2026年出纳现金收支管理试题及答案

2026年出纳现金收支管理试题及答案一、单项选择题1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列业务中，不能使用现金进行支付的是（）A.支付职工个人劳务报酬2000元B.向个人收购农副产品，支付价款5000元C.购买办公打印设备，支付价款1500元D.支付出差人员随身携带的差旅费3000元答案：C解析：我国现金管理暂行条例明确，现金结算起点为1000元，超过结算起点的公对公支付应当通过转账方式进行，只有向个人支付报酬、收购农副产品、出差差旅费等特殊情形不受结算起点限制。本题中1500元办公设备采购属于对公零星采购，超过结算起点，不得使用现金支付，因此选C。2.出纳每日营业终了对库存现金进行盘点清查，最核心的目的是（）A.检查库存现金是否存在被盗风险B.核对库存现金实有数与现金日记账余额是否一致C.检查现金收付业务是否符合企业审批流程D.核对企业现金与银行存款余额是否匹配答案：B解析：出纳工作要求做到“日清日结”，每日盘点库存现金的核心目的就是及时核对账实是否相符，第一时间发现现金长短款问题，避免错漏积压，其余选项都不是每日盘点的核心目的，因此选B。3.按照规定，企业的现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由（）确定送存时间。A.企业财务负责人B.开户银行C.企业法定代表人D.主管税务机关答案：B解析：《现金管理暂行条例》明确规定，现金收入当日送存，当日送存困难的，送存时间由开户银行根据企业距离银行远近、业务量等情况确定，因此选B。4.企业内部控制规范中，现金支出的正确流程顺序是（）A.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付B.支付审批→支付申请→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→支付审批→办理支付D.支付复核→支付申请→支付审批→办理支付答案：A解析：规范的现金支出流程要求，首先由业务经办部门提出支付申请，说明支付用途、金额，附相关原始凭证；之后提交对应权限的管理人员进行审批；审批通过后由会计或复核岗位人员复核审批手续、原始凭证、金额准确性等信息；复核无误后出纳再办理现金支付，因此顺序为A选项。二、多项选择题1.下列各项中，属于出纳现金收支管理中明确禁止的行为有（）A.白条抵库B.未经批准坐支现金C.公款私存D.超限额留存库存现金E.在规定范围内使用现金答案：ABCD解析：白条抵库指用不符合财务制度的非正式凭证顶替库存现金，会导致实际库存与账面不符，属于明确禁止行为；坐支现金指直接从企业现金收入中支取用于自身支出，未经开户银行批准不得坐支，属于禁止行为；公款私存指将单位公款以个人名义存入银行或个人账户，属于违规侵占行为，明确禁止；库存现金限额由开户银行核定，超限额留存违反现金管理规定，也属于禁止行为，E选项是合规行为，因此本题选ABCD。2.下列情形中，需要对企业库存现金进行全面清查的有（）A.出纳人员调动工作，办理工作交接时B.企业年终决算编制年报前C.发生盗窃、火灾等意外事件，造成现金资产损失时D.企业开展清产核资、内部专项审计时E.每日营业终了出纳自行盘点时答案：ABCD解析：全面清查是对所有库存现金进行彻底盘点核对，一般在出纳交接、年终决算、发生灾害损失、清产核资、内部审计等节点开展，每日营业终了的出纳自查属于局部日常清查，不属于全面清查，因此E不选，本题选ABCD。3.下列关于现金坐支的说法，正确的有（）A.坐支现金指企业直接从当期现金收入中支取现金用于自身支出的行为B.所有企业所有业务都绝对不允许坐支现金C.因业务特殊需要坐支现金的，应当事先报开户银行审查批准D.坐支现金的额度由开户银行核定E.小额现金坐支可以由企业自行决定，无需审批答案：ACD解析：坐支的定义就是直接从现金收入中支取现金用于支出，A选项正确；我国现金管理规定并非一律禁止坐支，特殊业务经开户银行批准后可以在核定额度内坐支，因此B、E选项错误，C、D选项正确，本题选ACD。三、判断题1.根据企业内部控制要求，出纳人员可以兼任会计档案保管工作以及收入、费用类账目的登记工作。（）答案：错误解析：内部控制规范明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务类账目的登记工作，目的是防范出纳利用职务之便篡改账目、挪用公款，因此本题表述错误。2.库存现金限额经开户银行核定后，企业后续因业务变化不得申请调整限额。（）答案：错误解析：库存现金限额是开户银行根据企业3-5天日常零星开支的需求量核定，企业业务规模变化后，可以向开户银行提出申请调整限额，因此本题表述错误。3.现金收款业务中，正确的流程是出纳先点收现金，确认金额无误后给交款人开具收款凭证，最后登记现金日记账，该流程符合内部控制要求。（）答案：正确解析：先收款再开票最后记账，可以避免先开票后收款出现的漏收、错收、挪用等问题，符合出纳工作的流程规范，因此本题表述正确。4.为了方便企业资金周转，可以将单位的现金收入以个人名义存储在个人银行账户。（）答案：错误解析：公款私存违反现金管理规定，还可能引发挪用公款、侵占企业资产等违规违法问题，是明确禁止的行为，因此本题表述错误。四、实务操作题某企业2026年3月10日发生以下现金相关业务，请作为出纳完成对应处理，回答相关问题：1.业务员李涛出差回来报销差旅费2600元，之前出差预借差旅费3000元，交回剩余现金400元，出纳收到该笔现金后应当按什么流程处理？2.行政部购买员工下午茶食材，经审批后申请报销现金520元，出纳支付该笔现金前应当审核哪些内容？3.当日营业终了，出纳盘点库存现金发现，实际库存现金比现金日记账账面余额少了120元，经反复核对收付记录、重新盘点后，确认短款属实且无法查明原因，出纳应当如何处理该短款？答案：1.处理流程为：①首先当面点收李涛交回的剩余现金400元，清点验钞确认现金金额无误、无假币；②审核李涛提交的差旅费报销单、交通发票、住宿发票等原始凭证，确认报销单填写规范、审批手续齐全，原始凭证真实合法，报销金额1800元与原预借款2000元的差额计算准确；③开具收款收据给李涛，注明“收到李涛出差预借款退款400元”，在收据上加盖现金收讫章和出纳个人名章；④根据报销单、收款收据登记现金日记账，增加当日现金收入400，结清李涛的其他应收款往来，对应入账管理费用2600元。2.出纳支付现金前需要审核的内容包括：①审核报销审批流程是否完整，确认报销单已经经过业务部门负责人、财务负责人签字，符合企业现金支出的审批权限要求；②审核原始凭证是否真实合法，发票/收据真实有效，金额计算准确，不存在涂改、伪造凭证的情况；③审核报销单填写的内容与原始凭证的业务内容、金额一致，没有错填、漏填；④确认该笔支出符合现金使用范围，520元未超过现金结算起点，符合使用现金支付的要求；⑤所有内容复核无误后，再支付现金，支付完成后在报销单和原始凭证上加盖现金付讫章。3.处理流程为：①首先再次核对当日所有现金收付原始凭证，重新计算现金日记账余额，再次盘点库存现金，排除日记账计算错误、收付记账漏记错记、现金清点失误等人为错误，确认短款120元属实；②确认短款后第一时间向财务主管和企业财务负责人上报短款