2026年非税收入管理知识考试试题及答案

2026年非税收入管理知识考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《政府非税收入管理办法》，下列收入中不属于非税收入的是：A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.社会保险基金收入D.罚没收入答案：C解析：社会保险基金收入纳入社会保障基金财政专户管理，不属于非税收入范畴（依据《政府非税收入管理办法》第三条）。2.某省交通部门收取的高速公路车辆通行费，其收入应当全额上缴：A.省级国库B.市级财政专户C.县级国库D.中央国库答案：A解析：政府性基金、专项收入等非税收入按照财政管理体制规定的收入归属和缴库要求，分别缴入相应级次国库（《政府非税收入管理办法》第二十一条）。3.非税收入票据存根的保存期限一般为：A.3年B.5年C.10年D.15年答案：B解析：非税收入票据存根保存期限一般为5年，保存期满需要销毁的，应报原核发票据的财政部门核准（《政府非税收入管理办法》第三十二条）。4.执收单位不得擅自缓征、减征、免征非税收入，确需缓征、减征、免征的，应当按照：A.本级人民政府批准的程序办理B.财政部批准的程序办理C.法律、法规和规章规定的程序办理D.上级主管部门批准的程序办理答案：C解析：非税收入的缓征、减征、免征需严格按照法律、法规和规章规定的权限和程序执行（《政府非税收入管理办法》第十七条）。5.下列关于非税收入“收支两条线”管理的表述，正确的是：A.执收单位可将收取的非税收入直接用于本单位支出B.非税收入必须全额上缴财政，支出由财政部门按预算核拨C.非税收入可按一定比例留存执收单位用于业务支出D.执收单位可自行决定非税收入的使用方向答案：B解析：“收支两条线”要求非税收入全额上缴财政，执收单位的支出由财政部门根据批准的预算核拨（《政府非税收入管理办法》第二十五条）。二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）1.下列属于非税收入的有：A.政府性基金收入B.彩票公益金C.国有土地使用权出让收入D.中央银行收入答案：ABC解析：非税收入包括政府性基金、行政事业性收费、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入等（《政府非税收入管理办法》第三条）。中央银行收入属于一般公共预算收入中的税收收入以外的其他收入，但不属于非税收入范畴。2.执收单位在非税收入征收中不得有下列行为：A.擅自提高收费标准B.扩大征收范围C.使用非法票据收费D.提前征收应缴非税收入答案：ABCD解析：执收单位不得违规多征、提前征收或者减征、免征、缓征非税收入，不得擅自改变征收范围、对象、标准和期限，不得使用非法票据（《政府非税收入管理办法》第十六条、第三十一条）。3.非税收入票据的种类包括：A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.增值税专用发票答案：ABC解析：非税收入票据包括通用票据、专用票据和一般缴款书，增值税专用发票属于税务发票，不属于非税收入票据（《政府非税收入管理办法》第二十八条）。4.财政部门对非税收入的监督检查内容包括：A.非税收入征收的合法性B.非税收入票据使用的合规性C.非税收入资金管理的安全性D.执收单位人员的编制情况答案：ABC解析：监督检查重点包括征收合法性、票据使用、资金管理等，不涉及人员编制（《政府非税收入管理办法》第三十七条）。5.国有资产（资源）有偿使用收入包括：A.行政单位国有资产出租收入B.探矿权、采矿权使用费C.公共场地临时占用费D.国有企业利润答案：ABC解析：国有资产（资源）有偿使用收入包括资产出租收入、资源使用费、公共场地占用费等；国有企业利润属于国有资本经营收益（《政府非税收入管理办法》第九条）。三、判断题（每题2分，共10分）1.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当全部纳入财政预算管理。（）答案：√解析：非税收入应当全部纳入财政预算管理，按照不同类型分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算（《政府非税收入管理办法》第四条）。2.执收单位可以将非税收入直接存入单位银行账户，待汇总后再上缴财政。（）答案：×解析：执收单位不得隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分非税收入，必须及时足额上缴（《政府非税收入管理办法》第二十条）。3.非税收入票据可以转借、代开，但不得买卖、擅自销毁。（）答案：×解析：非税收入票据禁止转借、代开、买卖、擅自销毁（《政府非税收入管理办法》第三十一条）。4.行政事业性收费项目的设立应当依据法律、行政法规、地方性法规等规定，不得以行政规章为依据。（）答案：×解析：行政事业性收费项目设立的依据包括法律、行政法规、地方性法规、国务院决定和省级人民政府规章（《政府非税收入管理办法》第八条）。5.对违反非税收入管理规定的行为，任何单位和个人有权向财政、审计、监察等部门举报。（）答案：√解析：任何单位和个人有权举报非税收入管理中的违法行为，相关部门应依法处理（《政府非税收入管理办法》第四十条）。四、案例分析题（共30分）2025年12月，某市审计局对市交通局2024年度非税收入管理情况进行审计，发现以下问题：（1）市交通局下属公路管理处未按规定将收取的超限运输车辆通行费（属于政府性基金）及时上缴国库，截至2024年末，累计滞留资金800万元，存放于单位“其他应付款”账户；（2）市交通局在未取得省级财政、价格部门批准的情况下，自行设立“道路养护技术咨询费”项目，2024年收取该费用300万元；（3）公路管理处在收费过程中，使用过期的非税收入专用票据，部分票据存根联缺失。问题：1.针对问题（1），公路管理处的行为违反了哪些规定？应如何处理？（10分）答案：违反了《政府非税收入管理办法》第二十条“执收单位不得隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分非税收入”和第二十一条“非税收入应当及时足额缴入相应级次国库”的规定。处理措施：责令限期将滞留的800万元上缴国库，对相关责任人员依法给予处分；如构成犯罪，依法追究刑事责任（依据《财政违法行为处罚处分条例》第四条）。2.针对问题（2），市交通局的行为属于何种违规行为？依据什么规定处理？（10分）答案：属于擅自设立行政事业性收费项目的违规行为。依据《政府非税收入管理办法》第八条“设立行政事业性收费项目需依据法律、行政法规、地方性法规等规定”和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》第五条“擅自设立收费项目的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分”，应责令停止收费，退还已收费用（无法退还的上缴国库），并对相关责任人给予行政处分。3.针对问题（3），公路管理处使用过期票据及票据存根缺失的行为违反了哪些规定？应如何处理？（10分）答案：违