赠项目应设立专项账簿；

3.捐赠资金的使用情况应及时向捐赠方反馈，并接受社会审计机构的监督。

第六条收入管理的监督与责任：

1.财务部门每月编制收入情况报告，向领导小组汇报资金到位情况及使用进度；

2.教职工可通过财务公开栏或信息化平台查询收入明细，对异常收入行为进行举报；

3.对截留、挪用收入的单位或个人，依法依规追究责任，情节严重的移交司法机关处理。

四、支出管理

第一条学校支出是指学校在开展教育教学及其他活动中发生的各项资金消耗和资产减少。所有支出必须遵循预算约束原则，严格执行审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。

第二条支出分类及管理要求：

1.基本支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于教职工工资、津贴、社保等，必须按照国家和地方政策规定标准执行，不得突破核定的预算额度；公用经费用于教学、科研、管理等方面的日常开支，实行总额控制、超支不补、结余留用的原则。财务部门每月核对工资表、报销单据，确保支出符合政策规定。

2.项目支出，是指学校承担的各类项目（如教改项目、基建项目等）所发生的支出。项目支出需单独核算，财务部门设立项目资金台账，详细记录资金使用情况，确保资金按项目计划执行；项目完成后，需编制项目决算，经审计后存档备查。

3.对外投资支出，学校原则上不得从事股票、期货等高风险投资，但可按规定进行债券投资或对外股权投资。任何投资决策必须由学校领导小组集体研究决定，并报教育主管部门备案；投资收益纳入学校收入管理，用于补充公用经费或改善办学条件。

第三条支出审批程序：

1.小额支出，指单笔金额在规定标准以下的支出（如办公用品、零星维修等）。小额支出需由经办人填写报销单，经部门负责人签字后，由财务主管审核并报校长批准；学校可设定小额费用开支权限，简化审批流程，但需定期公示审批结果。

2.大额支出，指单笔金额超过规定标准的支出（如设备购置、大型维修等）。大额支出需由申请部门提供详细预算方案，经财务部门评估后，提交领导小组会议讨论；会议通过后，报教育主管部门审批，方可执行。

3.重大项目支出，指涉及学校重大资产购置或基建项目的支出。项目支出需进行可行性论证，财务部门参与项目预算编制，并全程跟踪资金使用情况；项目完成后，需组织专家进行绩效评估，评估结果作为后续项目决策的参考依据。

第四条支出控制措施：

1.预算执行监控，财务部门每月编制预算执行报告，分析支出结构与预算的偏差，及时向领导小组汇报；对超预算支出，需查明原因并采取纠正措施。

2.采购管理，学校所有采购必须符合政府采购法的规定，小额采购可实行定点采购或询价采购，大宗采购必须通过招标平台进行；财务部门负责采购资金支付，确保资金使用符合采购合同约定。

3.节约型校园建设，学校应积极推行节约型校园建设，加强水电、办公用品等物资的管理，定期开展节能降耗活动；财务部门对节约成效显著的部门给予适当奖励，形成长效机制。

第五条支出管理的监督与责任：

1.财务部门每月公示支出情况，包括预算执行进度、重点支出项目等，接受教职工监督；教职工可通过财务公开栏或信息化平台查询支出明细，对异常支出行为进行举报。

2.学校定期开展支出管理自查，重点检查预算执行、采购程序、资产管理等方面，及时发现并纠正问题；自查报告需经领导小组审议后报教育主管部门备案。

3.对虚报冒领、套取支出的单位或个人，依法依规追究责任，情节严重的移交司法机关处理；财务部门每年对支出管理情况进行总结，提出改进措施，持续提升资金使用效益。

五、资产管理

第一条学校资产是指学校占有或者使用的，能够以货币计量的各种经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。学校应建立健全国有资产管理制度，确保资产安全完整、合理使用、及时处置，充分发挥资产的使用效益。

第二条流动资产管理要求：

1.现金管理，学校日常零星开支需使用现金，但金额不得超过规定标准，并实行日清月结制度；财务部门每天核对库存现金，确保账实相符，不得挪用、坐支现金。

2.银行存款管理，学校所有资金必须存入指定的银行账户，不得多头开户或设立账外账户；财务部门每月核对银行对账单，及时发现并处理未达账项，确保资金安全。

3.应收及预付款项管理，学校对各项应收款项（如培训费、捐赠款等）应及时催收，对预付款项（如采购预付款等）应严格控制支付进度，避免资金垫付风险；财务部门定期对应收及预付款项进行清理，对长期挂账款项需查明原因并制定清收计划。

第三条固定资产管理要求：

1.固定资产定义，学校价值达到规定标准（如2000元）且使用期限超过一年（不含一年）的资产，列为固定资产管理；固定资产包括房屋建筑物、专用设备、通用设备等。

2.固定资产登记，购置固定资产需先办理预算审批，再到资产管理部门登记，并粘贴资产标签；财务部门根据资产登记信息，及时入账并计提折旧（房屋建筑物除外）。

3.固定资产使用，固定资产应指定专人保管和使用，资产管理部门定期开展资产清查，确保账实相符；对闲置或报废固定资产，需经领导小组会议讨论决定，并报教育主管部门审批后处置。

第四条无形资产管理要求：

1.无形资产是指学校占有或使用的没有实物形态的非货币性资产，如土地使用权、校名使用权等；无形资产的取得需办理相关手续，财务部门及时入账并核算摊销费用。

2.无形资产使用，学校应规范无形资产的使用行为，不得擅自转让或出租，确需转让的需经领导小组集体研究决定，并报教育主管部门备案；财务部门负责收取无形资产使用收入，纳入学校收入管理。

3.无形资产处置，无形资产报废或转让的，需进行评估并办理相关手续，财务部门根据处置收入扣除相关费用后，将净收入上缴财政或按政策规定处理。

第五条资产管理的监督与责任：

1.财务部门每月编制资产管理报告，向领导小组汇报资产使用状况及处置情况；资产管理部门定期开展资产清查，对盘盈、盘亏资产及时查明原因并处理。

2.学校每学期开展资产管理自查，重点检查资产登记、使用、处置等环节，自查报告需经领导小组审议后报教育主管部门备案；对资产管理混乱的部门，取消其年度评优资格。

3.对擅自处置、损毁国有资产的单位或个人，依法依规追究责任，情节严重的移交司法机关处理；财务部门每年对资产管理情况进行总结，提出改进措施，持续提升资产管理水平。

六、财务监督与审计

第一条学校财务监督是指对学校财务活动及相关制度的合法性、合规性、效益性进行持续监控和评价。学校应建立健全财务监督体系，确保财务工作在监督下规范运行。财务监督包括内部控制监督、专项审计和社会监督等方面。

第二条内部控制监督要求：

1.学校财务内部控制制度应覆盖预算管理、收支管理、资产管理等各个环节，明确各部门职责权限，确保不相容岗位相互分离；例如，资金支付应由财务部门审核、出纳复核、校长审批，形成制约机制。

2.财务部门每月开展内部控制自查，重点检查制度执行情况及风险点，对发现的问题及时整改；每年末，财务部门向领导小组提交内部控制评价报告，作为改进管理的重要依据。

3.学校定期组织内部控制培训，提高教职工的风险意识和内控能力，确保制度有效落地；对内控意识薄弱的部门，安排专项辅导，促进制度理念深入人心。

第三条专项审计管理要求：

1.学校每年至少开展一次全面内部审计，由财务部门牵头，邀请教学、后勤等部门人员参与，重点审计预算执行、资金使用、资产管理等方面；审计结果需向教职工代表大会通报，并提交领导小组研究处理。

2.对重大项目、专项资金，学校可委托第三方审计机构进行独立审计，审计报告需经领导小