上海旅游高等专科学校《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

上海旅游高等专科学校《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题5分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应当向税务机关报送增值税纳税申报表

3.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的税率为6%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税税率分为基本税率、低税率、零税率

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付的增值税额，准予从销项税额中抵扣

B.增值税小规模纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付的增值税额，不得从销项税额中抵扣

C.增值税纳税人购进自用的应税货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付的增值税额，不得从销项税额中抵扣

D.增值税纳税人购进免税货物支付的增值税额，不得从销项税额中抵扣

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时开具的发票

B.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时开具的发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得的发票

D.增值税专用发票是增值税纳税人用于抵扣进项税额的凭证

6.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人应当在规定的纳税申报期内，向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税纳税人应当在规定的纳税申报期内，向税务机关报送增值税纳税申报表和增值税专用发票

C.增值税纳税人应当在规定的纳税申报期内，向税务机关报送增值税纳税申报表和增值税进项税额抵扣凭证

D.增值税纳税人应当在规定的纳税申报期内，向税务机关报送增值税纳税申报表、增值税专用发票和增值税进项税额抵扣凭证

7.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人的纳税地点为纳税人住所地

B.增值税纳税人的纳税地点为纳税人经营地

C.增值税纳税人的纳税地点为纳税人注册地

D.增值税纳税人的纳税地点为纳税人实际经营地

8.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税期限为一个月

B.增值税纳税期限为三个月

C.增值税纳税期限为六个月

D.增值税纳税期限为一年

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为发出货物或者提供劳务的当天

C.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为开具增值税专用发票的当天

D.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为签订销售合同或者提供劳务合同的当天

10.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人纳税申报表和增值税小规模纳税人纳税申报表

B.增值税纳税申报表分为增值税纳税申报表和增值税进项税额抵扣申报表

C.增值税纳税申报表分为增值税纳税申报表和增值税减免税申报表

D.增值税纳税申报表分为增值税纳税申报表和增值税专用发票申报表

11.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票应当自开具之日起30日内向税务机关报送

B.增值税专用发票应当自开具之日起60日内向税务机关报送

C.增值税专用发票应当自开具之日起90日内向税务机关报送

D.增值税专用发票应当自开具之日起1年内向税务机关报送

12.下列关于增值税专用发票抵扣的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起90日内

B.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起180日内

C.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起1年内

D.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起3年内

13.下列关于增值税减免税的说法，正确的是（）。

A.增值税减免税适用于所有增值税纳税人

B.增值税减免税适用于一般纳税人

C.增值税减免税适用于小规模纳税人

D.增值税减免税适用于出口货物

14.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人纳税申报表和增值税小规模纳税人纳税申报表

B.增值税纳税申报表分为增值税纳税申报表和增值税进项税额抵扣申报表

C.增值税纳税申报表分为增值税纳税申报表和增值税减免税申报表

D.增值税纳税申报表分为增值税纳税申报表和增值税专用发票申报表

15.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票应当自开具之日起30日内向税务机关报送

B.增值税专用发票应当自开具之日起60日内向税务机关报送

C.增值税专用发票应当自开具之日起90日内向税务机关报送

D.增值税专用发票应当自开具之日起1年内向税务机关报送

16.下列关于增值税专用发票抵扣的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起90日内

B.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起180日内

C.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起1年内

D.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起3年内

17.下列关于增值税减免税的说法，正确的是（）。

A.增值税减免税适用于所有增值税纳税人

B.增值税减免税适用于一般纳税人

C.增值税减免税适用于小规模纳税人

D.增值税减免税适用于出口货物

18.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票应当自开具之日起30日内向税务机关报送

B.增值税专用发票应当自开具之日起60日内向税务机关报送

C.增值税专用发票应当自开具之日起90日内向税务机关报送

D.增值税专用发票应当自开具之日起1年内向税务机关报送

19.下列关于增值税专用发票抵扣的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起90日内

B.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起180日内

C.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起1年内

D.增值税专用发票抵扣期限为自开具之日起3年内

20.下列关于增值税减免税的说法，正确的是（）。

A.增值税减免税适用于所有增值税纳税人

B.增值税减免税适用于一般纳税人

C.增值税减免税适用于小规模纳税人

D.增值税减免税适用于出口货物

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些属于增值税纳税人的权利？（）

A.要求税务机关提供咨询服务

B.对税务机关作出的具体行政行为提起行政复议或者行政诉讼

C.依法申请减免税

D.依法申请延期申报

3.下列哪些属于增值税纳税人的义务？（）

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法开具增值税专用发票

D.依法报送有关资料

4.下列哪些属于增值税税率？（）

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.比例税率

5.下列哪些属于增值税进项税额抵扣的范围？（）

A.购进货物

B.提供加工修理修配劳务

C.购进服务

D.购进无形资产

6.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？（）

A.增值税一般纳税人销售货物

B.增值税一般纳税人提供加工修理修配劳务

C.增值税一般纳税人提供服务

D.增值税一般纳税人购进货物

7.下列哪些属于增值税纳税申报的内容？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税进项税额抵扣凭证

D.增值税减免税申报表

8.下列哪些属于增值税纳税地点？（）

A.纳税人住所地

B.纳税人经营地

C.纳税人注册地

D.纳税人实际经营地

9.下列哪些属于增值税纳税期限？（）

A.一个月

B.三个月

C.六个月

D.一年

10.下列哪些属于增值税纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为发出货物或者提供劳务的当天

C.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为开具增值税专用发票的当天

D.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为签订销售合同或者提供劳务合同的当天

三、案例分析（本大题共4小题，每小题10分，共40分）

1.某增值税一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，购进货物80万元，取得增值税专用发票，进项税额为8万元。请计算该纳税人1月份应纳增值税额。

2.某增值税小规模纳税人，2024年2月销售货物50万元，购进货物30万元，取得增值税普通发票，进项税额为3万元。请计算该纳税人2月份应纳增值税额。

3.某增值税一般纳税人，2024年3月销售货物200万元，购进货物150万元，取得增值税专用发票，进项税额为15万元。该纳税人当月出口货物60万元，取得出口退税凭证。请计算该纳税人3月份应纳增值税额。

4.某增值税一般纳税人，2024年4月销售货物300万元，购进货物250万元，取得增值税专用发票，进项税额为25万元。该纳税人当月进口货物100万元，取得海关完税凭证。请计算该纳税人4月份应纳增值税额。

四、论述题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

1.论述增值税专用发票在增值税管理中的作用。

2.论述增值税减免税政策对经济发展的影响。

五、案例分析（本大题共2小题