医院财务收支审批制度

PAGE医院财务收支审批制度一、总则（一）制定目的为加强医院财务管理，规范财务收支审批行为，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工涉及的财务收支审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务收支审批必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保每一项收支活动都符合法律规定。2.真实性原则：审批的收支事项必须真实、准确，如实反映医院的经济业务，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：各项收支应符合医院的发展规划和实际需要，兼顾社会效益和经济效益，确保资源合理配置。4.审批授权原则：明确各级人员的审批权限，不得越权审批，确保审批流程规范、有序。5.监督制约原则：建立健全内部监督机制，对财务收支审批过程进行全程监督，防止舞弊和违规行为发生。二、财务收支审批的内容与流程（一）收入审批1.门诊收入挂号收入：患者挂号时，收费人员应准确录入患者信息，开具挂号凭证。挂号收入每日由收费组长核对汇总，确保收入金额准确无误，并与挂号系统数据进行比对。核对无误后，收费组长在汇总表上签字确认，交财务部门审核。财务部门审核人员应检查挂号凭证的完整性、准确性以及与系统数据的一致性，审核通过后在汇总表上加盖财务审核章。诊察收入：医生开具诊察单后，患者缴费。收费人员收取诊察费后，应及时将款项录入系统。每日由科室护士站对本科室诊察收入进行核对，确保收费项目与医嘱一致，金额准确。核对无误后，护士站负责人签字确认，交财务部门。财务部门审核人员按照收费标准和医嘱进行审核，审核通过后予以确认。检查、检验收入：患者进行检查、检验项目后，收费人员按规定收费。检查、检验科室应定期与收费部门核对收入情况，确保收入及时、足额入账。核对无误后，科室负责人签字，连同相关报告单一并交财务部门。财务部门审核人员根据收费标准和检查、检验项目进行审核，确认无误后办理入账手续。2.住院收入住院押金收取：患者办理住院手续时，收费人员收取住院押金，开具押金收据。收费人员应准确记录患者信息和押金金额，并及时录入系统。每日由住院处对押金收取情况进行核对，确保金额准确、信息完整。核对无误后，住院处负责人签字，交财务部门审核。财务部门审核人员审核押金收据和系统记录，审核通过后进行账务处理。住院费用结算：患者出院时，收费人员根据医嘱和实际发生的费用进行结算。结算过程中，应严格按照收费标准计算各项费用，确保费用准确无误。结算完成后，收费人员打印费用清单交患者或家属确认签字。科室护士站对本科室患者的住院费用结算情况进行核对，重点核对费用项目和金额。核对无误后，护士站负责人签字，交财务部门。财务部门审核人员再次审核费用结算情况，包括费用明细、医保报销等，审核通过后办理出院结算手续。3.其他收入药品收入：药房销售药品后，应及时将药品收入信息传递给收费部门和财务部门。财务部门审核人员根据药品销售记录和收费情况进行核对，确保药品收入准确入账。医疗服务收入：如手术费、护理费等，相关科室应在完成服务后及时将收入信息报送财务部门。财务部门审核人员按照收费标准和服务记录进行审核，确认收入的真实性和准确性。科研项目收入、捐赠收入等其他各类收入：相关部门应在收入到账后及时向财务部门提供详细信息。财务部门审核人员根据相关合同、协议或规定进行审核，确保收入符合规定并及时入账。（二）支出审批1.日常办公用品及耗材支出需求申请：各科室根据实际工作需要，填写办公用品及耗材需求申请表，详细列出所需物品的名称、规格、数量等信息，并由科室负责人签字确认。采购审批：申请表提交至物资采购部门，采购人员根据库存情况和实际需求进行审核。对于金额较小的采购申请（一般设定一定金额标准以下），采购人员直接审批；对于金额较大的采购申请，采购人员应提交物资采购部门负责人审批。审批通过后，采购人员安排采购。验收付款：物品采购到货后，由仓库管理人员或相关使用科室进行验收。验收合格后，填写验收单，并附上发票等相关凭证。将验收单和凭证提交财务部门，财务部门审核人员按照采购审批表核对验收单和发票信息，包括物品名称、规格、数量、单价、金额等。审核无误后，按照医院付款流程进行付款审批，经授权人员签字后支付款项。2.设备购置支出立项申请：科室根据业务发展需要，提出设备购置立项申请，详细说明购置设备的必要性、可行性、预算金额等，并附上设备技术参数、市场调研情况等资料。申请由科室负责人签字后提交设备管理部门。论证审核：设备管理部门组织相关专家对立项申请进行论证审核，评估设备购置的合理性和必要性。审核通过后，提交医院领导审批。采购招标：医院领导审批通过后，设备管理部门负责组织采购招标工作。按照相关法律法规和医院规定，确定中标供应商。合同签订：与中标供应商签订设备采购合同，明确设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。合同签订后，提交财务部门备案。验收付款：设备到货后，由设备管理部门、使用科室等组成验收小组进行验收。验收合格后，填写验收报告。财务部门审核人员根据合同和验收报告核对发票等付款凭证，审核无误后按照付款流程进行审批付款。3.人员薪酬支出考勤统计：人力资源部门每月负责统计员工考勤情况，包括出勤、请假、加班等信息。薪酬核算：财务部门根据人力资源部门提供的考勤数据、岗位工资标准、绩效奖金方案等，核算员工薪酬。核算完成后，生成薪酬报表。审批发放：薪酬报表提交至医院领导审批。审批通过后，财务部门按照规定的时间和方式发放员工薪酬。发放过程中，应确保薪酬数据准确无误，发放记录完整可查。4.差旅费支出出差申请：员工因工作需要出差，应提前填写出差申请表，注明出差事由、地点、时间、预计费用等信息，并经科室负责人审批。借款审批：如需预借差旅费，员工填写借款单，注明借款金额和用途。借款单经科室负责人、财务部门负责人审批后，到财务部门办理借款手续。报销审批：出差归来后，员工应在规定时间内填写差旅费报销单，附上出差审批表、车票、机票、住宿发票等相关凭证。报销单先由科室负责人审核出差事由和费用合理性，签字后提交财务部门。财务部门审核人员按照医院差旅费报销标准，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报医院领导审批。医院领导审批通过后，财务部门办理报销或冲销借款手续。5.业务招待费支出申请审批：因业务需要发生业务招待费，应提前填写业务招待费申请表，说明招待事由、对象、预计金额等。申请表经科室负责人、分管领导审批后，提交财务部门。报销审批：招待活动结束后，经办人应及时填写报销单，附上发票、消费清单等凭证。报销单先由科室负责人审核招待事项的真实性和必要性，签字后提交财务部门。财务部门审核人员按照医院业务招待费管理规定，审核报销凭证的合规性和金额合理性，审核通过后报医院领导审批。医院领导审批通过后，财务部门予以报销。三、审批权限与责任（一）审批权限划分1.科室负责人：负责本科室日常费用支出的初审，包括办公用品、小型设备维修等金额较小的支出申请。对本科室人员的差旅费、业务招待费等申请进行审核，确保支出符合科室工作需要和规定标准。2.物资采购部门负责人：审批金额在一定范围内的办公用品及耗材采购申请，审核采购的必要性和合理性，确保采购活动符合医院规定和流程。3.设备管理部门负责人：对设备购置立项申请进行审核，组织专家论证，确保设备购置符合医院业务发展需求和技术要求。4.财务部门负责人：审核财务收支的合规性、准确性，对各项费用报销进行财务审核，确保支出符合财务制度和预算安排。对重大财务收支事项提出审核意见，为医院领导决策提供财务依据。5.医院领导：审批重大财务支出项目，如大额设备购置、基本建设项目资金安排等。对医院整体财务收支情况进行决策，确保医院财务活动符合医院发展战略和整体利益。（二）审批责任1.各级审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。如因审批失误导致医院经济损失或违规行为，审批人员应承担相应责任。2.审批人员应严格按照规定的审批权限和流程进行审批，不得越权审批或擅自简化审批程序。对于不符合规定的审批申请，审批人员应拒绝审批，并说明理由。3.财务部门应加强对审批流程的监督，定期检查审批记录和相关凭证，确保审批制度的有效执行。如发现审批过程中存在问题，应及时向相关部门和领导报告，并督促整改。四、财务收支审批的监督与检查（一）内部审计监督医院内部审计部门定期对财务收支审批情况进行审计检查，重点审查审批流程的合规性、审批权限的执行情况、收支事项的真实性和合理性等。审计人员通过查阅审批文件、凭证、账目等资料，与相关人员进行访谈，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督检查财务部门在日常工作中对财务收支审批进行实时监督，审核每一笔收支业务的审批手续是否齐全、合规。发现问题及时与相关审批人员沟通，要求补充完善审批手续或纠正违规行为。定期对财务收支审批情况进行统计分析，向医院领导汇报审批过程中存在的问题和改进建议。（三）定期检查与不定期抽查相结合医院定期组织对财务收支审批制度的执行情况进行全面检查，每年至少进行一次。同时，不定期开展抽查工作，对重点科室、重点项目的审批情况进行突击检查。检查结果纳入医院绩效考核体系，对执行制度不力的部门和个人进行相应的考核扣分。五、财务收支审批相关的票据与档案管理（一）票据管理1.医院使用的各类票据，如挂号凭证、收费收据、发票等，必须严格按照国家票据管理规定进行购买、使用、保管和核销。2.财务部门设立票据专管员，负责票据的领购、发放、登记和保管工作。票据专管员应建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、使用情况等信息。3.各收费岗位在使用票据时，应按照顺序依次开具，确保票据号码连续、内容完整、字迹清晰。不得虚开、转借、转让票据。每日营业终了，收费人员应将当日使用的票据存根联交票据专管员核对，确保票据使用金额与收费金额一致。4.票据专管员定期对票据的使用情况进行检查和核销，发现问题及时查明原因并报告处理。已使用完毕的票据存根联应按照规定的期限妥善保管，期满后经审批方可销毁。（二）档案管理1.财务收支审批过程中形成的各类文件、凭证、报表等资料，均应作为会计档案进行管理。2.会计档案由财务部门指定专人负责整理、装订、保管。档案管理人员应按照档案管理的要求，对档案进行分类、编号、登记，确保档案资料的完整性和可查性。3.会计档案的保管期限应严格按照国家规定执行。保管期满后，如需销毁，应按照规