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文档简介

会计实操文库1/4记账实操-企业内部承包经营账务处理（两种主流模式）模式一：内部承包→公司统一核算、承包人上交承包费（最常用）1.日常经营收支仍并入公司大账，不单独建账2.确认应收/收到承包人上交承包管理费①计提应收承包费借：其他应收款—内部承包人贷：其他业务收入—内部承包费②实际收到承包款借：银行存款贷：其他应收款—内部承包人3.承包区域成本费用（房租、折旧、共用人工）分摊借：其他业务成本贷：累计折旧/应付职工薪酬/银行存款税务：承包费缴纳增值税、企业所得税正常计税模式二：承包人自负盈亏、定额上交，收支独立管控（挂靠式）1.收取定额保证金借：银行存款贷：其他应付款—承包保证金2.每期收取固定承包管理费借：银行存款贷：其他业务收入—内部承包管理费应交税费—销项3.到期无违约退还保证金借：其他应付款—承包保证金贷：银行存款补充：车间/部门生产内部承包（生产成本归集）1.归集承包车间生产成本借：生产成本—承包车间贷：原材料/应付职工薪酬/制造费用2.完工入库借：库存商品贷：生产成本3.内部考核结算差价，走内部管理台账，财务账面不单独做收入关键风控要点1.卖车必须走「固定资产清理」，区分已抵扣/未抵扣进项，合规开票缴税；2.内部承包不改变法人纳税主体，对外开票、报税仍由公司统一承担；3.内部承包费属于经营服务收入，依法缴纳增值税；4.附全资料：车辆处置合同、过户发票、承包协议、考核结算单。一、企业所得税费用计提&缴纳分录1.月末/季末计提当期企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税2.实际申报缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税

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