招聘出纳面试题及答案

招聘出纳面试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.现金日记账的保管期限是（）。A.5年B.10年C.30年D.永久2.下列属于银行汇票绝对记载事项的是（）。A.付款日期B.付款地C.出票金额D.出票地3.企业库存现金限额一般是按（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-104.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天5.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.库存现金盘点6.银行存款日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每笔C.每隔3-5天D.每日7.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资B.差旅费C.结算起点以上的支出D.向个人收购农副产品8.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年9.企业收到支票并填制进账单到银行办妥收款手续后，应借记（）科目。A.银行存款B.库存现金C.应收票据D.其他货币资金10.出纳工作的基本原则是（）。A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则答案：1.C2.C3.B4.C5.C6.D7.C8.C9.A10.A多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员的职责包括（）。A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票2.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付3.现金管理的基本原则有（）。A.开户单位必须接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除规定范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.开户银行负责对开户单位收支、使用现金进行监督管理4.银行存款日记账的核对主要包括（）。A.银行存款日记账与银行对账单的核对B.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对C.银行存款日记账与总账的核对D.银行存款日记账与现金日记账的核对5.下列各项中，符合现金管理内部控制要求的有（）。A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程C.现金收入应当及时存入银行，不得坐支D.单位应当定期和不定期地进行现金盘点6.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.不带息商业汇票D.带息商业汇票7.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背书转让D.支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人8.出纳工作交接的内容包括（）。A.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交B.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符C.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚D.移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接9.下列属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款10.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效D.收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）4.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）5.商业汇票的付款人就是承兑人。（）6.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）7.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款收付情况。（）8.出纳工作交接时，移交人员对自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性负责。（）9.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）10.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员的工作流程。答：先接收和审核原始凭证，无误后办理现金收付、银行结算业务。接着登记现金和银行存款日记账，日清月结。定期进行现金盘点、与银行对账，保证账实相符。最后保管好现金、票据、印章等，按规定移交会计档案。2.现金管理的“八不准”是什么？答：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。3.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些？答：一是记账错误，如企业或银行记账时金额、科目记错。二是未达账项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。4.简述支票的使用要求。答：支票应按规定填写，内容齐全、清晰。出票人账户余额要足够支付票款，不得签发空头支票。提示付款期自出票日起10天。可背书转让，但用于支取现金的支票不能背书。讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何加强企业现金管理内部控制。答：应建立岗位分离制度，出纳与会计等岗位分开。规范现金收支流程，严格审核凭证。定期盘点现金，做到账实相符。加强对员工培训，提高职业道德和业务水平。还可设置监督机制，对现金管理进行检查。2.当银行存款日记账与银行对账单余额不符时，应如何处理？答：先检查是否记账错误，若有及时更正。若因未达账项，可编制银行存款余额调节表。调节后双方余额相等，说明记账基本正确。若仍不相等，需进一步查找原因，直至解决问题。3.谈谈你对出纳工作重要性的理解。答：出纳负责现金和银行存款管理，保障资金安全。准确记录收支，为会计核