3670中小型企业融资问题研究

我国中小型企业融资问题研究摘要：随着我国经济的持续稳定增长，中小企业在国民经济中的地位也日益突出，但目前在中小企业发展中的筹资难问题已严重阻碍了其健康发展，融资难的问题显得格外突出，并且成为遏制我国中小企业发展的“瓶颈”。中小企业融资难是一个国际性问题,导致中小企业融资难的主要原因是企业信用文化的缺失、财务管理混乱、缺乏信用担保等。本文就我国中小企业融资困境的现状及深层原因展开研究，并充分借鉴国内外在解决中小企业融资难这一问题上的先进经验和方法，结合我国目前的经济特点及现状，尝试性地找出一些现实对策。关键词：中小企业；资金融通；融资渠道；思路与对策1绪论1.1选题的意义以及目的在全球经济发展放缓的大环境下，无论是发达国家还是发展中国家，所面临的经济前景都不容乐观，我国经济下滑趋势依然存在，本来已经举步维艰的中小企业面临前所未有的经济“寒冬”。中小企业因其体制简单，发展速度快在我国以及发达国家经济发展结构中都占有一席之地。其不可替代作用而日渐受到重视。伴随着中国特色社会主义市场经济的确立和中小企业的蓬勃发展，在激烈的市场竞争环境中，大量的中小型企业顽强的生存着，形成鲜明对比的是融资方式成为中小企业赖以生存的重要生命源泉。我国资本市场环境下中小企业对国民经济发展的作用愈加明显，并且中小企业在我国经济发展中所起到的作用更加举足轻重。不但为我国GDP数值的实际增长提供有力支援，并且提供了绝大多数的就有岗位。中小企业在发展中具有很强的创新能力，对科技进步也有很大贡献。但是，在实际社会经济层面制约中国中小企业发展制约因素较多，相比较大型企业而言，中小企业获得融资的机会和数量都很少，融资难成为制约我国中小企业生存和进一步发展的绊脚石。有关中小企业融资难的实际问题并非当下发现的问题，更不是我国社会经济社会独有的难题。早在上实际20-30年代而言，人们对于中小企业融资难的问题已经有所发现。在1929年-1933年期间席卷整个资本主义世界，形成了前所未有的、持续最久的世界经济大危机的背景下，在以麦克米伦为首的“金融产业委员会”在针对英国金融业和中小型工商业的研究中指出，中小企业在英国金融制度中存在融资困难，并且建议当时的英国政府采取一系列具体举措来支持中小企业融资，帮助中小企业度过经济危机。由此产生了中小企业融资难题--“麦克米伦融资缺口”。正是由于中小企业所面临实际中存在的种种融资难题，西方国家开始从理论和实际两个方面同时经行挑战和实践研究。众多国家和地区的金融政府甚至针对中小企业融资难的实际情况专门成立服务中小企业的部门。通过考察调研和完善相关法律以及一系列相关政策性举措，为小企业获得融资提供切实有效的帮助。我国中小企业融资困难不但是一种现存经济运行现象，而起还是我国经济体制和相关制度缺陷和滞后的一种表现。在中小企业不断进步渐渐成为我国社会主义市场经济中一支重要力量，于此同时中小企业在不断发展中所面临的最大难题就是融资困难，合理的融资方式如果不加以正确的引导，就会在我国经济体制中出现各种融资结构失衡、甚至非法融资等不法现象出现，这不但影响了我国中小企业可持续健康发展，更危害着我国整个社会安定和谐。所以研究中小型企业融资困难成因及对策研究是支持中小企业发展，破解实际融资瓶颈，就是支持我国经济快速增长，保持经济稳定就业形势大好。在新的宏观调控形势下，深入研究中小企业融资难题，尽快解决中小企业融资瓶颈，具有鲜明和非凡的现实和理论意义。1.2基本内容及重点本文研究的主要内容包括以下内容：绪论提出研究的目的和实际意义，以及本文研究的主要内容。并且在这一章中介绍国内外关于中小企业融资的研究情况，即关于中小企业融资困难相关研究分析文献和关于应对中小企业融资问题文献；第二章，中小企业融资理论的相关理论分析。简单介绍中小企业的概念和中小企业融资结构理论分析和融资的相关渠道，以及从多方面总结中小企业中融资现状及其所富含的特点；第三章，根据第二章所总结出的中小企业融资现状，找出存在的不合理问题，并且针对存在的这些问题进行相关探讨和原因分析；第四章，通过对国外支持中小企业融资的金融制度和政策比较，从而总结出国际中小企业成功经验对我国的借鉴与启示；第五章，根据所分析的结果，提出解决我国中小企业融资难题的对策，缓解中小企业融资困境的政策建议及意见。本文的研究重点是：针对我国现有针对企业融资方式，实际深入的了解中小企业在运行中所面临的融资困难。从实处入手了解资金链条对中小企业的重要意义。2相关概念综述2.1中小企业的界定2.1.1雇用员工人数这里所指的雇用员工人数是在企业全职工作的劳动者的数量（不包括企业所有者及其家庭成员），兼职及临时人员需换算为全职劳动者。由于各国都将发展中小企业作为解决就业的重要手段，加之与其他指标相比，企业雇用员工人数更容易确定和判断，因此雇用员工人数成为世界各国在定义中小企业时最常使用的一个数量指标。如美国小企业管理局就规定，在制造业中，1－99人为小企业；100－499人为中型企业；500人以上为大企业。2.1.2企业资产总量企业的总资产是企业规模的一个重要表现，这一数量指标尤其受金融行业的重视，但与企业雇用员工人数相比，企业资产总量在具体操作中较难统计。首先，对中小企业特别是以家庭为核心的小企业而言，其企业资产与个人资产较难区分；其次，中小企业由于规模小，财经人员素质有限，其会计报表混乱、账目不规范，统计资产较困难；最后，中小企业为增加利润以及历史上的原因，有强大的隐瞒自身资产量的冲动，而由于其规模小，监管相对较松，在具体手段上是很容易实现的。2.1.3企业年销售额它和企业资产总量一样，在具体统计上具有一些困难。正因为各种指标各有优缺点，在实际应用中通常将雇员人数和其他指标综合运用。2003年2月19日，国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合发文制定了我国中小企业最新标准，具体如下：2.2中小企业在国民经济中的地位和作用无论是发达国家还是发展中国家，中小企业的发展都已经成为经济发展和社会稳定的重要支柱，2.2.1中小企业能创造大量就业，维护社会稳定我国的中小企业大多为劳动密集型企业，单位投资所创造的就业机会高于大型企业，并且吸收的劳动力较多，进入阻碍小，是我国就业机会的主要提供者。在当前需求不足，经济增长缓慢的情况下，中小企业又起到“蓄水池”的作用。据统计2005年台湾中小企业数量占全部企业数的98.08%，就业及受雇员工人数也持续增长，占就业及受雇人数总数的比例也远远高于大型企业。同时在西方国家中，根据有关资料显示，美国各行业中小企业吸收就业人数也高于大型企业吸收的就业人数，美国政府更是把中小企业称作是“美国经济的脊梁”。资料来源：周小云《我国中小企业间接融资体系研究》20082.2.2中小企业是经济增长的重要推动力二战后到70年代，西方国家的大型企业得到迅速发展，中小企业却是仅能维持生存，自70年代以后，在科学技术的推动作用下，中小企业终于得到了长足的发展，成为国民经济稳定持续增长的关键，根据有关部门统计的数据显示，各国企业数量中，中小企业占绝对优势，欧盟的中小企业占企业总数的99.8%，日本的占99.1%。美国占98%以上，我国人口众多，中小企业也占相当大的比例。（表）中小企业占全部工业份额变化年份企业数总产值199098.9356.82199599.8557.50200599.6962.45200699.7065.59资料来源：根据各年统计年签截止2006年底，我国中小企业有2930万个，从业人数1.74亿，中小企业数量比例已达到99.70%，实现国内生产总值占总额的65.59%，工业新增产值占76.6%，实现利税额占总额的43.2%，出口总额的60.0%也是由中小企业贡献的。2.2.3中小企业是我国市场经济的重要组成部分改革开放以来，我国由计划经济体制逐步向市场经济体制转变，适度竞争的市场机制有利于实现经济稳定增长，中小企业的存在正是活跃市场，防止垄断，促进竞争的重要条件，中小企业的存在发展，可以满足人们消费和小批量，多样化生产的需求，同时也起到加剧竞争，防止垄断的作用。可见，中小企业已经成为我国经济发展，扩大就业，活跃市场的重要基础，另外，由于中小企业灵活的运行机制和市场适应能力，已经成为经济发展中不可忽视的企业形式。然而，目前我国中小企业的发展却受到严重的制约，其中制约中小企业发展的最主要的“瓶颈”是资金短缺，企业发展少不了资金的支持，目前市场经济体制的微观运行基础不完善，经济体制变迁，使中小企业融资困难问题尤为严重，成本高，信誉低，方式单一，渠道狭窄，政府支持不力，严重阻碍了我国中小企业的发展，因此，研究探讨怎样解决中小企业融资困难，建立适合本国中小企业发展的融资制度，对促进中小企业发展，维护社会稳定，推动我国国民经济平稳发展具有重大的意义。2.3中小企业融资方式目前，在我国，各地实行和创新出来的中小企业融资方式主要又以下8种2.3.1综合授信是指银行对一些信誉好，经营状况好的中小企业，授予一定时期内，一定金额的信贷额度，企业在有效期和额度范围内可以循环使用，另外，企业还可以根据自己的营运情况分期贷款，随借随还，这样以来，不仅使企业借款变的方便，又可以节约融资成本。另一方面，如果银行要采用这种方式提供贷款，一般会选择那些有工商登记，管理有方，年检合格，并且信誉可靠，和银行有长期合作关系的企业。2.3.2买方贷款如果存在以下情况：企业生产的产品有可靠的销路，但是自身缺乏资金，财务管理基础较差，并且企业自身可以提供的担保物品或寻求第三方担保困难的情况。银行可以根据销售合同，对企业产品的买方提供一定的贷款支持，卖家可以通过收取一定比例的预付款来解决企业在生产过程种遇到的资金短缺问题，也可以由买方签发银行承兑汇票，卖方到银行办理贴现2.3.3自然人担保贷款2002年8月，工商银行率先推出了自然人担保贷款业务，贷款可采取抵押，权利质押，抵押加保证三种方式.2.3.4金融租赁金融租赁是一种集信贷、贸易、租赁于一体，以租赁物件的所有权与使用权相分离为特征的新型融资方式。当设备使用厂家看中某种设备时，可以先委托金融租赁公司出资购买，然后以租赁形式交付企业使用。当合同到期，租金还清后，还可以获得设备的拥有权。对中小企业来说，这是一种非常有效的融资手段。2.3.5信用担保贷款目前在全国的31个省市中，100多个城市已经建立了中小企业信用担保贷款机构，以会员的管理形式进行管理，是公共服务性，行业自律性，自身非赢利性的组织，当企业需要向银行借款时，可以由担保机构予以担保。2.3.6项目开发贷款商业银行对拥有成熟技术和良好市场前景的高新产业或专利项目的中小企将会给与积极的信贷支持。对与高等院校，科研机构有科研关系的中小企业，也可办理项目开发贷款2.3.7个人委托贷款建设银行，中信实业银行，民生银行等商业银行相继推出了一项融资业务的新品种——个人委托贷款。是指个人提供资金，银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率代为发放、监督使用并协助收回的贷款。2.3.8无形资产担保贷款依据《中华人民共和国担保法》的有关规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权等无形资产都可以作为贷款质押物。3中小企业融资的现状改革开放以来，中小企业的迅速发展，已经成为我国经济的重要组成部分，根据我国官方统计的数据表明，我国的中小企业已经超过2930万家，占我国全部企业总数的99.70%以上，实现工业总产值占全国的60%，实现全国利税的43.2%，吸收了全部就业人数的75%。虽然近几年国家对中小企业的发展有所关注，但相当一部分中小企业仍然面临融资困难的处境，资金无法得到满足。表：国有银行对中小企业贷款状况单位：亿元2002年2004年2006年2008年2010年国有银行贷款总额15166.631602.947434.5112314.7131293.9中小企业贷款额15.634.153.8189181058.8中小企业贷款占比重0.10.10.110.80.8表中数据来源：杨硕，《中国中小企业融资困境分析与融资体系研究》【D】，上海：河海大学硕士论文，2010年12月上表中数字显示了我国国有银行对中小企业的贷款数额以及贷款比例，不难看出，我国中小企业很难从国有商业银行中取得贷款。这就严重制约了在国民经济中占据重要地位的中小企业的正常发展和规模扩张。乡镇企业，私营企业以及个体企业的贷款在全部贷款中所占的比见下图乡镇企业，私营企业及个体企业贷款在全部贷款中的占比变动趋势资料来源：各数据来自国家统计局金融机构信贷收支表，2008年数据仅包含1—4月份该图可以间接反映中小企业银行贷款融资的趋势，表明中小企业银行贷款融资在呈下降趋势。另外，从下面这个表格中，我们可以发现，银行借款是中小企业资金的主要来源资料来源：梁冰，我国中小企业发展及融资状况调查报告（金融研究，2009年第5期）由表中数据显示，正规金融占外源融资的80%以上，正规金融中间接融资（银行贷款）占95%左右。可见。银行贷款仍是中小企业的主要资金来源地。在这样的环境下，国有银行给中小企业发放的贷款数额却逐年减少，私营中小企业以及个体企业获得的贷款比逐年下降。严重阻碍了中小企业的发展壮大。中小企业的融资困难主要表现在以下几个方面3.1融资成本高融资成本包括用资费用和筹资费用俩部分，由于大多数中小企业的贷款金额（筹资数额）较少，但是，由于中小企业的信誉较低，在融资过程中支付的其他费用（筹资费用）相对较高。由融资成本的计算公式融资成本=每年的用资费用／（筹资数额—筹资费用）可知中小企业的融资成本相对大型企业较高。另一方面，从抵押贷款方面来看，由于我国的拍卖市场不健全，导致银行取得抵押资产变现困难，因此，银行对中小企业发放的贷款其利率一般都高于大中型企业。由银行借款成本的计算公式K=i(1—T)（K代表银行借款成本，i代表银行借款利息率，T代表所得税税率）可知其融资成本也高于大型企业。如果中小企业采用担保的形式贷款，也需要向担保公司支付贷款额度的1.5%——2%的担保金，担保公司同时还会要求企业以资产进行反担保。3.2融资渠道单一中小企业的融资渠道无非俩种：直接融资和间接融资。目前在我国，资本市场发育不完善，对企业发行股票，债券等有严格的限制，大部分中小企业不能满足发行股票和债券的条件，中小企业上市门槛高。又因为存在难以控制二板市场的高风险和主板市场发展欠佳等状况未能建立中小企业的二板市场，直接关闭了中小企业直接融资渠道的大门。另一方面，由于企业自身，金融体制，融资环境等方面存在一系列不完善，不规范问题，中小企业即便拥有较好的项目也无法从银行取得贷款。中小企业贷款无门，部分中小企业被迫无奈，只能求助于个人高利贷。根据统计，上海的中小企业的长期资金有43%是来自于上级部门，其次是自筹资金，占27%，而从银行取得的贷款仅仅占6%。另外，中小企业因其经营灵活的特点，难以满足银行贷款抵押的条件，银行为了降低贷款风险，往往要求企业以资产抵押。但由于抵押贷款手续繁琐，评估费用又高，消耗时间长，中小企业难以接受这些现实。3.3银行提供的金融服务单一目前，商业银行对中小企业提供的金融服务主要为存贷业务，并且对中小企业的存贷业务主要以短期流动资金贷款为主，不能满足中小企业对长期资金的需求。3.4中小企业信用担保体系发展滞后解决中小企业融资困难的有效方法之一是建立中小企业信用担保体系，目前，我国很多地区成立了相关的机构，但从现在的情况看来，未能取得显著成效，各地银行对中小企业的信用贷款提出了过高的条件，无法满足中小企业的实际需求3.5中小企业融资能力不足首先，中小企业产业结构不平衡，应对风险能力差。劳动密集型的产业特性决定了中小企业在资产收益率、成本利润率较低，再加上企业自身硬件缺陷，难以在市场竞争中体现优势。正规金融机构对规避风险的要求较高，处于高竞争形势下中小企业难以达到其对安全性和收益性原则，不能满足放贷要求。其次，中小企业的信用等级较低。中小企业不良贷款比率高于全行业的平均水平，信贷风险指数高企，这些都会造成融资难的问题。最后，由信息不对称引起的金融机构选择危机是形成中小企业正规渠道融资困难的根本原因。因为信息获取难度较大，中小企业数量繁多，致使正规金融机构无法把握中小企业的真实信息，贷款环节中断，这就造成了中小企业正规融资渠道准入门槛高的局面。3.6中小企业金融服务不健全我国国有金融机构的垄断程度很高，在世界范围内也是名列前茅。当前的金融资产和金融业务相对集中，大部分的金融资源都被国有银行控制，其中四大国有银行的资本量占到了全部金融机构的65%，存款占到了75%。金融机构产业布局不合理，同一性现象严重。无论哪种层次的银行，经营服务范围都是一致的，多以大型企业为主要服务对象在，这就造成金融市场的严重失衡，大型企业受到关注度过高，金融机构内部的竞争激烈，造成存贷差增大，而中小企业因为其信息不对称、政策歧视、缺少抵押品等原因，达不到金融机构的信贷标准。在这种情况下，中小企业只能从民间信贷业务中获得资金支持，也促成了民间信贷业的存在与发展。4中小企业融资困难的原因中小企业融资难是近年以来在我国经济领域中的一个较为突出的问题。在当前经济危机的经济大背景下，受到国际金融市场震荡等诸多不良因素影响，国家对我国宏观经济逐步进行调整，货币政策持续收紧，使得这一问题日益凸显。国内的部分的中小企业因“钱荒”而出现倒闭现象也是屡见不鲜。面对这样的企业融资现状，笔者对中小企业之所以融资困难的原因作分析如下：4.1政府政策不够完善由于我国的国家性质是社会主义国家，因此以公有制为主体的国有企业一直是政府重点扶持的对象。这对于国有企业的发展是十分有利的，却导致政府一定程度上对中小企业的漠视，这是造成中小企业融资难的历史原因。此外，大型企业因为企业规模较大，还贷能力强，贷款风险较小，能够较为轻松地在货币资本市场上得到大量资金。但是中小企业却因为企业还贷风险较高，企业素质参差不齐，导致融资门槛越来越高,使得中小企业必须付出更大的成本才能获得融资。同时，中小企业如果进行发展，一般来说，其发展成本和资金收益有着较为明显的局限性。而中小企业又是地方政府财力的主要支撑点，为了保证地方财政的收入，对本地区企业采取保护发展，地方政府比较倾向于保护本地区的企业，严格控制本地区内的中小企业外流，将大量的财政支持附加于留在本地区的中小企业。并通过一系列行政手段严格地对外地区中小企业的产品加以限制，阻止其产品流入本辖区内部，采取了十分严格的外来产品准入政策，对市场加以干预。地方保护主义对企业的竞争发展有着极大地损害，大大地削弱了市场经济的竞争性，压迫了企业的生存空间，也使中小企业从地方政府获得的的财政支持有了很大地局限性。这种人为地“地方保护主义”，也彰显出当前政府政策所存在的不科学不完善方面，导致了中小企业融资难的现象。4.2银行业贷款机制不够合理自从贷款浮动的上限被中央银行取消之后，利率浮动等方法越来越被商业银行所青睐，并藉此对中小企业潜在的风险状况进行了贷款的定价，与此同时，中央银行运用的信贷政策也在鼓励着商业银行应继续增加对该类企业的贷款，希望能够藉此来推动中小企业所处的融资环境发生改善。然而各商业银行在当前经济危机的背景下，出于对贷款回收的安全考虑，为了减小产生不良贷款的几率，仍然对小企业的放贷问题有畏难心态，而是集中银行的资金力量争取向大型企业进行贷款活动，这就不可避免地导致了大企业贷款不愁和小企业贷款愁上加愁的状况。从另一个层面上来说，中小企业的贷款难问题实际上也反映出了目前存在于商业银行贷款考核之中的另外一个重要问题，这就是国有企业以及民营企业在贷款问题上是否同等地享有同样待遇的问题。笔者经过分析，得出以下结论：1.银行金融机构采取紧缩的运作机制导致中小企业的融资机会被削弱。在全球金融危机的不断冲击下,各国政府都主动地采取了谨慎性原则来有效地避免此次金融危机有可能带来的更深层次的对经济的危害。我国政府也实行了这一宏观调控,央行也接连上调存准率，这样就使得中小企业的贷款首先受到影响。其次是我国金融机构内部的清理整顿行动,使各级银行收缩了原有的信贷规模,首当其冲的就是对中小企业的“信贷”采取了谨慎对策，导致了中小企业无法及时从银行获得资金支持，使得中小企业为扩大发展而进行的资金汇聚受到了严重地阻碍。2.市场中以中小企业为主要服务对象的专业金融机构比较缺乏。在国有银行中,对中小企业发展规模较小的歧视现象依然不同程度地存在。首先来说，大银行为节约成本费用,对中小企业惜贷。小型商业银行以及地方性的金融机构虽然已经成为了促进中小企业进步发展中的积极力量,但是从效果上来看，这些金融机构拥有的资金实力与中小企业的资金需求尚有差距,最终还是不可避免地制约了当地中小企业的成长进步。4.3缺乏必不可少的担保机构为了尽量降低贷款风险，金融机构一般会要求中小企业提供抵押担保，以抵免信贷风险。自1998年起，抵押、担保制度开始实行，但中小企业往往会难以达到抵押担保所需的条件，这和抵押担保金融机构偏好、企业经营组织性质和金融机构的政府行为不协调不无关系。从中小企业的资产结构可以看出，中小企业因为其产业性质，其固定资产在总资产的占用率要远远低于大型企业，而因为金融机构的抵押偏好，对固定资产的要求较高，这就造成了同样的运营模式，所获取的资金比率无法满足生产经营需求。除此以外，随着企业产权制度改革和经营体制的转换及法制观念的增强，企业的风险意识不断增强，具有担保资格的企业往往因为风险规避行为，不愿为风险较高的中小企业作担保，而中小企业内部的互保、联保行为未能有效降低风险系数。与此同时，缺失相应的政府担保机构和担保组织，因为风险担保问题，中小企业依然无法满足其融资要求。根据调查显示，60%的企业是因为抵押担保标的物不足，42%的企业是缺乏足够资质的担保人，30%的企业是因为手续过于繁琐，所要求材料过多导致不能达到要求，出于种种原因，正规金融机构贷款对于中小企业形同鸡肋。按照银监会提供的数据显示，截至2010年底，2010年全年融资性担保贷款余额达到8931亿元，为中小企业提供担保贷款余额总额的77.2％。担保机构对中小企业担保融资的增幅较大，有效缓解了中小企业融资难的问题，为中小企业提供担保贷款余额6894亿元，较上年增长69.9％。担保贷款的快速发展确实对贷款难、融资难的问题有一定的缓解，但是中小企业的资金缺口依然很大，担保贷款提供的资金量还远远不能满足企业发展需求。4.4相关法律、制度体系不配套在2011年第24期《中国金融》一书中有这么一组调查数据：在约270家对贷款有需求的企业当中，近100家企业的贷款需求期限在1年以上，占总比例的37%，约160家企业的贷款期限为6个月至1年，占总比例的60%，而面对社会资金存在较为紧张的情况下，金融机构出于对信贷资金风险的考虑下对中小企业的长期贷款需求更为矜持，在以上的企业中，约占70家企业因为“贷款期限不符合金融机构需求”导致最终无法得到贷款和贷款期延后的审批。在获得贷款支持的企业中。仍以短期贷款为主，其中占总比例的63%获得贷款期限为6个月至1年，而一年期限以上的只占到总比例的21%。金融体系的法律制度不够完善，将大大对中小企业的融资事项起到阻碍作用，究其原因便是中小企业在平等地位、法律权益方面缺乏保护。一直以来对于中小企业发展的相关法律法规十分缺失,尽管我国颁布施行的《公司法》和《合伙企业法》等法律对中小企业有着一定程度上的规范,但是它们在对中小企业的贷款、担保和上市等融资方面的问题涉及较少。2003年，我国出台了《中小企业促进法》，该法的颁布与施行对我国经济法制历史起到举足轻重的作用,也可以说它是我国经济真正向市场经济迈进的重要标志。但是,不可否认的是，《中小企业促进法》也存在着一定的局限性,所以笔者认为，完善我国中小企业的法律保障体系仍然是我国金融体系法制建设的重要问题。而且在当前的经济环境中，地方税费的征收也不尽合理。中小企业所要缴纳的税费相对来说是比较重的。地方经常讲的“国家和地方税收较轻，各种乱集资、乱收费和乱摊派却让人望而止步”，这比较具体的说明了中小企业在发展中所要承担的税费负担。主要存在原因是收费的单位多、收费项目多，而且针对同一收费项目也存在各级政府重复征收的现象。同时，收费标准有着较大的随意性，一些不按国家政策收费，走“老路子”的现象也很普遍。在部分地区，可以说企业负担的税收甚至超过了企业所得到的财政支持。这无异于“涸泽而渔”5解决中小企业融资难问题的途径中小企业作为国民经济的重要组成部分，是经济增长的重要推动力，是吸收就业的主要渠道。大力发展中小企业是解决我国当前日益恶化的失业问题和经济增长缓慢，市场缺乏活力等问题的重要手段。但是，资金的缺乏仍是阻碍中小企业发展的主要“瓶颈”，中小企业没有资金，生产设备得不到更新改造，经营效率低下，无力开发市场，因此，如何解决中小企业融资问题已经引起社会各界的广泛关注，也是当务之急，解决这一难题是一项复杂的工程，必须从国家，企业，金融机构，社会等多方面共同努力。5.1完善融资体系，加强政策性扶持解决中小企业融资方面的问题上，政府一直承担着很重要的责任。很多银行对比起国内大型企业，中小企业的金融需求分散、个性化比较强，而且需求紧急，这无形之中增加了银行运营的成本，使得很多的银行“不愿”为他们服务。而且中小企业由于资金实力不够，往往会缺少有效的抵押物和担保，这与银行常规的信贷风险管理制度相违背，因此，很多的银行“不能”为这些中小企业贷款。在经济波动的情况下，中小企业将受到非常直接的冲击。因此会导致部分企业可能会采取某些方法来进行“合理避税”，以此来减轻企业的负担，这也就导致企业的财务记录不准确，造成财务混乱，从而使得很多的银行“不敢”为企业提供贷款，种种行为变成了恶性的循环，使得中小企业的融资困境越发紧张。所以就需要政府出面，出台一系列推动中小企业发展的优惠措施、发起改善和加强中小企业金融服务的号召，加强政策上扶持力度，并加大对银行业的宏观调控，出台相应的政策，减少银行的放贷风险。同时以发展的眼光看待这一问题，采取减免创新型中小企业的税费，引入民间金融资本，给中小企业提供专项金融服务。为中小企业在发展初期中急需要资金扶植的中小型企业发放低息、免息甚至是贴息贷款。并且采取灵活多样的市场融资方式。证监会近期公布，中小企业私募债制度框架已初具规模，未来将实行备案制。与此同时沪深交易所也正在积极努力起草《证券公司开展中小企业私募债券业务试点办法》。这一系列举措标志着国家已重视中小企业发展，开始为其创造一系列的政策条件，为解决这一中小企业融资难问题发挥积极作用。5.2政府可以建立起对中小企业的财政担保和财政补贴政策1.设立为中小企业信用服务的独立担保体系。按照受益的原则，中央财政列支，在中央设立企业信用担保金，用于解决中小企业融资困难的问题。各个地方政府应该结合本地区的实际，逐步建立完善中小型企业信用担保体系，作为政府扶持中小企业的一种政策。其中所需要的担保资金可以通过中小企业自行出资、国有资产变更以以及财政拨款等方式进行筹集。2.为中小企业设立发展基金。国家或地方政府从财政预算中拨取一部分资金，用作中小企业发展基金，为一些市场前景好、具有财源价值的生产和建设项目给予贴息，同时可以给新创办的中小企业给予一定的启动帮扶基金。对需要进行资产重组或者是破产清算的国有中小企业改革时也可以使用该基金。与此同时应将由财政提供的国有企业呆坏账冲销基金的一定的比例留给中小企业。另外，该基金还可用于中小企业的科技研究和产品结构调整以及企业的担保和社会化服务体系等进行资助。中小企业投资基金的来源，还可由中小企业以类似于互帮互助方式建立以此来减轻财政负担。扩大资金使用范围，讲求财政效益，遵守受益原则，资金应按照市场化绩优化的有力循环条件的原则运作。对于经济发展来说，财政补贴可以达到不可代替的效果，财政补贴的实质是减少企业的经济成本、减少所得税支出，从而获得超额利润和税后收益；比如，中小企业在税前可以少交纳部分所得税；财政贴息政策还可以为企业降低融资成本，为此财政补贴在作为政府有效的政策工具时，发挥了明显的方向性，它不仅促进了企业和相关产业的发展，而且比较明确的表达可政府的意愿。在西方国家主要利用自合资转增资本补贴、新增员工补贴、高新技术开发与引进补贴、事业扩展补贴以及设备更新补贴等方式。财政补贴在对中小企业科技创新、生长发展以及之后的规模扩大都有重要的作用，与此同时扩大了再就业，提高了社会生产力的发展，促进了社会经济的发展。在向西方发达国家的学习上，并结合目前我国财政的实际状况，完善中小企业发展的财政补贴政策应做到以下几点：（1）对利用自身环境创建的中小企业和对现有中小企业继续增加投资的给予相应补贴，从而来吸引更多的人们进行投资，使得民间集资的力量发挥出来，有利于促进经济发展和新增财源。（2）对有重要科研创新的中小企业进行补贴，从而来促使其他企业在科技技术这一块领域加快发展步伐。财政补贴采用无偿补贴的形式，把握和运用好各项补贴的财政效率原则，使得资金都用到实处，避免浪费。（3）对中小企业新进入的员工的培训、工资等进行适当补贴，从而来制造和扩大更多的就业机会。5.3运用政府采购制度帮助中小企业顺利发展政府采购的目的既是为了节约财政的开支和提高政府财政资金的使用效率的重要手段之一，也是政府对市场进行宏观经济调控的重要措施之一。为了在一定程度上扶植中小企业的发展，政府可以采取将采购制度运用于中小企业中，适当给予这部分中小企业一定的采购定单。尽管政府的采购制度作为一种财政创新制度，在我国刚开始实行不久，但笔者相信它一定可以在全国很快地推开施行，并将在实施过程中不断地走向科学化、法制化和规范化。我国在实施以节约财政开支的政府采购制度同时，也可以采取一定措施来充分发挥政府的宏观经济调控职能，从而使政府采购制度来帮助中小企业的顺利发展。1.从政府采的购定单中划出一定的订单比例给予部分中小企业，同时也可以在政府对其他大企业的采购定单中做出相关规定，如获得订单的大企业必须向某些中小企业分包一部分的服务、零配件和产品的生产等。2.商品和服务质量的水平处于不相上下，可以采取优先采购中小企业商品的措施。3.加大对中小企业招标资格的审核力量。为了保证公共采购商品的质量和效益，政府机构要相应提高采购竞标的标准。中小企业厂商的商品质量、信用状况、履约状况及技术水平必须要达到一定的标准，对其建立历史档案并进行严格审查，在客观上促进这部分中小企业在技术上的改进和经营管理，增强其在市场上的竞争力。5.4建立起良好的税收环境以便于中小企业发展更为顺利1.实行优惠政策，用以促进中小企业增加自有资金。笔者认为，为了使中小企业自身的内部融资能力进一步提高，对中小企业应当实施的税收优惠可以有以下几点：①促进中小企业提高自给积累。为了达到这个目的，税收政策应该放宽对中小企、比纳税人的认定标准，适度降低中小企业所得税税率，尽量减轻中小企业税负。②促进和帮助中小企业获得较大空间的自有资金。税务部门应尽快颁布有利于中小企业扩大自身资金的优惠政策，从而吸引更多的资金融入中小企业。2.税收上，要敢于对中小企业实施投资行为的给予优惠政策。中小企业对经济增长和就业机会发挥了不可替代的作用。为了防止部分中小企业因该优惠政策获得额外的收益，用于分配或消费而没有用于再投资，可采取以下税收优惠政策：①按一定比例退还已缴纳的所得税或者扣除一定的投资数额。②运用好投资亏损结转政策。鉴于中小企业面临的投资风险比较大，税收对中小企业的政策优惠，可以帮助中小企业加强投资。③合理运用加速折旧政策。为中小企业所购买的设备器材在折旧后给予相应的折旧政策，使得投资的资金来源和运用能更合理的循环发展。3.为科技事业的发展提供优惠的税收政策。我国现有的科技税收优惠政策，主要是按照行业、地区、部门、收人水平等标准来进行优惠的。总的来讲我国在中小企业科技研究税收的优惠政策上还存在着很多不足，表现得比较单调，欠缺多样化元素。这部分的税收优惠政策可以对科技的发展、创新带来不小的激励作用。5.5适当引入民间资本，建立起支持中小企业发展的社会化服务体系由于中小企业处于的一些劣势，在建立完善自己的科技研究与开发机构和人才培训机构上还存在较大的难度。根据各国的经验我们可以看出，如果没有社会化的服务体系，中小企业就不可能实现健康发展。而一些专门的研究机构和民间企业在这些方面具有较强的专业能力。鉴于此，国家财政部门应积极配合各级政府，并且依据当前的经济发展现状，引入民间良性经济资本，对中小企业财务上的管理、员工的培训、技术上的创新以及人力资源管理等方面给予相应的帮扶、。1.通过设理科研开发基金，鼓励帮助中小企业进行新产品的开发以及技术和工艺的更新；将科研成果和专门技术以适当的优惠价格以市场的方式出售或转让给中小企业；为企业培训专业技术和财务管理方面的人才提供帮助，或是提供人才的定期上门服务和指导，进一步使中小企业技术创新能力的增强。2.设立相关基金对这类企业在人才上面的培训进行扶持。帮助企业通各大科研机构和院校建立良好的互助关系，使其帮助中下企业培训各方面的专业人才。3.利用财政接触面广和信息全面、迅速便捷的独特优势，为中小企业提供多方面的信息服务，帮助中小企业改变之前的信息收传不畅通的状况，尽量降小了中小企业在信息获取上的成本。建立向金融机构开放的信息网络和发布渠道，为中小企业的信息来源提供多种渠道。建立我国的商业信息和出口援助中心，免费向中小企业提供需要的信息和商贸、财务、金融服务：4.组建中小企业管理局，将有众多关部门中涉及到中小企业的管理职能统统归并在—起。从而使得中小企业在创建和发展中所需的各项手续得到简化，以便节约一些不必要的开支。除此之外，还要帮助中小企业做好建制建账工作，为中小企业提供财务咨询和税务代理等各项服务。5.6中小企业提高自身总体素质，增强其内在融资能力中小企业融资难，前面已经分析了原因，比如说银行与企业的信息不对称，缺乏抵押，缺乏担保等，但是，最重要的原因在于企业自身，高素质的中小企业时获取资金的前提，目前大部份中小企业自身素质不高，管理水平低下，企业财务制度不规范，缺乏自我积累的能力，又缺乏外源融资的基础，因此，要从根本上解决中小企业融资难的问题，必须在提高自身经营管理素质方面下功夫。5.6.1加快改革步伐，强化经营者素质公司的运行绩效往往取决于它的治理结构的有效性，公司的治理结构直接影响公司的管理效率和内部凝聚力，是决定融资能力的必要条件。在日趋激烈的市场竞争中，中小企业要想求得生存与发展，主要取决于经营者的素质和管理水平。因此，中小企业的经营者必须加强学习，掌握现代企管知识，了解行业的发展前景，做好市场分析，使有限的资金发挥最大的效益。5.6.2加强内控建设，提高信息可信度中小企业应该在健