审计局执法责任制度

PAGE审计局执法责任制度一、总则（一）目的为了加强审计局执法工作的规范化、制度化建设，明确执法责任，提高执法水平，确保审计工作依法、公正、高效开展，根据相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体执法人员在履行审计监督职责过程中的执法行为。（三）执法依据审计执法工作依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及其他相关法律法规、规章和规范性文件开展。（四）基本原则1.依法审计原则：严格按照法定职责、权限和程序进行审计执法，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.权责统一原则：明确执法人员的执法责任，做到有权必有责、用权受监督、违法要追究。4.高效便民原则：优化审计执法流程，提高工作效率，方便被审计单位，及时解决问题。二、执法职责与分工（一）审计业务科室职责1.制定审计计划：根据年度工作重点和上级要求，结合实际情况，制定本科室年度审计项目计划，并报局领导审批。2.组织实施审计项目：按照批准的审计项目计划，成立审计组，制定审计方案，组织实施审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.审计报告编制：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，征求被审计单位意见，对被审计单位提出的异议进行核实和处理。4.审计决定执行：负责督促被审计单位执行审计决定，检查审计决定的执行情况，对拒不执行审计决定的，依法采取措施。5.审计档案整理：按照档案管理规定，及时整理、归档审计项目资料，确保档案资料完整、规范。（二）审计人员职责1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.执行审计任务：按照审计组的分工，认真完成所承担的审计任务，按时提交审计工作底稿和相关资料。3.保守工作秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。4.参加业务培训：积极参加各类审计业务培训，不断提高自身业务素质和执法水平。5.接受监督考核：接受局内部的监督检查和考核评价，对存在的问题及时整改。（三）审理机构职责1.审理审计项目：对审计组提交的审计报告、审计决定书等审计结果类文书进行审理，重点审理审计程序的合法性、审计证据的充分性和适当性、审计评价的恰当性、审计处理处罚的合法性和合理性等。2.提出审理意见：根据审理情况，提出审理意见，出具审理报告，对审理中发现的问题提出整改建议。3.跟踪整改落实：对审理意见的执行情况进行跟踪检查，督促相关科室和人员落实整改措施。（四）法制机构职责1.法规宣传培训：组织开展审计法律法规宣传教育活动，对执法人员进行业务培训，提高执法人员的法律意识和业务能力。2.合法性审查：对审计局制定的规范性文件、重大行政决策、重要审计业务事项等进行合法性审查，确保决策和行为合法合规。3.执法监督检查：对审计执法行为进行监督检查，纠正违法或不当的执法行为，对执法过错责任进行认定和追究。4.行政复议和应诉：负责办理审计行政复议案件和行政应诉事项，组织相关人员参加复议和应诉活动。（五）领导职责1.决策部署：领导审计局的执法工作，制定执法工作方针和政策，对重大审计事项进行决策。2.组织协调：协调解决审计执法工作中的重大问题，组织跨科室、跨部门的审计项目实施。3.监督管理：对执法人员的执法行为进行监督管理，对执法工作进行考核评价，确保执法工作规范有序开展。三、执法程序（一）审计项目立项1.年度计划制定：每年年初，各业务科室根据审计工作重点和上级要求，结合实际情况，提出本科室年度审计项目建议，报局领导审核。局领导综合考虑各方面因素，研究确定年度审计项目计划，并下达各业务科室组织实施。2.临时项目安排：根据工作需要，对未列入年度计划的临时审计项目，由相关科室提出申请，经局领导批准后组织实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和业务能力的人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案：审计组组长根据审计项目的目标和要求，组织编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案经科室负责人审核后，报分管领导批准。3.送达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作。（三）审计实施1.收集审计证据：审计组按照审计方案确定的审计范围和内容，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，收集审计证据。审计证据应具有客观性、相关性、充分性和合法性。2.编写审计工作底稿：审计人员根据收集的审计证据，编写审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、发生时间、地点、涉及金额、相关证据等内容。审计工作底稿应经审计组组长审核。3.审计证据整理与分析：审计组对收集的审计证据进行整理和分析，形成审计证据清单。审计证据清单应包括证据名称、证据来源、证明事项等内容。审计组根据审计证据清单，对审计发现的问题进行综合分析和评价，确定问题的性质和严重程度。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组根据审计实施情况，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见：审计组将审计报告征求被审计单位意见。被审计单位应在接到审计报告之日起规定时间内，将书面意见反馈给审计组。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和核实，对合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.出具正式审计报告：审计组根据被审计单位反馈的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计组组长审核后，报分管领导审批。分管领导对审计报告进行审批后，加盖审计局公章，送达被审计单位。（五）审计决定1.作出审计决定：对审计发现的问题，需要作出审计决定的，审计组应根据审计报告和相关法律法规，提出审计处理处罚意见，报局领导审批。局领导审批后，下达审计决定书。审计决定书应包括审计依据、审计处理处罚决定、执行期限等内容。2.送达审计决定书：审计组将审计决定书送达被审计单位。被审计单位应在接到审计决定书之日起规定时间内，执行审计决定。（六）审计决定执行1.督促执行：审计组负责督促被审计单位执行审计决定，检查审计决定的执行情况。对执行过程中遇到的问题，及时与被审计单位沟通协调，督促其采取有效措施加以解决。2.申请强制执行：对拒不执行审计决定的被审计单位，审计局依法申请人民法院强制执行。（七）审计档案管理1.整理归档：审计项目结束后，审计组应及时整理审计项目资料，按照档案管理规定进行归档。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见等资料。2.保管期限：审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案保管期限为[X]年。3.查阅利用：审计档案一般不对外查阅。因工作需要查阅审计档案的，应经局领导批准，并办理查阅手续。查阅人员应遵守档案管理规定，不得擅自复制、摘抄、传播档案内容。四、执法监督与考核（一）内部监督1.审理监督：审理机构对审计项目进行审理，对审计程序的合法性、审计证据的充分性和适当性、审计评价的恰当性、审计处理处罚的合法性和合理性等进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.法制监督：法制机构对审计执法行为进行监督检查，对审计局制定的规范性文件、重大行政决策、重要审计业务事项等进行合法性审查，纠正违法或不当的执法行为。3.领导监督：局领导对审计执法工作进行监督管理，对执法人员的执法行为进行检查，对重大审计事项进行指导和决策。（二）外部监督1.接受人大监督：审计局依法接受本级人民代表大会及其常务委员会的监督，向其报告审计工作情况，执行其有关决议。2.接受社会监督：审计局通过政务公开、公告审计结果等方式，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议，认真研究处理，并及时反馈处理结果。（三）执法考核1.考核内容：执法考核主要包括执法人员的执法行为、执法质量、执法效率、执法效果等方面。考核内容具体包括审计项目完成情况、审计报告质量、审计决定执行情况、执法过错责任追究情况等。2.考核方式：执法考核采取日常考核与年度考核相结合的方式进行。日常考核由各业务科室和审理机构、法制机构负责，对执法人员的日常执法工作进行检查和评价。年度考核由局统一组织，对执法人员全年执法工作进行综合考核评价。3.考核结果运用：执法考核结果作为执法人员评先评优、职务晋升、奖励惩处的重要依据。对考核优秀的执法人员，给予表彰和奖励；对考核不称职的执法人员，进行批评教育，责令限期整改；对存在执法过错的执法人员，依法追究其责任。五、执法过错责任追究（一）过错责任认定1.认定原则：执法过错责任认定应坚持实事求是、客观公正、有错必究的原则，以法律法规和审计准则为依据，以执法行为是否违法或不当为标准。2.认定情形：执法人员在审计执法过程中，有下列情形之一的，应当认定为执法过错：违反法定程序实施审计执法行为的；未按照审计准则收集、整理、分析审计证据，导致审计证据不充分、不适当的；对审计发现的问题未如实反映，隐瞒不报或故意歪曲事实的；滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，导致审计结果错误或不当的；违反法律法规和审计准则的其他行为。（二）责任追究方式1.批评教育：对情节较轻的执法过错，给予批评教育，责令限期改正。2.责令作出书面检查：对情节较重的执法过错，责令执法人员作出书面检查，分析原因，提出整改措施。3.通报批评：对情节严重的执法过错，在全局范围内进行通报批评，对执法人员的工作态度和工作质量进行批评。4.扣发奖金：对因执法过错给审计局造成经济损失或不良影响的，扣发执法人员一定数额的奖金。5.行政处分：对执法过错情节特别严重，构成违纪违法的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。（三）责任追究程序1.发现线索：通过内部监督检查、外部举报投诉、审计项目复查等途径，发现执法过