审计部部门工作制度

PAGE审计部部门工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，防范经营风险，维护公司合法权益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计部在公司董事会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应依据事实，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：审计部出具的审计报告和审计决定具有权威性，被审计单位和个人应予以执行。4.保密性原则：审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息予以保密。（四）审计定义本制度所称审计，是指审计部依据国家法律法规、公司规章制度，对公司及所属各部门、各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审查和评价的活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立审计部，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）审计人员配备审计部配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的审计、财务、经济、法律等专业知识和业务能力。审计部负责人应具备中级以上审计、会计专业技术资格或相关专业的职业资格。（三）审计人员职责1.审计部负责人职责负责审计部的全面工作，制定审计工作计划和审计方案，组织实施审计项目。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员的业务素质和工作能力。审核审计报告和审计决定，对审计工作中发现的重大问题及时向董事会报告。负责与外部审计机构的沟通协调，配合外部审计机构开展审计工作。2.审计人员职责按照审计部的工作安排，参与审计项目的实施，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计工作中发现的问题进行分析和研究，提出审计建议和改进措施。协助审计部负责人审核审计报告和审计决定，负责审计资料的整理和归档。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息。三、审计工作内容与流程（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等财务资料的真实性、完整性和准确性。检查公司财务收支的合规性，包括收入、成本、费用、利润等的核算是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。审查公司内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性。对公司财务风险管理情况进行审计，检查公司是否建立了有效的财务风险预警机制和风险控制措施。2.审计流程审计计划：审计部根据公司年度工作计划和实际情况，制定财务审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。审计准备：审计人员根据审计计划，收集相关财务资料，了解被审计单位的基本情况和财务状况，制定审计方案，明确审计程序和审计方法。审计实施：审计人员按照审计方案，对被审计单位的财务资料进行审查，收集审计证据，编写审计工作底稿。审计过程中，审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通，核实有关情况。审计报告：审计人员根据审计工作底稿，编写审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议和改进措施。审计报告经审计部负责人审核后，报公司董事会审批。审计决定：公司董事会根据审计报告，作出审计决定。审计决定应明确被审计单位应整改的问题、整改期限和整改要求。被审计单位应按照审计决定进行整改，并将整改情况及时报告审计部。（二）经济责任审计1.审计内容审查公司所属各部门、各子公司负责人在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、资产保值增值、经营业绩、内部控制等方面。评价公司所属各部门、各子公司负责人在任职期间的经营管理水平和决策能力。检查公司所属各部门、各子公司负责人在任职期间是否存在违反国家法律法规和公司规章制度的行为。2.审计流程审计委托：公司董事会根据工作需要，委托审计部对公司所属各部门、各子公司负责人进行经济责任审计。审计部接到委托后应及时制定审计计划和审计方案。审计准备：审计人员收集被审计单位负责人任职期间的相关资料，包括财务报表、财务账簿、会计凭证、内部控制制度等，了解被审计单位的基本情况和经营状况。同时，审计人员应与被审计单位负责人进行沟通，告知审计目的、审计范围和审计时间安排。审计实施：审计人员按照审计方案，对被审计单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行审查，收集审计证据，编写审计工作底稿。审计过程中，审计人员应与被审计单位负责人及相关人员进行沟通，核实有关情况。审计报告：审计人员根据审计工作底稿，编写审计报告，对被审计单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行评价，提出审计建议和改进措施。审计报告经审计部负责人审核后，报公司董事会审批。审计结果运用：公司董事会根据审计报告，对被审计单位负责人的经济责任履行情况进行评价，并将评价结果作为对其考核、任免、奖惩的重要依据。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性。检查公司各项业务流程和管理制度是否健全，是否存在内部控制漏洞和风险。对公司内部控制的自我评价情况进行审计，检查自我评价报告的真实性和准确性。2.审计流程审计计划：审计部根据公司内部控制建设情况和实际需要，制定内部控制审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。审计准备：审计人员收集公司内部控制制度、业务流程和管理制度等相关资料，了解公司内部控制的基本情况。同时，审计人员应与公司各部门负责人进行沟通，了解内部控制的执行情况。审计实施：审计人员按照审计方案，对公司内部控制制度的建立和执行情况进行审查，通过询问、观察、检查、测试等方法，收集审计证据，编写审计工作底稿。审计过程中，审计人员应与公司各部门负责人及相关人员进行沟通，核实有关情况。审计报告：审计人员根据审计工作底稿，编写审计报告，对公司内部控制制度的建立和执行情况进行评价，提出审计建议和改进措施。审计报告经审计部负责人审核后，报公司董事会审批。跟踪整改：审计部对公司内部控制审计中发现的问题进行跟踪整改，检查公司是否按照审计建议和改进措施进行整改，整改效果是否达到预期目标。（四）专项审计1.审计内容根据公司实际情况和工作需要，对公司特定事项进行专项审计，如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等。审查专项事项的真实性、合法性和效益性，检查是否存在违规行为和风险。2.审计流程审计立项：公司相关部门或领导根据工作需要，向审计部提出专项审计立项申请。审计部对申请进行审核，报公司董事会批准后立项。审计准备：审计人员根据专项审计立项申请，收集相关资料，了解专项事项的基本情况和背景，制定审计方案，明确审计程序和审计方法。审计实施：审计人员按照审计方案，对专项事项进行审查，收集审计证据，编写审计工作底稿。审计过程中，审计人员应与相关部门和人员进行沟通，核实有关情况。审计报告：审计人员根据审计工作底稿，编写审计报告，对专项事项进行评价，提出审计建议和改进措施。审计报告经审计部负责人审核后，报公司董事会审批。审计决定：公司董事会根据审计报告，作出审计决定。审计决定应明确相关部门应整改的问题、整改期限和整改要求。相关部门应按照审计决定进行整改，并将整改情况及时报告审计部。四、审计工作权限（一）要求报送资料权审计部有权要求被审计单位报送财务报表、财务账簿、会计凭证、内部控制制度、业务合同等相关资料。（二）检查权审计部有权对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行检查，包括查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、盘点资产，向有关人员询问、调查等。（三）调查取证权审计部有权对审计工作中发现的问题进行调查取证，要求被审计单位和相关人员提供证明材料和说明情况。（四）建议权审计部有权对审计工作中发现的问题提出审计建议和改进措施，建议被审计单位进行整改。（五）制止权审计部在审计过程中发现被审计单位存在违反国家法律法规和公司规章制度的行为，有权制止其违法行为，并要求其立即纠正。五、审计工作质量控制（一）审计计划控制审计部应根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划和项目审计计划。审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员分工等内容。审计计划应报公司董事会审批后实施。（二）审计方案控制审计人员应根据审计计划，制定项目审计方案。审计方案应明确审计程序、审计方法、审计步骤和审计时间安排等内容。审计方案应报审计部负责人审批后实施。（三）审计工作底稿控制审计人员应按照审计方案，认真收集审计证据，编写审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应经审计部负责人审核后归档。（四）审计报告控制审计人员应根据审计工作底稿编写审计报告。审计报告应内容真实、客观公正、证据充分、结论明确。审计报告应经审计部负责人审核后报公司董事会审批。（五）审计档案管理审计部应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定等资料。审计档案应妥善保管，不得擅自销毁。六、审计结果运用（一）审计报告报送审计部应将审计报告及时报送公司董事会、监事会和相关部门。审计报告应抄送被审计单位。（二）审计结果通报公司董事会应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题和整改情况向公司全体员工公布，促进公司各部门加强内部控制，