2026年税收保全措施知识竞赛

2026年税收保全措施知识竞赛一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施时，对纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的强制执行，称为？A.税收强制执行B.税收保全C.税款抵缴D.财产查封2.某市税务机关在调查某企业偷税行为时，发现该企业银行账户内有大量资金。根据规定，税务机关可依法采取以下哪项措施？A.直接冻结企业银行账户资金B.限制企业资金转移C.查封企业全部资产D.要求企业提供纳税担保3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关在采取税收保全措施前，应当优先考虑？A.税收强制执行B.税收减免C.纳税担保D.延期缴纳税款4.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人可能转移、隐匿的财产，责令其提供纳税担保而纳税人不能提供的，可以采取税收保全措施。以下哪项不属于税收保全措施的范围？A.书面通知银行冻结存款B.查封纳税人的车辆C.扣押纳税人的股票D.直接没收纳税人的违法所得5.某企业因涉嫌骗取出口退税被税务机关立案调查，税务机关在采取税收保全措施时，应当遵循的原则是？A.优先对企业负责人采取措施B.不影响企业正常经营C.直接强制执行企业财产D.仅对企业银行账户采取措施6.税务机关采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，税务机关应当？A.立即解除税收保全措施B.继续调查并决定是否解除C.罚款并解除税收保全措施D.要求纳税人支付滞纳金后解除7.根据《税务稽查工作规程》，税务人员在采取税收保全措施时，应当制作并送达什么文件？A.税务检查通知书B.税收保全措施决定书C.税务处罚决定书D.税款缴纳通知书8.某企业因欠税被税务机关查实，税务机关依法采取税收保全措施，但该企业不服，可以采取的救济途径是？A.直接向人民法院提起诉讼B.申请行政复议C.拒绝缴纳罚款D.要求税务机关赔偿损失9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，以下哪项行为不符合法律规定？A.书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物C.直接扣押纳税人的全部车辆D.责令纳税人提供纳税担保10.某地税务机关在调查某企业偷税行为时，发现该企业有转移财产的行为。根据规定，税务机关可采取的税收保全措施是？A.直接没收企业转移的财产B.责令企业限期缴纳税款并提供担保C.立即强制执行企业银行账户资金D.限制企业法定代表人人身自由二、多选题（共10题，每题3分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关可采取的税收保全措施包括哪些？A.书面通知银行冻结存款B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物C.扣押纳税人的车辆D.直接没收纳税人的违法所得2.税务机关采取税收保全措施时，应当遵循的原则包括？A.必须有法律依据B.不影响纳税人正常生产经营C.优先对企业负责人采取措施D.及时通知纳税人3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关在采取税收保全措施前，应当？A.了解纳税人实际情况B.责令纳税人提供纳税担保C.优先考虑延期缴纳税款D.直接强制执行纳税人财产4.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人可能转移、隐匿的财产，责令其提供纳税担保而纳税人不能提供的，可以采取税收保全措施。以下哪些属于税收保全措施的范围？A.书面通知银行冻结存款B.查封纳税人的车辆C.扣押纳税人的股票D.直接没收纳税人的违法所得5.税务机关采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，税务机关应当？A.立即解除税收保全措施B.继续调查并决定是否解除C.罚款并解除税收保全措施D.要求纳税人支付滞纳金后解除6.根据《税务稽查工作规程》，税务人员在采取税收保全措施时，应当？A.制作并送达税收保全措施决定书B.向纳税人解释相关法律规定C.直接强制执行纳税人财产D.书面通知银行冻结存款7.某企业因欠税被税务机关查实，税务机关依法采取税收保全措施，但该企业不服，可以采取的救济途径包括？A.直接向人民法院提起诉讼B.申请行政复议C.拒绝缴纳罚款D.要求税务机关赔偿损失8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，以下哪些行为符合法律规定？A.书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物C.直接扣押纳税人的全部车辆D.责令纳税人提供纳税担保9.某地税务机关在调查某企业偷税行为时，发现该企业有转移财产的行为。根据规定，税务机关可采取的税收保全措施包括？A.直接没收企业转移的财产B.责令企业限期缴纳税款并提供担保C.立即强制执行企业银行账户资金D.限制企业法定代表人人身自由10.税收保全措施的实施对纳税人的影响包括？A.可能影响企业正常生产经营B.纳税人需提供纳税担保C.税务机关可依法强制执行财产D.纳税人可申请行政复议三、判断题（共10题，每题2分）1.税务机关采取税收保全措施时，必须事先向纳税人送达《税收保全措施决定书》。（正确/错误）2.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，可以不经纳税人同意直接查封其财产。（正确/错误）3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关不得采取税收保全措施。（正确/错误）4.税务机关采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，税务机关应当立即解除税收保全措施。（正确/错误）5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收保全措施时，应当遵循合法、合理、公正的原则。（正确/错误）6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，应当优先对企业负责人采取措施。（正确/错误）7.纳税人因涉嫌骗取出口退税被税务机关立案调查，税务机关可依法采取税收保全措施。（正确/错误）8.税务机关采取税收保全措施后，纳税人不服的，可以申请行政复议或向人民法院提起诉讼。（正确/错误）9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，可以不经纳税人同意直接冻结其银行账户资金。（正确/错误）10.税收保全措施的实施对纳税人的影响仅限于财产方面，不影响其正常生产经营。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述《税收征收管理法》规定的税收保全措施的种类。2.税务机关采取税收保全措施时，应当遵循哪些原则？3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关应当如何处理？4.税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，税务机关应当如何处理？5.税收保全措施的实施对纳税人的影响有哪些？纳税人可以采取哪些救济措施？五、案例分析题（共3题，每题10分）1.某市税务机关在调查某企业偷税行为时，发现该企业有转移财产的行为。税务机关依法对该企业采取了税收保全措施，包括冻结其银行账户资金和查封其价值相当于应纳税款的货物。该企业不服，认为税务机关的措施侵犯了其合法权益。请分析该企业可以采取哪些救济措施，并说明理由。2.某企业因涉嫌骗取出口退税被税务机关立案调查。税务机关在采取税收保全措施时，发现该企业有大量资金转移行为。税务机关依法对该企业采取了税收保全措施，包括冻结其银行账户资金和扣押其价值相当于应纳税款的货物。该企业不服，认为税务机关的措施不符合法律规定。请分析税务机关的做法是否合法，并说明理由。3.某企业因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关在采取税收保全措施前，要求该企业提供纳税担保。该企业无法提供纳税担保，税务机关依法对该企业采取了税收保全措施。该企业不服，认为税务机关的做法不符合法律规定。请分析税务机关的做法是否合法，并说明理由。答案及解析一、单选题1.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条，税务机关采取税收保全措施时，对纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的强制执行，称为税收保全。2.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条，税务机关在调查税收违法案件时，可以对纳税人可能转移、隐匿的财产，责令其提供纳税担保；不能提供纳税担保的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施，包括限制资金转移。3.D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十九条，纳税人因不可抗力或者由于不可抗力以外的其他意外情况，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。税务机关在采取税收保全措施前，应当优先考虑延期缴纳税款。4.D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条，税务机关采取税收保全措施时，可以对纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产采取下列措施：（一）书面通知银行冻结存款；（二）扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。直接没收纳税人的违法所得不属于税收保全措施的范围。5.B解析：根据《税务稽查工作规程》，税务机关采取税收保全措施时，应当遵循不影响纳税人正常生产经营的原则。6.A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条，税务机关采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，税务机关应当立即解除税收保全措施。7.B解析：根据《税务稽查工作规程》，税务人员在采取税收保全措施时，应当制作并送达《税收保全措施决定书》。8.B解析：根据《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》，纳税人对税务机关采取税收保全措施不服的，可以申请行政复议或向人民法院提起诉讼。9.C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施时，可以查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物，但不能直接扣押纳税人的全部车辆。10.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人可能转移、隐匿的财产，责令其提供纳税担保而纳税人不能提供的，可以采取税收保全措施，包括责令企业限期缴纳税款并提供担保。二、多选题1.A、B、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可采取的税收保全措施包括书面通知银行冻结存款、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物、扣押纳税人的车辆。2.A、B、D解析：根据《税务稽查工作规程》，税务机关采取税收保全措施时，应当遵循必须有法律依据、不影响纳税人正常生产经营、及时通知纳税人的原则。3.A、B、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关在采取税收保全措施前，应当了解纳税人实际情况、责令纳税人提供纳税担保、优先考虑延期缴纳税款。4.A、B、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人可能转移、隐匿的财产，责令其提供纳税担保而纳税人不能提供的，可以采取税收保全措施，包括书面通知银行冻结存款、查封纳税人的车辆、扣押纳税人的股票。5.A、B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，税务机关应当立即解除税收保全措施或继续调查并决定是否解除。6.A、B、D解析：根据《税务稽查工作规程》，税务人员在采取税收保全措施时，应当制作并送达《税收保全措施决定书》、向纳税人解释相关法律规定、书面通知银行冻结存款。7.A、B、D解析：根据《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》，纳税人对税务机关采取税收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起诉讼、申请行政复议、要求税务机关赔偿损失。8.A、B、D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收保全措施时，可以书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物、责令纳税人提供纳税担保。9.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人可能转移、隐匿的财产，责令其提供纳税担保而纳税人不能提供的，可以采取税收保全措施，包括责令企业限期缴纳税款并提供担保。10.A、B、C解析：税收保全措施的实施对纳税人的影响包括可能影响企业正常生产经营、纳税人需提供纳税担保、税务机关可依法强制执行财产。三、判断题1.正确解析：根据《税务稽查工作规程》，税务机关采取税收保全措施时，应当制作并送达《税收保全措施决定书》。2.错误解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施时，应当事先书面通知纳税人，并说明理由。3.错误解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关可以采取延期缴纳税款等措施，但并非不得采取税收保全措施。4.正确解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，应当立即解除税收保全措施。5.正确解析：根据《税务稽查工作规程》，税务机关采取税收保全措施时，应当遵循合法、合理、公正的原则。6.错误解析：根据《税务稽查工作规程》，税务机关采取税收保全措施时，应当遵循不影响纳税人正常生产经营的原则，而非优先对企业负责人采取措施。7.正确解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的，可以依法采取税收保全措施。8.正确解析：根据《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》，纳税人对税务机关采取税收保全措施不服的，可以申请行政复议或向人民法院提起诉讼。9.错误解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施时，应当事先书面通知纳税人，并说明理由。10.错误解析：税收保全措施的实施对纳税人的影响不仅限于财产方面，还可能影响其正常生产经营。四、简答题1.简述《税收征收管理法》规定的税收保全措施的种类。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可采取的税收保全措施包括：（1）书面通知银行冻结存款；（2）扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。2.税务机关采取税收保全措施时，应当遵循哪些原则？税务机关采取税收保全措施时，应当遵循以下原则：（1）必须有法律依据；（2）不影响纳税人正常生产经营；（3）及时通知纳税人。3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关应当如何处理？纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，税务机关应当：（1）了解纳税人实际情况；（2）责令纳税人提供纳税担保；（3）优先考虑延期缴纳税款。4.税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，税务机关应当如何处理？税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳税人提供纳税担保的，应当立即解除税收保全措施。5.税收保全措施的实施对纳税人的影响有哪些？纳税人可以采取哪些救济措施？税收保全措施的实施对纳税人的影响包括：（1）可能影响企业正常生产经营；（2）纳税人需提供纳税担保；（3）税务机关可依法强制执行财产。纳税人可以采取的救济措施包括：（1）申请行政复议；（2）向人民法院提起诉讼；（3）要求税务机关赔偿损失。五、案例分析题1.某市税务机关在调查某企业偷税行为时，发现该企业有转移财产的行为。税务机关依法对该企业采取了税收保全措施