基层工会预算工作制度

PAGE基层工会预算工作制度一、总则（一）制度目的为加强基层工会预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等工作流程，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法规，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会及所属各部门、各分会预算工作的全过程管理。（三）预算原则1.合法性原则：工会预算编制、执行、调整等活动必须遵守国家法律法规及工会相关规定。2.真实性原则：预算收支数据应真实、准确反映工会工作实际情况和财务状况。3.完整性原则：全面涵盖工会各项收入与支出，不得遗漏重要项目。4.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，提高预算的准确性和可操作性。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，确保工会工作目标的实现。二、预算管理职责分工（一）工会委员会职责1.审议通过工会年度预算草案和预算调整方案。2.监督预算执行情况，对预算执行过程中的重大问题进行决策。3.定期听取预算执行情况报告，对预算管理工作进行指导和监督。（二）工会经费审查委员会职责1.审查工会预算草案、预算调整方案及预算执行情况报告。2.监督预算编制、执行过程中的合规性，对发现的问题提出审查意见和建议。3.对预算执行结果进行审计监督，确保工会资金安全、合理使用。（三）财务部门职责1.负责预算的具体编制工作，收集、整理、分析预算基础数据。2.严格按照批准的预算组织实施，及时进行会计核算和财务报告。3.定期向工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况，提供预算执行分析资料。4.对预算执行过程中的差异进行分析，提出改进措施和建议。（四）各部门、各分会职责1.根据工会工作任务和实际需求，提出本部门、本分会的预算建议数。2.负责本部门、本分会预算执行工作，确保各项预算支出合理合规。3.配合财务部门做好预算执行情况的统计和分析工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及工会相关规定。2.本工会年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况及本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算会费收入：根据会员人数及会费收缴标准计算。拨缴经费收入：按照规定的比例和计算基数，预计上级工会拨缴及本工会收缴的经费。上级补助收入：预计上级工会给予的各类补助金额。行政补助收入：预计行政方面给予工会的补助资金。事业收入：工会所属事业单位的经营收入及其他收入。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：除上述收入以外的各项收入。2.支出预算职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。维权支出：用于维护职工权益、劳动保护、法律援助等方面的费用。业务支出：工会开展各项业务工作的费用，如培训、会议、调研等。行政支出：工会机关运行的各项费用，包括人员经费、办公费等。资本性支出：购置固定资产、无形资产等方面的支出。补助下级支出：对下级工会的补助资金。事业支出：工会所属事业单位的各项支出。其他支出：不属于上述支出范围的其他必要支出。（三）编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的支出水平，以实际需求为基础进行预算编制。2.定额标准法：根据国家规定和工会实际情况，制定各项支出的定额标准，按照定额标准编制预算。3.项目预算法：对于重点项目和专项工作，采用项目预算法，明确项目目标、任务、预算金额及执行时间等。（四）编制程序1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。各部门、各分会根据工会年度工作计划，提出本部门、本分会的预算建议项目及初步金额。2.编制阶段财务部门对各部门、各分会上报的预算建议进行审核、汇总，结合预算编制依据和方法，编制工会年度预算草案。工会委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，财务部门根据审议意见进行调整完善。3.审批阶段工会委员会将调整后的预算草案提交会员大会或会员代表大会审议通过。经审议通过的预算草案报上级工会备案。四、预算执行（一）执行要求1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.各部门、各分会应根据预算安排，合理控制支出进度，确保各项工作顺利开展。3.财务部门应加强对预算执行的日常监控，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。（二）收入执行1.会费收入应按照规定及时足额收缴，确保会员会费收缴率达到规定标准。2.拨缴经费收入应督促行政按时足额拨缴工会经费，加强与行政部门的沟通协调。3.上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益及其他收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。（三）支出执行1.各项支出应严格按照预算规定的用途、金额和程序执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.支出审批应严格执行财务审批制度，明确审批流程和审批权限。3.对于重大支出项目，应实行集体决策，并进行专项跟踪管理。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对工会预算产生重大影响。2.工会工作任务和重点发生调整，导致原预算项目和金额需要变动。3.因不可抗力等因素，致使预算执行结果与原预算产生较大差异。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.由财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议方案。2.预算调整建议方案应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。3.工会委员会对预算调整建议方案进行审议，必要时征求经费审查委员会意见。4.经工会委员会审议通过的预算调整方案报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议通过。六、预算监督与考核（一）监督检查1.工会经费审查委员会定期对预算执行情况进行审查监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性。2.财务部门应定期向工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况，接受监督检查。3.各部门、各分会应配合工会委员会和经费审查委员会的监督检查工作，如实提供预算执行情况的相关资料。（二）考核评价1.建立预算执行考核评价机制，对各部门、各分会的预算执行情况进行考核评价。2.考核评价内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算资金使用效益等方面。3.根据考核评价结果，对预算执行情况好的部门和分会给予表彰奖励，对执行不力的进行督促整改。七、预算决算（一）决算编制1.年度终了，财务部门应根据全年预算执行情况，编制工会年度决算草案。2.决算草案应包括收入决算、支出决算、资产负债决算等内容，做到数字真实、内容完整、编报及时。3.决算草案编制完成后，经财务负责人审核签字后报工会委员会审议。（二）决算审批1.工会委员会对决算草案进行审议，提出审议意见，财务部门根据审议意见进行