福建农业职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

福建农业职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税消费品D.将购进货物分配给投资者

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照税法规定可以税前扣除的比例是（）。

A.不超过当年销售（营业）收入的15%B.不超过当年销售（营业）收入的30%C.全额扣除D.不予扣除

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的收入范围包括（）。

A.稿酬所得B.企业债券利息收入C.转让股权所得D.国债利息收入

4.根据企业所得税法的规定，下列项目中属于免税收入的是（）。

A.股息、红利所得B.利息收入C.租金收入D.特许权使用费收入

5.增值税一般纳税人销售货物时，如果发生视同销售行为，其销售额的确定方法通常是（）。

A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按组成计税价格确定C.按纳税人当期同类货物的平均销售价格确定D.由税务机关核定

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.必须取得合法有效的凭证B.可以全额在税前扣除C.必须是实际发生的支出D.可以随意分摊计入成本费用

7.根据消费税法律制度的规定，下列产品中不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品B.酒精C.小汽车D.高尔夫球杆

8.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，减除20%的费用扣除后，适用20%的比例税率，这一规定体现了税法的（）原则。

A.公平原则B.简单原则C.税收法定原则D.量能负担原则

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列说法正确的是（）。

A.销项税额减去进项税额B.销项税额加上进项税额C.按销售额乘以适用税率D.按成本乘以适用税率

10.根据企业所得税法的规定，企业的收入总额包括（）。

A.营业收入B.利息收入C.资产转让所得D.以上所有

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于生产应税产品的货物D.购进用于对外投资的货物

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出

3.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.转让股权所得D.利息所得

4.根据消费税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A.消费税是价内税B.消费税是一次性征收C.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节一致D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列说法正确的有（）。

A.销项税额的计算基于销售额B.进项税额的计算基于购进价格C.销项税额和进项税额的税率可能不同D.销项税额和进项税额的税率一定相同

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，必须取得合法有效的凭证。（）

2.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。（）

3.根据消费税法律制度的规定，消费税是价内税，因此企业在销售应税消费品时，不需要单独计算消费税。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额减去进项税额后的余额即为增值税应纳税额。（）

5.根据企业所得税法的规定，企业的收入总额包括营业收入、利息收入、资产转让所得等。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及主要区别。

2.简述个人所得税法中综合所得的概念及其计算方法。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为13%。该企业2025年4月未发生其他应税行为。

材料二：某个人为居民个人，2025年取得工资薪金所得12万元，稿酬所得5万元，利息所得2万元。该个人2025年1月至3月已预缴个人所得税1.5万元。

问题：

1.根据材料一，计算该企业2025年5月的增值税应纳税额。

2.根据材料二，计算该个人2025年的综合所得应纳税额。

材料三：某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额200万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为9%。该企业2025年5月未发生其他应税行为。

材料四：某个人为居民个人，2025年取得工资薪金所得20万元