公立医院内审工作制度

PAGE公立医院内审工作制度一、总则（一）制定目的为加强公立医院内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进医院健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公立医院及其所属各部门、各科室、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的态度，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收支管理等各个方面，确保审计无死角。5.及时性原则：及时发现和纠正经济活动中的问题，对发现的重大问题应及时向上级报告，并采取有效措施加以解决，防止问题扩大化。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院主要负责人的直接领导下开展工作，向医院管理层和董事会负责并报告工作。（二）人员配备要求1.内部审计人员应具备相应专业知识和技能，包括财务、审计、经济、管理、法律等方面的知识，熟悉医院业务流程和相关法律法规。2.审计人员应保持职业道德操守，遵守审计准则和规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。3.医院应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查财务、会计及其他经济资料的真实性、合法性和完整性，发现问题及时督促整改。3.对医院内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制不断完善。4.参与医院重大经济决策的可行性研究和论证，提供审计意见和建议，防范决策风险。5.对医院基本建设项目、大型设备购置、药品和医用耗材采购等进行专项审计，确保项目合法合规、资金使用效益最大化。6.开展经济责任审计，对医院各部门负责人、科室主任等任期内的经济责任履行情况进行审计评价。7.受理对医院经济活动中违法违规行为的举报，进行调查核实，并提出处理建议。8.完成医院领导交办的其他审计工作任务。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据医院年度工作目标和重点，结合以往审计工作情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。2.审计计划应报医院主要负责人批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报经批准后方可调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组长。审计组应了解被审计部门或事项的基本情况，制定审计方案。2.审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准。3.审计组应提前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应加盖医院内部审计机构公章。（三）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，对审计过程中发现的问题、采取的审计措施、取得的审计证据等进行详细记录。审计工作记录应真实、准确、完整。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，听取其意见和解释，对发现的问题进行核实和确认。如发现重大问题或审计证据不足时，审计组应及时调整审计方案，补充审计证据。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计组应将审计报告征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究，如无异议，将审计报告连同被审计部门意见一并报内部审计机构负责人审核。3.内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报医院主要负责人审批。经批准的审计报告应送达被审计部门和相关部门，并要求被审计部门在规定时间内报送审计整改情况报告。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人，限期进行整改。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。2.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的部门，应及时向医院主要负责人报告，并提出进一步的处理建议。3.医院应建立审计整改长效机制，将审计整改情况纳入部门绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门进行问责。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院预算编制的合理性、完整性和准确性，预算执行情况的合规性和有效性。2.检查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等，是否存在截留、挪用、隐匿收入等问题。3.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等，是否存在虚列支出、超预算支出、违规支出等问题。4.检查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，财务报表是否符合国家统一的会计制度和医院财务制度的规定。（二）经济活动审计1.对医院基本建设项目进行审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节，审查项目程序是否合规，资金使用是否合理，项目效益是否达到预期目标。2.对医院大型设备购置进行审计，审查设备采购计划的合理性，采购程序的合规性，设备验收、使用、维护等情况，确保设备采购合法合规、物有所值。3.对医院药品和医用耗材采购进行审计，审查采购计划的制定、采购方式的选择、供应商的管理、采购合同的签订与执行等情况，防范采购环节的商业贿赂和利益输送风险。4.对医院经济合同进行审计，审查合同签订的程序是否合规，合同条款是否合法、合理、完整，合同执行情况是否良好，防范合同风险。（三）内部控制审计1.评价医院内部控制制度的健全性，审查医院是否建立健全了各项内部控制制度，包括财务管理制度、物资管理制度、设备管理制度、合同管理制度、信息系统管理制度等，各项制度是否覆盖医院经济活动的各个环节。2.评价医院内部控制制度的有效性，审查各项内部控制制度是否得到有效执行，是否能够有效防范风险，提高医院管理水平和运营效率。3.对医院内部控制的关键岗位进行审计，审查关键岗位人员的职责分工是否明确，岗位设置是否合理，是否存在不相容职务未分离的情况，关键岗位人员的履职情况是否良好。（四）经济责任审计1.对医院各部门负责人、科室主任等任期内的经济责任履行情况进行审计，审查其在任期内的财务收支、经济活动、内部控制等方面的职责履行情况，是否存在违规违纪行为。2.评价被审计人员任期内的经济决策是否科学、合理，是否取得了良好的经济效益和社会效益，是否存在决策失误导致医院资产损失或浪费的情况。3.对被审计人员任期内的资产管理、负债管理、收支管理等情况进行审计评价，审查其是否有效履行了资产管理职责，确保资产安全完整；是否合理控制负债规模，防范财务风险；是否严格执行收支管理制度，确保医院财务收支平衡。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入医院各部门、各科室的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和科室，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金分配和评先评优。（二）为决策提供参考医院管理层在制定重大决策、政策调整、资源配置等方面，应充分参考审计结果，将审计发现的问题和提出的建议作为决策的重要依据，避免决策失误，提高决策的科学性和合理性。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时修订和完善相关制度和流程，堵塞管理漏洞