做账实操-商业健康体检中心全盘会计处理分录

会计实操文库1/32做账实操-商业健康体检中心全盘会计处理分录一、资金、投资、借款、日常费用（18笔）1.股东投资借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.借入流动资金借：银行存款300,000贷：短期借款300,0003.计提利息借：财务费用2,250贷：应付利息2,2504.支付利息借：应付利息2,250贷：银行存款2,2505.银行利息收入借：银行存款320贷：财务费用3206.支付手续费借：财务费用50贷：银行存款507.预付全年房租借：预付账款—房租120,000贷：银行存款120,0008.每月摊销房租借：管理费用—租赁费10,000贷：预付账款—房租10,0009.支付办公费借：管理费用—办公费1,800贷：银行存款1,80010.支付水电费（办公）借：管理费用—水电费2,600贷：银行存款2,60011.支付差旅费借：管理费用—差旅费3,200贷：银行存款3,20012.支付业务招待费借：管理费用—业务招待费2,500贷：银行存款2,50013.支付通讯费借：管理费用—通讯费600贷：银行存款60014.支付物业费借：管理费用—物业费1,500贷：银行存款1,50015.支付招聘费借：管理费用—招聘费1,200贷：银行存款1,20016.支付罚款借：营业外支出300贷：银行存款30017.支付押金借：其他应收款—押金5,000贷：银行存款5,00018.收回押金借：银行存款5,000贷：其他应收款—押金5,000二、固定资产、医疗设备、在建工程（22笔）19.购彩超机借：固定资产280,000借：应交税费—应交增值税(进项)36,400贷：银行存款316,40020.购DR机借：固定资产350,000借：应交税费—应交增值税(进项)45,500贷：银行存款395,50021.购心电图机借：固定资产38,000借：应交税费—应交增值税(进项)4,940贷：银行存款42,94022.购检验设备借：固定资产65,000借：应交税费—应交增值税(进项)8,450贷：银行存款73,45023.购电脑、打印机借：固定资产26,000借：应交税费—应交增值税(进项)3,380贷：银行存款29,38024.购空调借：固定资产32,000借：应交税费—应交增值税(进项)4,160贷：银行存款36,16025.需安装设备借：在建工程45,000借：应交税费—应交增值税(进项)5,850贷：银行存款50,85026.支付安装费借：在建工程3,000贷：银行存款3,00027.完工转固借：固定资产48,000贷：在建工程48,00028.装修支出借：长期待摊费用180,000贷：银行存款180,00029.每月摊销装修借：管理费用3,000贷：长期待摊费用3,00030.医疗设备折旧借：主营业务成本—折旧费12,800贷：累计折旧12,80031.办公设备折旧借：管理费用—折旧费850贷：累计折旧85032.设备日常维修借：主营业务成本—修理费1,200贷：银行存款1,20033.设备大修借：在建工程15,000借：累计折旧20,000贷：固定资产35,00034.大修转固借：固定资产15,000贷：在建工程15,00035.固定资产报废借：固定资产清理2,000借：累计折旧28,000贷：固定资产30,00036.支付清理费借：固定资产清理300贷：银行存款30037.残料收入借：银行存款500贷：固定资产清理50038.结转清理损失借：营业外支出1,800贷：固定资产清理1,80039.购入软件系统借：无形资产48,000贷：银行存款48,00040.摊销软件借：管理费用400贷：累计摊销400三、医疗耗材、试剂、物资采购（26笔）41.购采血针、采血管借：库存物资—耗材12,000借：应交税费—应交增值税(进项)1,560贷：银行存款13,56042.购检验试剂借：库存物资—试剂28,000借：应交税费—应交增值税(进项)3,640贷：银行存款31,64043.购一次性床单、口罩借：库存物资—卫生材料6,500借：应交税费—应交增值税(进项)845贷：银行存款7,34544.购注射器、消毒用品借：库存物资—消毒用品3,800借：应交税费—应交增值税(进项)494贷：银行存款4,29445.购胶片、打印纸借：库存物资—办公用品2,200借：应交税费—应交增值税(进项)286贷：银行存款2,48646.购体检报告封皮、手册借：库存物资—包装材料1,600借：应交税费—应交增值税(进项)208贷：银行存款1,80847.预付耗材款借：预付账款10,000贷：银行存款10,00048.入库冲预付借：库存物资10,000借：应交税费—应交增值税(进项)1,300贷：预付账款11,30049.月末暂估入库借：库存物资5,000贷：应付账款—暂估5,00050.下月初冲回借：库存物资5,000（红字）贷：应付账款—暂估5,000（红字）51.领用采血耗材借：主营业务成本—耗材4,200贷：库存物资—耗材4,20052.领用检验试剂借：主营业务成本—试剂9,600贷：库存物资—试剂9,60053.领用卫生材料借：主营业务成本—卫生材料2,100贷：库存物资—卫生材料2,10054.领用消毒用品借：主营业务成本—消毒费1,200贷：库存物资—消毒用品1,20055.领用报告封皮借：主营业务成本—包装800贷：库存物资—包装材料80056.耗材盘盈借：库存物资300贷：待处理财产损溢30057.盘盈处理借：待处理财产损溢300贷：管理费用30058.耗材盘亏借：待处理财产损溢500贷：库存物资50059.正常损耗处理借：主营业务成本500贷：待处理财产损溢50060.过期试剂报废借：主营业务成本1,200贷：库存物资—试剂1,20061.计提存货跌价借：资产减值损失800贷：存货跌价准备80062.支付耗材运费借：库存物资800借：应交税费—应交增值税(进项)72贷：银行存款87263.支付冷链运输费借：主营业务成本—运输费1,500贷：银行存款1,50064.采购折扣冲成本借：应付账款1,000贷：主营业务成本1,00065.接受捐赠物资借：库存物资5,000贷：营业外收入5,00066.领用办公物资借：管理费用600贷：库存物资600四、职工薪酬（医生、护士、技师、销售）（18笔）67.计提医生工资借：主营业务成本—工资45,000贷：应付职工薪酬45,00068.计提护士、技师工资借：主营业务成本—工资38,000贷：应付职工薪酬38,00069.计提管理人员工资借：管理费用—工资18,000贷：应付职工薪酬18,00070.计提销售、市场工资借：销售费用—工资22,000贷：应付职工薪酬22,00071.发放工资借：应付职工薪酬123,000贷：银行存款118,500贷：应交税费—个税1,500贷：其他应付款—个人社保3,00072.计提单位社保借：主营业务成本/管理费用/销售费用28,600贷：应付职工薪酬—社保28,60073.计提公积金借：主营业务成本/管理费用/销售费用14,300贷：应付职工薪酬—公积金14,30074.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保28,600借：其他应付款—个人社保3,000贷：银行存款31,60075.缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金14,300借：其他应付款—个人公积金14,300贷：银行存款28,60076.计提福利费借：主营业务成本/管理费用/销售费用12,000贷：应付职工薪酬—福利费12,00077.支付食堂费用借：应付职工薪酬—福利费4,500贷：银行存款4,50078.支付医护值班补贴借：应付职工薪酬—福利费3,200贷：银行存款3,20079.计提工会经费借：管理费用1,800贷：应付职工薪酬—工会经费1,80080.支付工会经费借：应付职工薪酬—工会经费1,800贷：银行存款1,80081.计提教育经费借：管理费用1,200贷：应付职工薪酬—教育经费1,20082.支付培训费借：应付职工薪酬—教育经费1,200贷：银行存款1,20083.辞退福利借：管理费用8,000贷：应付职工薪酬8,00084.支付辞退福利借：应付职工薪酬8,000贷：银行存款8,000五、体检收入、套餐、储值卡、团检（20笔）85.个人现金体检借：库存现金680贷：主营业务收入—体检收入602贷：应交税费—应交增值税(销项)7886.个人微信/支付宝体检借：其他货币资金1,280贷：主营业务收入1,133贷：应交税费—应交增值税(销项)14787.个人刷卡体检借：银行存款1,980贷：主营业务收入1,752贷：应交税费—应交增值税(销项)22888.单位团检（未收款）借：应收账款—某公司158,000贷：主营业务收入140,708贷：应交税费—应交增值税(销项)17,29289.收到团检款借：银行存款158,000贷：应收账款158,00090.销售体检储值卡借：银行存款50,000贷：合同负债/预收账款50,00091.储值卡消费借：合同负债2,800贷：主营业务收入2,478贷：应交税费—应交增值税(销项)32292.销售家庭套餐借：银行存款3,680贷：主营业务收入3,257贷：应交税费—应交增值税(销项)42393.销售VIP套餐借：银行存款5,980贷：主营业务收入5,292贷：应交税费—应交增值税(销项)68894.体检加项收入借：银行存款850贷：主营业务收入—加项752贷：应交税费—应交增值税(销项)9895.职业健康体检借：银行存款86,000贷：主营业务收入76,106贷：应交税费—应交增值税(销项)9,89496.健康证办理收入借：库存现金36,000贷：主营业务收入31,858贷：应交税费—应交增值税(销项)4,14297.外送体检服务费借：银行存款12,500贷：主营业务收入11,062贷：应交税费—应交增值税(销项)1,43898.体检报告邮寄费收入借：库存现金800贷：其他业务收入708贷：应交税费—应交增值税(销项)9299.给单位折扣借：主营业务收入5,000借：应交税费—应交增值税(销项)650贷：应收账款5,650100.体检退费借：主营业务收入1,200借：应交税费—应交增值税(销项)156贷：银行存款1,356101.赠送体检（视同销售）借：销售费用1,200贷：主营业务收入1,062贷：应交税费—应交增值税(销项)138102.医保结算收入借：应收账款—医保中心98,000贷：主营业务收入86,726贷：应交税费—应交增值税(销项)11,274103.收到医保款借：银行存款98,000贷：应收账款98,000104.违约金收入借：银行存款600贷：营业外收入531贷：应交税费—应交增值税(销项)69六、营销、渠道、市场费用（16笔）105.支付广告费借：销售费用—广告费8,500贷：银行存款8,500106.支付线上推广费借：销售费用—推广费12,800贷：银行存款12,800107.支付渠道佣金借：销售费用—佣金15,600贷：银行存款15,600108.支付地推人员提成借：销售费用—提成9,200贷：银行存款9,200109.做活动礼品借：销售费用—活动费3,600贷：库存商品/银行存款3,600110.支付宣传单制作借：销售费用—宣传费1,800贷：银行存款1,800111.支付场地布置费借：销售费用—活动费2,300贷：银行存款2,300112.支付客户体验餐费借：销售费用—业务招待1,600贷：银行存款1,600113.支付销售差旅费借：销售费用—差旅费2,100贷：银行存款2,100114.支付销售通讯费借：销售费用—通讯费500贷：银行存款500115.支付平台服务费借：销售费用—平台费2,800贷：银行存款2,800116.支付团购平台佣金借：销售费用—佣金3,900贷：银行存款3,900117.支付客户回访费借：销售费用—服务费900贷：银行存款900118.支付品牌设计费借：销售费用—品牌费4,500贷：银行存款4,500119.支付营销物料借：销售费用—物料1,300贷：银行存款1,300120.支付市场调研费借：销售费用—调研费1,100贷：银行存款1,100七、医疗质量、质控、消毒、运维（12笔）121.支付医疗废物处理费借：主营业务成本—医疗废物1,800贷：银行存款1,800122.支付水质检测费借：主营业务成本—检测费600贷：银行存款600123.支付设备校准费借：主营业务成本—校准费2,400贷：银行存款2,400124.支付院感检测费借：主营业务成本—感控费1,200贷：银行存款1,200125.支付消毒服务费借：主营业务成本—消毒费1,500贷：银行存款1,500126.支付信息系统维护费借：管理费用—运维费1,800贷：银行存款1,800127.支付防雷、消防检测借：管理费用—检测费900贷：银行存款900128.支付执业年检费借：管理费用—年检费1,500贷：银行存款1,500129.支付医疗责任险借：管理费用—保险费6,800贷：银行存款6,800130.支付财产险借：管理费用—保险费2,200贷：银行存款2,200131.支付污水处理费借：主营业务成本—环保费1,300贷：银行存款1,300132.支付专家会诊费借：主营业务成本—服务费5,000贷：银行存款5,000八、税费、结转、利润（26笔）133.转出未交增值税借：应交税费—应交增值税(转出未交)58,600贷：应交税费—未交增值税58,600134.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税58,600贷：银行存款58,600135.计提城建税借：税金及附加4,102贷：应交税费—城建税4,102136.计提教育费附加借：税金及附加1,758贷：应交税费—教育费附加1,758137.计提地方教育附加借：税金及附加1,172贷：应交税费—地方教育附加1,172138.缴纳附加税借：应交税费—城建税/附加7,032贷：银行存款7,032139.计提印花税借：税金及附加420贷：银行存款420140.计提房产税借：税金及附加2,800贷：应交税费—房产税2,800141.计提土地使