中国医科大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷

中国医科大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收是国家实现其职能的重要手段，下列关于税收职能的表述，不正确的是（）

A.调节分配职能

B.税收收入职能

C.社会稳定职能

D.经济调控职能

2.下列不属于我国现行税制体系中的税收是（）

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.货币税

3.税收法律关系的主体包括（）

A.税收法律关系的主体和客体

B.税收法律关系的主体和对象

C.税收法律关系的主体和税源

D.税收法律关系的主体和税种

4.下列关于税收法律关系的客体的表述，不正确的是（）

A.税收法律关系的客体是税收法律关系主体权利义务所指向的对象

B.税收法律关系的客体是税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务

C.税收法律关系的客体是税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务所指向的对象

D.税收法律关系的客体是税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务所涉及的范围

5.下列关于税收法律关系的特征的表述，不正确的是（）

A.税收法律关系具有强制性

B.税收法律关系具有普遍性

C.税收法律关系具有平等性

D.税收法律关系具有稳定性

6.我国现行增值税的税率分为（）

A.6%、9%、13%

B.5%、10%、15%

C.4%、6%、10%

D.3%、6%、12%

7.下列关于增值税的计税依据的表述，不正确的是（）

A.销售额

B.销售收入

C.销售成本

D.销售利润

8.下列关于企业所得税的表述，不正确的是（）

A.企业所得税的纳税人为企业和其他经济组织

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和30%

D.企业所得税的征收管理机关为国家税务局

9.下列关于个人所得税的表述，不正确的是（）

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的征收管理机关为地方税务局

10.下列关于税收征收管理的表述，不正确的是（）

A.税收征收管理包括税务登记、税款征收、税务检查、税务处罚等环节

B.税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督检查

C.税务机关对纳税人的税收违法行为进行行政处罚

D.税务机关对纳税人的税收违法行为进行刑事处罚

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收的职能包括（）

A.税收收入职能

B.调节分配职能

C.社会稳定职能

D.经济调控职能

E.法制保障职能

2.税收法律关系的主体包括（）

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的对象

D.税收法律关系的税源

E.税收法律关系的税种

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特许纳税人

D.税务登记纳税人

E.非居民纳税人

4.企业所得税的计税依据包括（）

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.营业外收支

E.减除费用

5.个人所得税的税率包括（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的征收管理。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年1月至12月，该企业实现销售收入1000万元，购进原材料300万元，支付运输费用20万元，支付增值税专用发票税额30万元。该企业本月应纳增值税税额是多少？

材料二：某企业为增值税小规模纳税人，2025年1月至12月，该企业实现销售收入2