个人所得税专项附加扣除信息填报操作指南

个人所得税专项附加扣除信息填报操作指南

为方便教职工填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，根据相关资料，财

务处编辑《个人所得税专项附加扣除信息填报操作指南》，具体内容如下：

一、个人所得税专项附加扣除政策要点

个人所得税专项附加扣除包括六项，其政策要点为：

第1项专项附加扣除：子女教育

_____________________"姨侬霸!廊ft______________________

扣段标准每行女每月1000元

具触淀纳税人好女接受全日制学历致育翩关支出，按照每仔女每月1000元州融靴除.

义务教青（＜!尊、初中教育）

名词的学育高中阶糜育（髓居中、中等她、虹教W）

高等教育（将专科、大学相、砧:腑博士研舱教育）

1、辐3岁到浮入学前好学前教育阶段的子女，按学历教部围口除

2、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100蜘除，也可以靖由双方分别按扣除标准的50%口除，具你匚

除就SY纳瞬度内不龈更；倜步•的其他A超密瞬A1劭认的，比卿郎助淀执松

3、多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除.

4、纳税人子女在中国境外^受教育的，子女教育支11一样可以扣除.

谟额

5、因病或其做E主观原因休学且学籍壁续保留的休学期间，以及施教机构安规定组实翩寒暑假、升学嬲连

筑镇，潮间可以享频颂融

5、孩子学习成绫好，免去学杂费等所有教育支出，父母照样可以享受扣除政策.

7、端若离异，孩子归母亲，实居由妹出钱源，灌㈱不做鼬要求，由财协商由触享受骏.

1、纳税人子女在国内接受教育的，公安部门会旗户籍信息、教育都会交换学籍卡信息，所以不需噩共.

的睛?2、纳税人子女在中国阈战受教育的，纳税人应当留存境外学校录取邈咻留学签证等相关教育的证明资料

R鳍.

第2项专项附加扣除，继续教育

继封育专项附加扣除

扣除标准每月400元或每年3600元

纳税人在中国境内接受学历（学位）继遇育的支出,在学历（学位）教育期间按照

具体规定每月400元定蒯口除.纳税人接受技能人员服ik资格继B育、专业技术人员职^资

格^续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额^除.

1、个人兴趣爱好的培训暂讯内入此为口联£围.

2、同一学历（学位）较育的扪除期限只有4g月.超过就不留n.

3、若当年拿了多个证书也只能$3600元口;若每年拿-4砂每年都蒯口3600元。

4、个■受本科及以下学历序位）继缀靖，符合规定口除条件的，可以邮由其父

段扣除，也可以城由本刀口除.

纳税人接受技能人副叫资格继会育、专业技术人哪业,格继续教育的«应当留

资料准备

存相关证书等资料备查.

第3项专项附加扣除：大病医疗

大病医疗专项附丽除

扣除标准累计超过15000元的部分，在80000元限额瞳实扣除.

在T内税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担能

具体规定医保目录范国内的自付部分）累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度》再清缴时，在

80000元限额内据实扣除.

1、纳税人发生的『医疗支出由纳税人本人施配偶一用口除。

2、未成年子女发生的医疗费用支出可以遍皿父母一用口除.

注意事项

3、纳税人及其配偶，未成年子女发生的医药费用支出,分别计堂口除额，不得累加.

4、大病医疗专项附加扣除由纳猊人为理;0,时1口除。

期准备纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件（或者复印件）等资料备查.

说明医疗保障部门应当向患者瑁共在医疗保障信息巅记录的本人年度医疗费用信息查询服务.

第4项专项附加扣除：住房贷款利息

@6tale专B删曲除______________

扣除标准每月1000元

纳税人本人或者i己偶隼独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房睛:为本人或者其配偶购

具体规定买中国境内住房，发生的首套住房贷疑U息支出，在实际发生缔利息的年度，按照每月1000元

的标准定蒯口除.

1、首套住房猫爆指购买住房享受首套住房缔剂率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房

贷款的利目口除.

2、起止时间：绕合陛勺定开始还款的当月（201g年1月之前的不追溯）至贷款全部归还或贷款

合同终止的当月，最长不得^过240个月。

3、住房漏痢息支出是否符合政策，可查间贷款合同（协议），或者向力理会的限行、住房公

不积金中心进行咨询.

4、夫妻双方可以龌演中一刀口除，具雨口除方式在Y内税年度内不得芟乱

5、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其货耨U息支出,婚后可以遢粗中一套购

买的住房，由购买方按扣除标准的100糊口除，也可以由超双方对各自购买的住房分别按扣除标

准的50%口除。

奏料准备纳税人应当留存首套住房前哈同、廊还款支出凭证备查.

第5项专项附加扣除：住房租金

曲岭专项IO硝

扣送标准每月1500元、1100趣803元

登1市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院端

定喉他城市租房：每月1500元

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的其他市摆区户籍人口超过100万的城市租房：每月1100

具体规定

住房租金支出，可以按照以下标准^蒯口除：元

其他市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市租房，每

月800元

主要工作城市:是指t内税人任服受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行

名词解释

政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受嬖综合所得汇算。的税务机关所在城市.

1、纳税人的配偶包内税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房.

2、煌双方主要工作城市相同的，只能由一用口除住房租金支出。

逢期

3、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租用口除。

4、纳税人及其配偶不得同时分别享受住房维利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除.

颊频纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关贯料备查.

说明不需要提供房租发票

用户注册。用户注册有两种方式：大厅注册码注册和人脸识别认证注册，其中，大厅注

册码注册方式首先持有效证件去办税大厅获取一个注册码，再使用注册码完成注册；人脸识

别注册只适用于有居民身份证的纳税人，使用身份证号、姓名、人脸比对完成注册。完成手

机APP“个人所得税”实名注册后，按照以下步骤填报个人所得税专项附加扣除信息。

第一步：首页选择“我要申报专项附加扣除”

我要申报专项附加扣除

收养W人

ih于广育

W继续就育幼大场医疗

住房贷款利息或住孱相金

火明文盛次昭

我要务参

0A

个人中心

第二步：填写或确认基本信息

I本人

手机弓153一・-7〃81

电，酬"❷ifit典灯

酒，以与

第三步：选择并填写专项扣除信息

1：43.itl令・

＜返回子女教育信息填写

•••♦

・本信息载日信息分配比M申«!方式

I迭捧配偶信息

是否有配偶有配偎

选理配偶信息邱伦舒

分配方式夫妻平分扣除

不也如何遂行比例分配？七例分配据粒＞

下一步

选择“子女教育信息”信息填写，分别填写：基本信息、教育信息、分配比例、申报方

式等

有配偶（填写真实配偶信息，并选择跟配偶的扣除分配比例）或无配偶（请据实选择分

配比例）；分配方式（全部由我扣除；夫妻平分扣除）；可以选择通过扣缴义务人（湖北工

业大学）扣除，或者选择综合所得年度自行申报。

再依次选择继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人并填写相关信息。

需要再次提醒大家的是：如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医

疔扣除的。

第四步：信息提交

㈡自然人办税服务平台填报

登录自然人办税服务平台（网址：），完成注册，按以下步骤填报个人所得税专项附加

扣除信息：

第一步：选择“专项附加扣除”一立即申报

第二步：选择“子女教育专项附加扣除”

7）个人所胸&EE

子力lUtamnCKA

上吧?g"加=・赋,宇STS

S低白00k峰也入弓8m监

第三步：录入基本信息

&2个人制WjMIMI时3mm呻IHMd勰刈,施云

:"糕3寝*:天吟匕啾41M*Q人

•共商Y〃n同曲WA叫：刻&纣.<M祠於0阳M0J漫。MQm龛*为IW加二席

推a*吩"

xraq*i-——

随检