国企内控管理试题及答案

国企内控管理试题及答案一、单选题（每题2分，共30分）1.下列不属于企业内部控制目标的是（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.资产保值增值C.财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：B解析：企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。资产安全强调的是资产的完整、不受损失等，而非单纯的保值增值。2.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。这体现了内部控制的（）原则。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性答案：C解析：制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。3.下列各项中，不属于控制活动要素范畴的是（）A.不相容职务分离控制B.人力资源政策C.授权审批控制D.会计系统控制答案：B解析：控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。人力资源政策属于内部环境要素。4.在内部控制五要素之间的关系中，处于基础地位的是（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督答案：A解析：内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行责任的态度、认识和行为。5.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：A解析：风险规避是指企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。6.企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权是（）A.常规授权B.特别授权C.一般授权D.特定授权答案：A解析：常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权；特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。7.下列关于内部控制评价报告的说法中，正确的是（）A.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后3个月内报出内部控制评价报告B.企业在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法即可，无需披露内部控制缺陷及其认定情况C.企业内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门D.企业内部控制评价报告应当对不存在重大缺陷的情形作出声明答案：C解析：企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告，A选项错误；企业在内部控制评价报告中应披露内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况等，B选项错误；企业内部控制评价报告应当对不存在重大缺陷的情形作出声明，但这不是必须的，D选项不准确。企业内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门，C选项正确。8.下列关于内部监督的说法中，错误的是（）A.内部监督分为日常监督和专项监督B.日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查C.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查D.日常监督和专项监督是相互排斥的，不能同时进行答案：D解析：日常监督和专项监督并不是相互排斥的，在实际工作中可以同时进行，以确保内部控制的有效运行。9.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）A.风险评估B.内部审计C.组织结构D.控制活动答案：C解析：控制环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。组织结构属于控制环境要素。风险评估和控制活动是内部控制的另外两个要素。10.企业对在经营过程中可能发生的风险进行识别、分析和评价的过程是（）A.风险应对B.风险评估C.控制活动D.内部监督答案：B解析：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。11.下列关于不相容职务的说法中，错误的是（）A.授权批准与业务经办是不相容职务B.业务经办与会计记录是不相容职务C.会计记录与财产保管可以由同一人担任D.业务经办与稽核检查是不相容职务答案：C解析：会计记录与财产保管属于不相容职务，不能由同一人担任，以防止舞弊和错误的发生。12.企业在进行风险应对时，应根据风险评估结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，选择风险应对策略。下列不属于风险应对策略的是（）A.风险转移B.风险对冲C.风险转换D.风险预警答案：D解析：风险应对策略包括风险规避、风险降低（如风险转换、风险对冲等）、风险分担（如风险转移）、风险承受。风险预警不属于风险应对策略，它是风险评估过程中的一个环节。13.下列关于内部控制审计的说法中，正确的是（）A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业内部控制的有效性进行审计，并发表审计意见B.企业可以自行进行内部控制审计，无需聘请会计师事务所C.内部控制审计报告的意见类型只有无保留意见和否定意见两种D.内部控制审计的范围仅限于财务报告内部控制答案：A解析：内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见，A选项正确；内部控制审计需要由具有资质的会计师事务所进行，企业不能自行审计，B选项错误；内部控制审计报告的意见类型包括无保留意见、否定意见和无法表示意见，C选项错误；内部控制审计的范围包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制，D选项错误。14.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。这体现了内部控制的（）要素。A.控制活动B.风险评估C.内部监督D.信息与沟通答案：A解析：建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制属于控制活动中的运营分析控制和应急处理措施，是为了应对可能出现的风险，确保企业的正常运营。15.下列关于预算控制的说法中，错误的是（）A.企业应当加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理B.预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限C.预算编制可以采用零基预算、滚动预算等方法，但不能采用增量预算方法D.企业应当严格执行经批准的预算，对于预算执行中出现的问题，应当及时采取措施加以解决答案：C解析：预算编制方法包括增量预算、零基预算、滚动预算等，企业可以根据自身情况选择合适的预算编制方法，C选项说法错误。二、多选题（每题3分，共30分）1.企业内部控制的五要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE解析：企业内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。2.下列属于内部控制中内部环境要素内容的有（）A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.治理结构E.机构设置及权责分配答案：ABCDE解析：内部环境要素包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。3.企业进行风险评估时，应考虑的因素包括（）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险的性质D.企业的风险承受度E.风险应对策略答案：ABCD解析：企业进行风险评估时，应考虑风险发生的可能性、风险影响程度、风险的性质以及企业的风险承受度等因素。风险应对策略是在风险评估之后根据评估结果确定的。4.控制活动包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案：ABCDE解析：控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。5.下列关于信息与沟通的说法中，正确的有（）A.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的过程B.企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序C.信息与沟通的方式包括内部报告、外部沟通、信息技术平台等D.企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制E.信息与沟通是内部控制的重要组成部分，贯穿于内部控制的全过程答案：ABCDE解析：以上选项均正确地描述了信息与沟通的相关内容，信息与沟通在企业内部控制中起着至关重要的作用，贯穿于内部控制的全过程。6.内部监督分为（）A.日常监督B.专项监督C.定期监督D.不定期监督E.持续监督答案：AB解析：内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是对企业内部控制的常规、持续监督；专项监督是在特定情况下对内部控制的某一方面或某些方面进行的有针对性的监督。7.下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）A.内部控制评价是企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程B.企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告C.内部控制评价报告应当包括内部控制评价的目的、范围、程序和方法等内容D.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门E.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日答案：ABCDE解析：以上选项均符合内部控制评价的相关规定和要求。8.企业在进行授权审批控制时，应遵循的原则包括（）A.授权范围适当B.授权层次清晰C.授权责任明确D.授权期限合理E.审批流程规范答案：ABCDE解析：企业在进行授权审批控制时，应遵循授权范围适当、授权层次清晰、授权责任明确、授权期限合理、审批流程规范等原则，以确保授权审批的有效性和合规性。9.下列关于财产保护控制的说法中，正确的有（）A.企业应当建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全B.企业可以根据自身情况决定是否对重要财产设置保险C.企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产D.财产保护控制是内部控制的重要组成部分，有助于保护企业资产的安全和完整E.企业对财产的盘点可以采用定期盘点和不定期盘点相结合的方式答案：ACDE解析：企业应当根据自身情况对重要财产设置必要的保险，以降低财产损失的风险，B选项错误。其他选项均是关于财产保护控制的正确说法。10.下列属于企业内部控制应用指引的有（）A.组织架构B.发展战略C.人力资源D.社会责任E.资金活动答案：ABCDE解析：企业内部控制应用指引涵盖了组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、资金活动等多个方面，为企业内部控制的具体实施提供了指导。三、判断题（每题2分，共20分）1.内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。（）答案：正确解析：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。2.全面性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（）答案：正确解析：全面性原则强调内部控制应全面覆盖企业的各个方面和环节，贯穿决策、执行和监督全过程。3.企业的风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）答案：正确解析：风险承受度是企业在实现目标过程中对差异的可接受程度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。4.授权审批控制是指企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（）答案：正确解析：这是授权审批控制的正确定义，通过明确权限范围、审批程序和责任，确保企业的各项业务活动在授权的范围内进行。5.企业内部控制评价报告应当对内部控制的有效性发表意见，包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性。（）答案：正确解析：内部控制评价报告应全面评价内部控制的有效性，既包括财务报告内部控制有效性，也包括非财务报告内部控制有效性。6.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程。（）答案：正确解析：内部监督的主要作用就是对内部控制进行监督检查、评价有效性并及时改进缺陷。7.企业在进行风险应对时，只能选择一种风险应对策略。（）答案：错误解析：企业在进行风险应对时，可以根据实际情况综合运用多种风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。8.信息与沟通只需要在企业内部进行，无需与外部进行沟通。（）答案：错误解析：信息与沟通不仅要确保信息在企业内部有效传递，还需要与外部进行沟通，如与供应商、客户、监管机构等进行信息交流，以获取更多的信息和支持。9.企业的内部控制制度一旦制定，就不需要进行调整和完善。（）答案：错误解析：企业的内外部环境不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行适时调整和完善，以确保其有效性和适应性。10.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）答案：正确解析：不相容职务分离控制是内部控制的一项重要措施，通过分离不相容职务，可以有效防范舞弊和错误的发生。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述内部控制的五要素及其相互关系。答：内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。内部环境是企业实施内部控制的基础，它为其他要素提供了一个平台和基础条件。包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，它影响着企业全体员工的内控意识和行为。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。它是连接内部环境和控制活动的桥梁，依据内部环境的情况来识别风险，为控制活动提供指向。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。它是应对风险的具体手段，以风险评估的结果为依据进行设计和执行。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的过程。它贯