2026年房产税试题及答案

2026年房产税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.2026年，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙出租的房产C.个人所有非营业用的房产D.军队自用的房产答案：B。解析：国家机关自用房产、个人所有非营业用房产、军队自用房产免征房产税，而宗教寺庙出租的房产需要缴纳房产税。2.某企业2026年自有房产原值为5000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.42B.35C.21D.14答案：A。解析：从价计征房产税的应纳税额=房产原值×（1扣除比例）×1.2%，即5000×（130%）×1.2%=42（万元）。3.2026年，对于出租的房产，其房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产评估值答案：C。解析：出租房产按照租金收入计征房产税。4.甲企业将一处房产出租给乙企业，年租金为20万元，当地规定的房产税税率为12%，则甲企业2026年应缴纳的房产税为（）万元。A.2.4B.1.2C.0.6D.0答案：A。解析：应纳税额=租金收入×税率=20×12%=2.4（万元）。5.2026年，某企业新购置一处房产，房产原值为800万元，当地规定的房产税扣除比例为20%，该房产于7月1日投入使用，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.3.84B.4.8C.7.68D.9.6答案：A。解析：从价计征房产税，对于新购置房产，从次月起开始计算。7月1日投入使用，当年应纳税月份为6个月。应纳税额=800×（120%）×1.2%×6÷12=3.84（万元）。6.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税答案：B。解析：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。7.2026年，某企业拥有一栋房产，房产原值为1000万元，已提折旧200万元，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该企业应缴纳的房产税为（）万元。A.9B.7.5C.6D.4.5答案：B。解析：应纳税额=1000×（125%）×1.2%=7.5（万元），房产税计税依据是房产原值，不考虑折旧。8.某企业2026年将其闲置的一处房产对外出租，取得租金收入30万元，已知该房产原值为500万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.3.6B.4.2C.7.2D.8.4答案：A。解析：出租房产按租金收入计征房产税，应纳税额=30×12%=3.6（万元）。9.2026年，对于居民个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A.4%B.12%C.1.2%D.6%答案：A。解析：居民个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。10.某企业2026年有一处房产，房产原值为600万元，当地规定的房产税扣除比例为20%，该房产全年处于闲置状态，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.5.76B.7.2C.8.64D.11.52答案：A。解析：应纳税额=600×（120%）×1.2%=5.76（万元），闲置房产按从价计征房产税。11.2026年，某企业将其部分房产进行改建，改建后房产原值增加了200万元，已知该企业原有房产原值为800万元，当地规定的房产税扣除比例为25%，则改建后该企业应缴纳的房产税比改建前增加（）万元。A.1.8B.2.4C.3D.3.6答案：A。解析：改建前应纳税额=800×（125%）×1.2%=7.2（万元），改建后应纳税额=（800+200）×（125%）×1.2%=9（万元），增加的税额=97.2=1.8（万元）。12.某企业2026年拥有一处房产，房产原值为400万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，该企业将该房产的一半用于出租，年租金收入为10万元，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.3.36B.4.32C.5.28D.6.24答案：B。解析：从价计征部分应纳税额=400×50%×（130%）×1.2%=1.68（万元），从租计征部分应纳税额=10×12%=1.2（万元），总共应纳税额=1.68+1.2=4.32（万元）。13.2026年，某企业因生产经营需要，将一处房产的用途从自用改为出租，该房产原值为500万元，当地规定的房产税扣除比例为20%，改变用途前已按从价计征方式缴纳了半年的房产税，改变用途后取得年租金收入20万元，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.4.8B.6C.7.2D.8.4答案：B。解析：从价计征半年的税额=500×（120%）×1.2%×6÷12=2.4（万元），从租计征半年的税额=20×12%×6÷12=1.2（万元），当年应纳税额=2.4+1.2+2.4=6（万元）。14.某企业2026年拥有一栋办公楼，房产原值为1200万元，当地规定的房产税扣除比例为20%，该办公楼中有20%的部分用于企业内部职工食堂，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.11.52B.13.824C.15.36D.17.28答案：A。解析：用于企业内部职工食堂的部分免征房产税，应纳税额=1200×（120%）×（120%）×1.2%=11.52（万元）。15.2026年，某企业将一处房产无偿提供给关联企业使用，该房产原值为300万元，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该企业应缴纳的房产税为（）万元。A.2.7B.3.6C.4.5D.5.4答案：A。解析：对于无偿提供使用的房产，由使用人缴纳房产税，但本题问的是该企业（产权所有人），应按从价计征。应纳税额=300×（125%）×1.2%=2.7（万元）。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.2026年，下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产B.公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产C.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后D.个人所有的营业用房产答案：AC。解析：公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产应缴纳房产税；个人所有的营业用房产需要缴纳房产税。2.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产评估值答案：BC。解析：房产税的计税依据有从价计征的房产余值和从租计征的租金收入。3.2026年，下列关于房产税纳税地点的说法，正确的有（）。A.房产税在房产所在地缴纳B.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税C.纳税人在其他地区拥有房产，应在纳税人机构所在地缴纳房产税D.纳税人在其他地区拥有房产，应在房产所在地缴纳房产税答案：ABD。解析：纳税人在其他地区拥有房产，应在房产所在地缴纳房产税，而不是在纳税人机构所在地缴纳。4.下列关于房产税税率的说法，正确的有（）。A.从价计征的税率为1.2%B.从租计征的税率为12%C.居民个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税答案：ABCD。解析：以上关于房产税税率的说法均正确。5.2026年，下列情况中，需要缴纳房产税的有（）。A.企业将自有房产用于生产经营B.企业将自有房产出租给其他企业C.企业将自建的房产用于职工宿舍D.企业将房产无偿赠送给关联企业答案：ABC。解析：企业将房产无偿赠送给关联企业，在赠送环节不缴纳房产税，受赠方在使用时可能需要缴纳。6.房产税的纳税义务人包括（）。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.房产使用人答案：ABCD。解析：产权所有人、承典人、房产代管人、房产使用人都可能成为房产税的纳税义务人。7.2026年，对于房产的改建、扩建，下列说法正确的有（）。A.改建、扩建后的房产原值应重新确定B.改建、扩建期间免征房产税C.改建、扩建后应按新的房产原值计算缴纳房产税D.改建、扩建部分应单独计算缴纳房产税答案：AC。解析：改建、扩建期间正常缴纳房产税；改建、扩建后按新的房产原值整体计算缴纳房产税，而不是单独计算。8.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）。A.对高校学生公寓免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C.对老年服务机构自用的房产免征房产税D.对国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税答案：ABCD。解析：以上关于房产税税收优惠的说法均正确。9.2026年，企业计算房产税时，下列各项中，应计入房产原值的有（）。A.与房屋不可分割的各种附属设备B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施C.对原有房屋进行改建、扩建的支出D.单独核算的中央空调设备答案：ABC。解析：单独核算的中央空调设备不计入房产原值。10.下列关于房产税纳税期限的说法，正确的有（）。A.房产税按年征收，分期缴纳B.纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定C.一般情况下，企业按季度缴纳房产税D.个人按半年缴纳房产税答案：AB。解析：纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，不同地区纳税期限可能不同，不一定是企业按季度、个人按半年缴纳。三、判断题（每题2分，共20分）1.2026年，所有的房产都需要缴纳房产税。（）答案：错误。解析：存在一些免征房产税的情况，如国家机关自用房产、个人所有非营业用房产等。2.房产税的计税依据只能是房产余值。（）答案：错误。解析：房产税的计税依据有房产余值（从价计征）和租金收入（从租计征）。3.企业将自有房产出租，应按房产原值计算缴纳房产税。（）答案：错误。解析：企业将自有房产出租，应按租金收入计算缴纳房产税。4.2026年，个人出租住房取得的租金收入，应按12%的税率缴纳房产税。（）答案：错误。解析：个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。5.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税。（）答案：错误。解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。6.对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，免征房产税。（）答案：正确。解析：经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，免征房产税。7.企业将房产无偿提供给他人使用，由使用人缴纳房产税。（）答案：正确。解析：对于无偿使用的房产，由使用人缴纳房产税。8.房产税的纳税地点是纳税人机构所在地。（）答案：错误。解析：房产税在房产所在地缴纳。9.2026年，企业新建的房产，从建成之月起缴纳房产税。（）答案：错误。解析：企业新建的房产，从建成之次月起缴纳房产税。10.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。（）答案：正确。解析：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。四、计算题（每题10分，共20分）1.某企业2026年拥有两处房产，一处房产原值为800万元，另一处房产原值为1200万元。当地规定的房产税扣除比例为25%。该企业将800万元原值的房产用于生产经营，将1200万元原值的房产出租，年租金收入为30万元。计算该企业2026年应缴纳的房产税。解：（1）从价计征部分：用于生产经营的房产应纳税额=800×（125%）×1.2%=7.2（万元）（2）从租计征部分：出租房产应纳税额=30×12%=3.6（万元）（3）该企业2026年应缴纳的房产税=7.2+3.6=10.8（万元）2.某企业2026年1月1日新购置一处房产，房产原值为1500万元，当地规定的房产税扣除