2026年应收账款清收管理制度

2026年应收账款清收管理制度第一章总则第一条为适应公司2026年战略发展规划，进一步加强应收账款管理，规范经营行为，防范经营风险，加速资金周转，提高资产质量，确保公司持续健康发展，根据国家相关财经法律法规及公司内部财务管理制度，特制定本制度。第二条本制度所称应收账款，是指公司在正常经营过程中，因销售商品、提供劳务等业务，应向客户（债务人）收取的款项。具体包括应收销售款、应收劳务款、其他应收款中与经营相关的款项，以及公司持有的未到期商业汇票所代表的债权。第三条应收账款管理遵循“谁销售、谁负责、权责对等、风险可控”的原则。实行全员、全过程管理，将应收账款的催收责任落实到具体的部门和个人，并与绩效考核紧密挂钩。第四条本制度适用于公司总部、各分公司及全资子公司。控股子公司可参照本制度执行，或依据本制度结合自身实际情况制定具体实施细则，报总公司财务部备案。第五条应收账款管理目标包括：（一）确保销售收入的真实性与合法性，实现资金及时回笼；（二）严格控制坏账发生率，将坏账损失控制在公司规定的范围内；（三）优化应收账款结构，保持合理的账龄分布；（四）提升应收账款周转率，确保公司现金流充裕。第二章组织架构与职责分工第六条应收账款管理实行总经理领导下的分工负责制，涉及销售部、财务部、法务部、审计部及各业务单元，各部门需密切配合，各司其职。第七条总经理对公司应收账款管理负最终领导责任，负责审批重大的信用政策调整、大额应收账款的减免及核销方案。第八条财务部是应收账款的归口管理部门，主要职责包括：（一）建立健全应收账款核算体系，确保会计记录真实、准确、完整；（二）定期与客户进行账务核对，编制应收账款账龄分析表、余额明细表等管理报表；（三）监控应收账款余额及回款进度，向管理层及销售部门发布风险预警；（四）负责应收账款的融资管理工作（如保理、贴现等）；（五）配合销售部进行催收，提供必要的财务数据支持；（六）计提坏账准备，办理坏账核销的报批手续。第九条销售部是应收账款直接责任部门，主要职责包括：（一）负责客户资信调查与动态评估，建立客户信用档案；（二）根据信用政策签订销售合同，并在合同中明确回款条款；（三）执行发货控制，确保在授信额度内发货；（四）负责货款的催收工作，落实具体的催收措施；（五）处理与客户之间的货款结算争议，收集并保存催收证据；（六）提出坏账核销申请及追索建议。第十条法务部负责应收账款相关的法律事务，主要职责包括：（一）审核销售合同中的付款条款及违约责任，确保法律效力；（二）针对逾期严重的应收账款，出具法律意见书；（三）负责或委托外部律师处理应收账款相关的诉讼、仲裁案件；（四）协助申请财产保全，执行生效法律文书。第十一条审计部负责对应收账款管理的合规性、内部控制的有效性进行监督审计，定期检查账实相符情况，发现管理漏洞并提出改进建议。第十二条为强化跨部门协作，公司设立“应收账款管理小组”，由财务总监任组长，销售总监任副组长，定期召开联席会议，解决清收过程中的难点问题。第三章客户信用评估与授信管理第十三条公司实行严格的客户信用分级管理制度。在建立业务关系前，销售部必须对客户进行全面的资信调查，调查内容包括但不限于：工商注册信息、经营状况、财务报表、纳税记录、银行信用等级、涉诉情况、历史交易记录等。第十四条财务部协助销售部建立客户信用数据库，采用定性与定量相结合的方法，对客户进行信用评级。信用评级分为A、B、C、D四级，具体标准如下表：信用等级评分范围风险程度建议授信政策备注A级90分以上极低享受较宽松的信用政策，可给予较高的信用额度和较长的账期核心优质客户B级75-89分较低给予正常的信用政策，信用额度适中，账期标准良好客户C级60-74分一般给予严格的信用政策，降低信用额度，缩短账期，需担保需重点关注D级60分以下高原则上不予授信，采用现款现货或预付货款方式高风险客户第十五条基于客户信用等级，公司实行授信额度审批制度。授信额度分为“单项授信”和“总额授信”。审批权限严格按照下表执行：客户类型授信金额区间审批人审批流程新客户任意金额销售总监、财务总监需经过严格的资信审查，双人联签存量客户（A级）500万元（含）以上总经理需经应收账款管理小组审议存量客户（A级）200万-500万元财务总监需审核近期回款记录存量客户（B/C级）100万-200万元销售总监、财务总监需评估担保物价值存量客户（B/C级）100万元以下销售部经理报财务部备案第十六条授信额度实行动态管理。财务部每季度对客户的回款情况、履约能力进行复盘。对于出现逾期、经营恶化或重大涉诉事件的客户，销售部应立即提出“冻结授信”或“下调额度”的申请，经审批后执行。第十七条严禁任何部门和个人未经审批擅自超出授信额度发货，或擅自变更合同约定的付款方式。对于特殊情况需越权审批的，必须报请总经理书面批准，并由批准人承担连带责任。第四章合同管理与发货控制第十八条所有赊销业务必须签订书面《销售合同》。合同中应当明确约定：标的物名称、规格型号、数量、单价、总金额、付款方式（含银行账户信息）、付款期限、违约金计算方式、争议解决途径等关键条款。第十九条销售部在起草合同时，必须使用公司法务部发布的标准合同范本。如需修改标准条款或使用对方合同文本，必须经法务部审核通过后方可签署。第二十条合同履行过程中，如遇客户要求变更付款方式、延期付款或退货等事项，必须签订补充协议。补充协议的审批流程与原合同一致。第二十一条发货环节是控制应收账款增量的关键关口。仓储部门在发货前，必须核对销售订单中的授信额度及当前欠款情况。第二十二条发货控制执行“以款控货”原则，具体操作标准如下：（一）对于D级客户及未授信客户，系统自动锁定，必须见预付款凭证方可发货；（二）对于已授信客户，系统自动计算“当前欠款金额+本次订单金额”，若结果超过授信额度，系统自动拦截发货，需经销售总监特批方可放行；（三）对于存在逾期未还款记录的客户，系统自动暂停发货，直至逾期款项清偿或获得特批。第二十三条严禁“无合同发货”、“无订单发货”及“白条抵库”等违规行为。第五章应收账款日常监控与对账第二十四条财务部应建立应收账款台账，明细到每一个客户和每一笔合同。台账信息应包括：发票号、开票日期、合同金额、应收金额、已收金额、未收金额、账龄、责任人等。第二十五条实行月度对账制度。每月次月5个工作日内，财务部应向销售部提供截至上月末的《客户对账单》。销售部业务员须在15个工作日内完成与客户的对账工作。第二十六条对账方式包括：函证、邮件、现场确认等。对于重要客户或大额应收账款，原则上要求获取客户盖章确认的书面对账单。业务员收回的对账单原件需移交财务部归档保管。第二十七条对账发现的差异（如货款未达、发票未开、数量争议等），销售部应查明原因，并在5个工作日内处理完毕。如因争议导致无法确认债权，必须立即上报应收账款管理小组。第二十八条财务部每月编制《应收账款账龄分析表》，并按责任部门、责任人进行分类统计。账龄分析表应作为绩效考核的重要依据。第二十九条建立风险预警机制。针对以下情况，系统自动生成红色预警：（一）应收账款逾期超过30天；（二）单一客户应收账款余额占该客户授信额度比例超过90%；（三）客户近期出现多次退票、拒付记录；（四）客户被列入失信被执行人名单。第三十条收到预警信息后，销售总监应立即组织相关业务员制定专项催收方案，并每周向财务部反馈处理进度。第六章应收账款清收实施策略第三十一条应收账款清收工作分阶段进行，根据账龄长短采取不同的催收策略和手段。清收责任必须落实到具体的业务员，业务员调岗或离职时，必须办理应收账款交接手续，未结清款项的，接手人承担连带清收责任。第三十二条第一阶段：正常提醒（信用期内至逾期10天内）。（一）催收方式：以服务性提醒为主，保持良好合作关系。（二）具体措施：业务员通过电话、微信或邮件，礼貌提醒客户付款期限已到或即将到期，并核实付款安排。同时发送正式的《付款提醒函》。第三十三条第二阶段：加紧催收（逾期11天至30天）。（一）催收方式：暂停信用发货，施加压力。（二）具体措施：业务员上门拜访，了解客户未付款原因。若属资金周转困难，需要求客户提供书面还款计划。对于无正当理由拖欠的，立即停止发货。第三十四条第三阶段：严厉催收（逾期31天至60天）。（一）催收方式：正式发函，启动内部问责。（二）具体措施：由销售部经理签发《催款公函》，通过EMS邮寄并保留回执。同时，扣除该笔业务对应业务员当月绩效奖金的20%-50%。若涉及担保人，应同时向担保人发函主张权利。第三十五条第四阶段：法律追偿（逾期61天至90天）。（一）催收方式：律师介入，准备诉讼。（二）具体措施：法务部介入，发送《律师函》。业务员配合收集完整的交易证据链（合同、发货单、对账单、发票等）。应收账款管理小组评估诉讼成本与胜诉概率，决定是否提起诉讼或仲裁。第三十六条第五阶段：坏账处理（逾期90天以上）。（一）催收方式：强制执行，资产保全。（二）具体措施：正式向法院提起诉讼，申请财产保全（查封、冻结账户、扣押资产）。判决生效后立即申请强制执行。对于确无财产可供执行的，按规定流程进行坏账核销，但坚持“账销案存”，继续保留追索权。第三十七条为提高清收效率，公司鼓励采用灵活的清收手段。在不损害公司根本利益的前提下，经审批可采取以下方式：（一）债务重组：以资产抵债、债权转股权等；（二）折扣变现：为加速回笼资金，在扣除资金成本及违约金后，可给予客户一定的现金折扣；（三）票据贴现：接受客户开具的商业承兑汇票，并办理贴现。第三十八条清收费用管理。因清收应收账款而产生的差旅费、诉讼费、律师费、保全费等，原则上由责任部门先行垫付。若收回款项，相关费用从收回款项中列支；若最终形成坏账，相关费用转入当期损益，并由责任人承担一定比例。第七章特殊事项处理第三十九条销售退回与折让的处理。客户因质量、规格等问题要求退货或折让的，必须经质检部门出具检验报告，经销售部、财务部审核批准后，方可开具红字发票冲减应收账款。严禁以“口头承诺”或“便条”形式随意冲减债权。第四十条客户破产或清算的处理。一旦获悉客户进入破产程序，销售部应在24小时内上报公司。法务部应立即向破产管理人申报债权，并积极参加债权人会议，最大化受偿比例。第四十一条债务转移的处理。若客户将债务转移给第三方，必须获取原债务人与第三方共同签字盖章的《债务转移协议》，并经法务部审核第三方偿债能力后，方可确认债权转移。第八章坏账认定与核销管理第四十二条坏账的认定标准严格遵循会计准则及公司财务规定，符合下列条件之一的，可确认为坏账：（一）债务单位依法宣告破产、撤销、解散，其剩余财产确实不足清偿的；（二）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的；（三）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款）确实无法清偿的；（四）债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且有确凿证据表明无法收回的；（五）法院裁定终结执行或驳回起诉的。第四十三条坏账核销实行“审批制”，严禁私自核销。核销流程如下：（一）责任部门提出核销申请，附送相关证明材料（法院判决书、破产公告、工商注销证明等）；（二）财务部对申请材料进行复核，核实账务处理情况；（三）审计部进行审计鉴证；（四）按照公司授权审批权限，报总经理或董事会审批。第四十四条坏账核销的审批权限：坏账金额审批人监管要求10万元以下财务总监需详细说明原因10万元-50万元总经理需经审计部审计50万元以上董事会需专项审计报告第四十五条已核销的坏账，财务部应设立备查簿（账销案存），详细记录核销日期、金额、责任人、核销原因等信息。责任部门仍需继续追偿，一旦收回，必须立即入账，并按规定对相关人员进行奖励。第九章法律诉讼与风险保全第四十六条对于进入法律程序的应收账款，法务部应建立诉讼案件管理台账，对案件进展进行实时跟踪。第四十七条在提起诉讼前，必须进行诉前评估。评估内容包括：债务人偿债能力、诉讼时效、证据完整性、诉讼成本、胜诉概率及执行难度。评估报告需经应收账款管理小组审议。第四十八条财产保全措施应在提起诉讼的同时或之前申请，以防止债务人转移资产。可申请保全的资产包括：银行存款、房产、土地使用权、机器设备、对外债权等。第四十九条在诉讼过程中，如遇债务人提出和解，和解方案必须能够覆盖公司本金及大部分利息。和解协议必须经法务部审核，并报总经理审批。第五十条对于胜诉但未执行的案件，法务部应定期（每季度）查询债务人财产线索，申请恢复执行。对于确无执行能力的案件，应及时申请法院出具“终结本次执行程序”裁定书，作为坏账核销的依据。第十章考核与奖惩机制第五十一条公司将应收账款管理指标纳入各级管理人员及业务员的年度绩效考核体系，考核权重不低于20%。第五十二条销售部考核指标包括：应收账款周转率、逾期账款率、坏账损失率、销售收入回款率。业务员考核指标包括：个人经手应收账款余额、逾期金额、回款及时率。第五十三条回款奖励。对于按时回款且无逾期记录的业务员，公司可提取回款额的一定比例作为“回款奖”，具体比例在薪酬管理办法中明确。第五十四条逾期处罚。（一）逾期1-30天的，按日万分之五扣减业务员绩效；（二）逾期31-60天的，暂停该业务员接单权，全额扣除当月绩效，并进行通报批评；（三）逾期61-90天的，调离销售岗位，由专人接手催收，原业务员承担由此产生的所有法律费用及坏账损失的30%-50%；（四）对于恶意串通客户损害公司利益的，一经查实，除追偿损失外，解除劳动合同，并追究法律责任。