税警联合办案工作制度

PAGE税警联合办案工作制度一、总则（一）目的为了加强税务机关与公安机关在税收违法犯罪案件查处工作中的协作配合，有效打击税收违法犯罪行为，维护税收秩序，保障国家税收收入，根据相关法律法规，制定本工作制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国行政处罚法》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于税务机关与公安机关在办理各类税收违法犯罪案件过程中的联合办案工作。（四）基本原则1.依法协作原则：双方在联合办案过程中，必须严格依照法律法规的规定履行职责，确保办案程序合法、公正。2.分工负责原则：明确税务机关和公安机关在案件查处中的职责分工，各司其职，密切配合，形成打击合力。3.高效协同原则：建立快速响应机制，加强信息沟通与共享，提高办案效率，及时有效地查处税收违法犯罪案件。4.保密原则：对在联合办案过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，防止信息泄露。二、工作机构及职责（一）联合办案领导小组成立由税务机关和公安机关相关负责人组成的联合办案领导小组，负责统筹协调联合办案工作中的重大事项，研究解决工作中出现的问题，指导、监督联合办案工作的开展。（二）税务机关职责1.案件线索收集与初步核查：负责收集、整理各类税收违法线索，对线索进行初步核查，确定是否涉嫌税收违法犯罪。2.税务检查实施：依法对涉嫌税收违法犯罪的纳税人、扣缴义务人进行税务检查，调取相关账簿、凭证等资料，固定证据。3.税收违法案件定性：依据税收法律法规，对税务检查中发现的问题进行定性，确定违法事实和应补缴税款、滞纳金、罚款等金额。4.协助公安机关开展侦查工作：在公安机关立案后，积极协助公安机关开展侦查工作，提供相关税务专业知识支持，协助公安机关调查取证。（三）公安机关职责1.案件受理与立案：对税务机关移送的涉嫌税收违法犯罪案件进行审查，认为有犯罪事实需要追究刑事责任的予以立案，并依法开展侦查工作。2.侦查措施实施：运用刑事侦查手段，对犯罪嫌疑人采取强制措施，开展调查取证工作，查明犯罪事实，收集犯罪证据。3.案件移送审查起诉：对侦查终结的案件，依法移送人民检察院审查起诉，确保案件得到公正处理。4.协助税务机关开展相关工作：在税务机关开展税务检查等工作过程中，根据需要提供必要的警力支持和技术保障，维护执法秩序。三、案件移送（一）移送标准税务机关在查处税收违法案件过程中，发现有下列情形之一的，应当及时将案件移送公安机关：1.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税，达到刑事立案标准的；2.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，达到刑事立案标准的；3.伪造、出售伪造增值税专用发票，达到刑事立案标准的；4.非法出售增值税专用发票，达到刑事立案标准的；5.非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票，达到刑事立案标准的；6.非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，达到刑事立案标准的；7.非法制造、出售非法制造的发票，达到刑事立案标准的；8.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，达到刑事立案标准的；9.盗窃、骗取增值税专用发票或者其他发票，达到刑事立案标准的；10.其他依照法律、行政法规应当追究刑事责任的税收违法行为。（二）移送程序1.案件调查终结：税务机关对涉嫌税收违法犯罪案件调查终结后，应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》，连同下列材料一并移送公安机关：涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口货物报关单、纳税申报表等有关资料；涉嫌犯罪案件移送书送达回执；其他有关涉案资料。2.公安机关受理：公安机关对税务机关移送的涉嫌犯罪案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字；其中，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的税务机关。3.立案审查：公安机关对接受的涉嫌犯罪案件，应当迅速进行审查，认为有犯罪事实，需要追究刑事责任的，依法决定立案，并书面通知移送案件的税务机关；认为没有犯罪事实，或者犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任的，不予立案，书面说明理由，并将不予立案通知书送达移送案件的税务机关，相应退回案卷材料。（三）异议处理税务机关对公安机关不予立案的决定有异议的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。公安机关应当自收到复议申请后3日内作出复议决定，并书面通知税务机关。税务机关对复议决定仍有异议的，可以建议人民检察院依法进行立案监督。四、协作机制（一）信息共享机制1.建立定期信息交换制度，税务机关和公安机关每月至少召开一次信息交流会，互通案件线索、案件查处进展等情况。2.搭建信息共享平台，双方通过该平台实时共享案件相关信息，包括纳税人基础信息、税收征管数据、公安侦查信息等，实现信息的快速传递和有效利用。3.对涉及重大税收违法犯罪案件的关键信息，双方应及时通报，确保在案件查处过程中能够全面掌握情况，协同推进工作。（二）联合执法机制1.联合开展专项行动，针对特定领域、特定行业的税收违法犯罪行为，税务机关和公安机关共同制定专项行动方案，成立联合执法小组，开展联合检查、联合调查等执法活动。2.在联合执法过程中，税务机关和公安机关按照各自职责分工，密切配合，相互支持。税务机关负责提供税务专业知识和证据资料，公安机关负责采取必要的侦查措施和执法保障，确保执法工作顺利进行。3.建立联合执法指挥协调机制，明确双方在联合执法过程中的指挥协调职责，确保行动有序开展。对于联合执法中出现的重大问题，及时召开联席会议进行研究解决。（三）案件会商机制1.对于重大、复杂的税收违法犯罪案件，税务机关和公安机关适时召开案件会商会议，共同研究案件定性、证据收集、侦查方向等问题。2.会商会议由双方相关业务部门负责人及办案人员参加，必要时可邀请相关专家参与。在会商过程中，各方充分发表意见，共同分析案件情况，形成会商意见，指导案件查处工作。3.建立案件会商记录制度，对会商会议的内容、讨论情况、形成的意见等进行详细记录，作为案件办理的重要参考依据。五、证据收集与使用（一）证据收集原则1.合法性原则：双方在收集证据过程中，必须严格遵守法律法规的规定，确保证据来源合法、收集程序合法。2.真实性原则：所收集的证据必须真实、客观，能够准确反映案件事实，不得伪造、篡改证据。3.关联性原则：收集的证据应当与案件事实具有关联性能够证明案件的相关情况。4.全面性原则：要全面收集与案件相关的各种证据，包括书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录等，形成完整的证据链条。（二）税务机关证据收集1.税务机关在税务检查过程中，依法收集各类证据，包括纳税人的账簿、凭证、报表、发票、合同等资料，以及询问笔录、现场检查记录等。在收集书证时，应当注明出处，并由证据提供人签名或者盖章；无法取得原件的，可以取得复印件，注明“经核对与原件无误”，并由证据提供人签名或者盖章。收集物证时，应当详细记录物证的名称、规格、数量、特征等，并妥善保管。制作视听资料时，应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。2.税务机关对收集的证据进行审查核实，确保证据的真实性、合法性和关联性。对不符合要求的证据，及时进行补充收集或重新收集。（三）公安机关证据收集1.公安机关在立案侦查后，运用刑事侦查手段收集证据，包括对犯罪嫌疑人的讯问笔录、证人证言、鉴定意见、勘验检查笔录、视听资料等。在讯问犯罪嫌疑人时，应当依法保障其权利，讯问笔录应当如实记录犯罪嫌疑人的供述和辩解。收集证人证言时，应当对证人进行询问，并制作询问笔录，证人应当在笔录上签名或者盖章。对需要鉴定的专门性问题，应当聘请有资质的鉴定机构进行鉴定，并出具鉴定意见。2.公安机关对收集的证据进行严格审查，确保证据的质量。对证据存在疑问或需要进一步核实的，及时进行补充侦查或调查核实。（四）证据共享与使用1.税务机关和公安机关在案件办理过程中，应当及时共享各自收集的证据资料，实现证据的互通互用。2.双方在使用对方提供的证据时，应当严格按照法律法规的规定进行审查判断，确保证据的证明力。对证据存在争议的，通过案件会商等方式进行协商解决。3.在向司法机关移送案件时，双方应当确保所提供的证据能够充分证明案件事实，符合法律规定的证据形式和要求，为案件的顺利处理提供有力支持。六、保密规定（一）保密范围1.涉及国家秘密的事项，包括税收征管工作中的国家机密文件、数据等。2.涉及商业秘密的信息，如纳税人的商业经营信息、财务数据资料等。3.涉及个人隐私的内容，如纳税人的个人身份信息、家庭情况等。（二）保密措施1.双方工作人员应当严格遵守保密制度，签订保密协议，明确保密责任和义务。2.在联合办案过程中，对涉及保密范围的信息，应当严格控制知悉范围，仅限于参与办案的相关人员。3.对存储、传输保密信息的设备和系统，应当采取必要的安全防护措施，防止信息泄露。4.对需要查阅、使用保密信息的人员，应当履行审批手续，并要求其妥善保管和使用信息，不得擅自复制、传播或泄露。（三）责任追究对违反保密规定，泄露国家秘密、商业秘密或个人隐私的单位和个人，依法追究其法律责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。七、工作保障（一）人员保障1.税务机关和公安机关分别选派政治素质高、业务能力强、工作经验丰富的人员参与联合办案工作，并定期组织业务培训，提高办案人员的业务水平和综合素质。2.建立联合办案人才库，选拔优秀的办案人员纳入人才库，根据案件需要随时抽调人员参与办案，确保办案工作的顺利开展。（二）经费保障1.联合办案所需经费，由税务机关和公安机关按照各自经费管理规定予以保障。2.对于重大、复杂案件的专项经费，双方可根据实际情况协商解决，确保办案工作不因经费问题受到影响。（三）技术保障1.加强信息化建设，提升联合办案的技术水平。搭建先进的信息管理系统，实现税务机关和公安机关之间的信息快速传递和共享。2.配备必要的侦查技术设备和税务检查工具，如电子数据取证设备、税务稽查软件等，提高案件查处的效率和准确性。3.建立技术协作机制，双方在技术难题解决、技术资源共享等方面加强合作，共同提升联合办案的技术保障能力。八、监督与考核（一）内部监督1.税务机关和公安机关分别建立内部监督机制，对联合办案工作进行全程监督。2.加强对办案程序的监督，确保办案人员严格依法履行职责，防止出现违法违规行为。3.定期对联合办案工作进行检查，对发现的问题及时督促整改，确保工作质量。（二）外部监督1.接受上级机关的监督指导，及时汇报联合办案工作进展情况，按照上级要求改进工作。2.主动接受社会监督，通过政务公开等方式，向社会公开联合办案工作情况，接