出纳八项工作制度

PAGE出纳八项工作制度一、总则1.目的为了规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，依据国家相关法律法规及财务管理制度，特制定本出纳八项工作制度。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及出纳业务的相关部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务规章制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务数据准确无误，账目清晰。及时性原则：及时处理各项收支业务，不得拖延，保证资金流转顺畅。安全性原则：妥善保管库存现金、有价证券、票据及印章等，确保资金安全。二、现金管理制度1.现金库存限额根据公司日常现金使用量及业务特点，结合开户银行规定，确定公司现金库存限额为[X]元。超出限额部分应及时缴存银行。2.现金收付范围职工工资、津贴、奖金。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为[X]元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3.现金收付流程收款：收到现金时，出纳人员应仔细审核现金来源及金额，当面清点现金，无误后开具收款收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。收款收据应按顺序编号，一式三联，分别为存根联、收据联、记账联。收款后及时登记现金日记账。付款：支付现金时，出纳人员应严格审核付款凭证，经相关负责人审批签字后，方可支付现金。付款时，应按照审批金额当面点交收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。付款后及时登记现金日记账。4.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行相应处理。财务部门应定期或不定期对出纳现金进行抽查盘点，确保现金管理规范。三、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照国家相关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等。银行账户的开立、变更、撤销应报经公司财务负责人及相关领导审批，并按照规定办理相关手续。出纳人员应妥善保管银行账户开户许可证、印鉴卡等重要资料，不得随意转借他人。2.银行存款收付流程收款：收到银行存款时，出纳人员应及时取得银行进账单等收款凭证，并与相关业务部门核对收款金额及来源。核对无误后，登记银行存款日记账。付款：支付银行存款时，出纳人员应严格审核付款凭证，经相关负责人审批签字后，按照规定的支付方式办理付款手续。付款后，及时取得银行付款回单，登记银行存款日记账。3.银行对账单核对出纳人员应每月定期从银行取得对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细等。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。银行存款余额调节表应由出纳人员编制，经财务负责人审核签字后存档。四、票据管理制度1.票据种类及购买公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。出纳人员应根据业务需要，按照规定向银行购买所需票据，并妥善保管票据购买凭证。2.票据保管出纳人员应设立票据专用保管箱，将各类票据分类存放，确保票据安全。支票等重要票据应严格按照编号顺序使用，不得跳号、空号。使用完毕后，应及时将存根联装订成册，妥善保管。发票应按照税务部门规定进行保管，建立发票领用、开具、核销登记台账，确保发票使用规范。3.票据开具开具票据时，出纳人员应严格按照规定填写票据内容，确保票面信息准确无误。票据上的各项签章应齐全、清晰。发票开具应符合税务法规要求，注明购货单位名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。4.票据作废因填写错误或其他原因需要作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将作废票据的存根联、收据联等各联次完整保存，不得随意销毁。作废支票等重要票据应在银行预留印鉴的监督下进行销毁，并做好销毁记录。五、印章管理制度1.印章种类及保管公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。出纳人员应妥善保管财务专用章，法人章由法定代表人或授权人员保管，发票专用章由专人负责保管。印章应存放在安全可靠的地方，设立印章使用登记簿。2.印章使用审批使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等信息，并经相关负责人审批签字。财务专用章用于银行结算、财务报表盖章等财务事项；法人章用于重大财务决策、合同签订等重要事项；发票专用章用于发票开具。3.印章使用登记印章使用人员应在印章使用登记簿上详细登记印章使用日期、事项、金额、批准人等信息，并签字确认。印章使用登记簿应定期归档保存，以备查阅。六、财务报销制度1.报销范围与公司经营活动相关的费用支出，如办公用品、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等。经公司批准的其他合理费用支出。2.报销流程报销人应填写费用报销单，注明报销事项、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性及报销金额是否符合规定。财务审核通过后，报销单报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.报销期限一般费用报销应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续。差旅费报销应在出差返回后[X]个工作日内办理报销手续。七出纳工作交接制度1.交接原因出纳人员因工作调动、离职、休假等原因需要办理工作交接时，应按照本制度规定进行交接。2.交接内容库存现金、有价证券、票据等实物资产。银行存款账户资料、未达账项及银行对账单等。各类印章、印鉴卡、票据专用保管箱钥匙等。财务软件、电子数据及相关密码等。未完成的出纳业务及相关文件、资料等。3.交接程序交接前，移交人应将出纳工作进行全面清理，编制移交清册，注明交接内容、数量、金额等信息。交接时，应由财务负责人或指定人员监交，移交人、接交人应按照移交清册逐一核对交接内容，核对无误后，双方在移交清册上签字确认。交接后，接交人应及时熟悉工作环境，掌握工作流程，确保出纳工作顺利衔接。4.交接责任移交人应对其在任职期