财务审批作业流程及风险防范

财务审批步骤

为了规范管理、提升效率，防范风险、加强内控，企业

财务款项支出或报销，均须按本制度要求完成审批后方可办

理。

一、出差报销审批步骤

由办公室出据派遣单一经办人申请一财务部审核签

字一报总经理同意

二、其它费用报销审批步骤

经办人申请一由办公室审核一财务部审核签字一报总

经理同意

三、工程、材料款等正常经费支出审批步骤

经办人申请一督办人员一分管领导一财务部审

核签字一报总经理同意

各责任人在进行审核时请各司其职、各负其责、严格把

关，执摄影关要求实施。

审批步骤怎样防范风险

依据以上财务审批步骤过程中关键是费用控制，经过各

部门认定、审核、有效、合理使用资金，防范审批程序流于

形式，就财务人员在工作中怎样防范风险，做以下叙述：

一、出纳工作中怎样防范风险

1.提升《会计法》实施力度，以制度管人。

在工作中严格遵守会计法规及企业规章制度，出纳人员

要有较高职业道德水准，支付每笔款项要严格按财务审批制

度实施，必需由经办人签字，会计审核，经理签字，明确了

出纳工作权限，作为出纳人员一定要认真实施，而单位领导

也应该认真实施，按章办事。为了确保会计制度落实，除《会

计法》外，《现金管理暂行条例》也是出纳工作关键指导法

规，也要认真自觉地去落实实施。只有牢靠树立起果断根据

法律法规办事观念，才能确保单位财务收支正当性和合规

性，才能确保现金管理正确无误，这是降低出纳工作风险关

键确保。

2.工作中要规范操作，堵塞资金管理漏洞，提升资金营

运效益

出纳工作中规范操作，是确保单位财务安全关键条件。

对此应引发重视。在出纳工作中应严格实施现金、存款内部

控制，严格实施账款分管和内部牵制制度，出纳员不登记会

计统计，非现金出纳人员一律不经手现金，同时建立健全收

支和票证管理制度，现金收取使用统一要求收款凭证，并立

即全额入账，不坐支、不挪用、不公款私存，库存现金不得

超出要求限额，注意加强票证管理；填写支票要认真，做到

字迹清楚、数字规范，避免给坏人可乘之机；编制凭证要粘

牢，以防脱落和丢失；领款、借款要严格推行手续，借款必

需由借款人立据、签字并经分管财务领导审批。严格根据《现

金管理制度》要求现金开支范围，细心办理每一笔业务，主

动接收会计人员监督，定时做好现金盘存工作，平时对现金

收支要做到“日清月结”。杜绝漏洞，盘活资金，才能确保

本单位资金正常运转。

3.建立会计岗位轮换制度，提升会计人员业务素质，确

保会计工作质量。

《会计基础工作规范》要求：“会计人员岗位应该有计

划地进行轮换。”实施有计划会计轮岗制度，有利于加强会

计工作内部监督，在会计机构内部形成换岗交接，首先能够

防微杜渐，预防腐败，起到内部检验和牵制机制，有效地预

防贪污腐败行为出现；其次经过岗位轮换提升会计人员专业

素质，使她们能掌握多个岗位技能，促进本单位会计管理水

平提升，还有利于调动会计人职员作主动性和发明性，经过

接触不一样内容和形式业务岗位实践操作，激发会计人员发

明和提出业务工作新思绪、新思维，确保会计工作顺利进行。

二、会计工作中防范风险，使企业财务风险降低到最低

1、树立风险意识。加强企业管理基础设施建设，加强

对企业管埋人员业务培训，增强她们在认识风险、分析风险

和防范风险能力，提升管理决议水平。基于财务人员在企业

财务风险防范中关键地位，对企业财务人员培训不应只局限

于会计继续教育，还要全方面提升企业财务人员素质，掌握

企业风险管理理论，能够正确地分析企业外部环境及其改变,

时刻关注国家经济政策调整，方便能够立即做出防范方法，以

降低企业财务风险。

2、建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务管

理制度创新肯定选择。在市场经济条件下，企业经营面临着

巨大风险和不确定性，常常有企业发生财务风险甚至破产。

历史情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，而有一个

较长潜伏时期，所以有必需建立财务危机预警系统，对企业

财务情况进行监测、信息反馈，在财务危机萌芽状态预先发

出危机警报，促进经营者立即采取有效对策，改善管理，预

防企业陷入破产境地，以保护各相关主体利益。

3、要理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必

需理清内部多种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务

管理中地位、作用及应负担职责，并给予其对应权力，真正

做到权责分明，各司其职；另外，在利益分配方面，应兼顾

企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理主动性，从

而真正做到责、权、利相统一，使企业内部多种财务关系清

楚明了

4、要建立合理资本结构。财务风险本质是因为负债百分

比过高造成，所以企业不仅应该设计合理资金结构，保持合

适负债、降低资金成本，而且还要控制负债规模，确保谨慎

负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范

财务风险。只有这么才能使企业为自己发明了良好融资环

境，吸引各方投资。

四、总结

企业财务风险是客观存在，不过它在一定程度上也是能

够预见和进行控制