2023年会计初级职称考试《经济法基础》模拟试题

2023年会计专业技术资格考试（初级会计职称）

《经济法基础》模拟测试题（二）

一、单项选择题（本类题共24小题，每题1分，共24分＞）

1.在以下法的各项分类中，以法的创制方式和公布形式为标准进展分类的是（）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和一般法C.

实体法和程序法D.

一般法和特别法

2.某企业对甲省乙市国税部门赐予其行政惩罚的打算不服，申请行政复议。以下各项中，应当

受理该企业行政复议申请的机关是（

A.乙市国税部门

B.乙市人民政府

C.甲省国税部门

D.甲省人民政府

3.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主

任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。依据

《仲裁法》的规定，仲裁庭应当实行的正确做法是（）。

A.按多数仲裁员的意见作出裁决

B.按首席仲裁员的意见作出裁决

C.提请仲裁委员会作出裁决

D.提请仲裁委员会主任作出裁决

4.2023年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务始终未向甲主见权利。2023年

4月1日，乙因出差遇险无法行使恳求权的时间为20天。依据《民法通则》的规定，乙恩

求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是（兀

A.2023年5月5日

B.2023年5月25日

C.2023年5月5日

D.2023年5月25日

5.依据《行政诉讼法》的规定，以下对行政诉讼的表述中，不正确的选项是（）＜＞

A.当事人先申请行政复议，对行政复议打算不服的，可以在收到行政复议打算书之日起15

日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外

B.当事人先申请行政及议，行政复议机关逾期不作打算的，申请人可以在兔议期满之日起

15日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外

C.当事人直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，

法律另有规定的除外

D.人民法院接到起诉状，经审查，应当在15日内打算立案或者栽定不予受理

6.张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工

作。依据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假()天。

A.5B.10C.15D.20

7.张某在甲公司的月工资为2023元，当地最低月工资标准为700元，张某因患病在家中病

休。依据劳动合同法律制度的规定，在医疗期内，张某的病假工资不得低于()元。

A.560B.700C.1600D.2023

8.依据劳动合同法律制度的规定，以下关于劳动仲裁的表述中，不正确的选项是()<,

A.双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，

由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖

B.当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C.

劳动争议仲裁不公开进展，但当事人协议公开的除外

D.裁决应当依据多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当依据首席仲裁

员的意见作出

9.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征收范围的是()。

A.文化体育业B.修理修配业

C.金融保险业D.邮电通信业

10.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“建筑业”工程征收营业税的是()o

A.单位自建自用房屋的自建行为

B.单位自建房屋出租的自建行为

C.单位自建房屋投资入股的自建行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

11.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应当征收营业税的是()。

A.金融机构吸取存款

B.金融机构购入金融商品

C.金融机构转让金融商品

D.金融机构从事金银买卖业务

12.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是

()o

A.广告的播映B.

出租文化场所

C.以租赁方式为体育竞赛供给场所

D.动物园销售门票的业务

13.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，向每人收取旅游费2023元。旅行社实际为每

人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。旅游业的营业税税率为

5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()元。

A.5000B.2500C.1500D.1300

14.依据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，免征个人所得税的是（

A.劳动分红

B.出版科普读物的稿酬所得

C.年终奖金

D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

15.依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于“工资、薪金所得”工程的是（

A.年终加薪B.

托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

16.2023年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20230元通过国家机关捐

赠给受灾地区。依据个人所得税法律制度的规定，李某4月份应缴纳个人所得税为（）

兀o

A.6160B.6272C.8400D.8960

17.依据契税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳契税的是（）（＞

A.承包者获得农村集体土地承包经营权

B.企业受让土地使用权C.

企业将厂房抵押给银行D.

个人承租居民住宅

18.某企业拥有原值为2500万元的房产，2023年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，

投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不担当投资风险。，当地政府规定计算房产余

值的扣除比例为20%。依据房产税法律制度的规定，该企业2023年度应纳房产税为

（）万元。

A.24B.22.80C.30D.16.80

19.依据税收征收治理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10

万元以上的，以下表述中，正确的选项是（）。

A.只追征税款不加收滞纳金

B.将追征期延长到5年

C.将追征期延长到10年

D.可以无限期追征

20.依据校收征收治理法律制度的规定，欠缴校款数额较大的纳木兑人在处分其不动产或者大

额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（

A.3万元以上B.5万元以上

C.10万元以上D.20万元以上

21.关于银行卡账户及交易治理要求的以下表述中，不正确的选项是（

A.单位人民币卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入

B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇赈户转账存入C.

单位人民币卡账户不得存取现金

D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

22.依据《人民币银行结算账户治理方法》的规定，除注册验资的临时存款账户转为根本存

款账户和因借款转让开立的一般存款账户外，存款人开立单位银行结算账户肯定时间后，方可

使用该账户办理付款业务。该肯定时间是()o

A.自正式开立之日起1个工作日后

B.自正式开立之日起2个工作日后

C.自正式开立之日起3个工作日后

D.自正式开立之日起5个工作日后

23.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是(

A.国内信用证为不行撤销信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易的货款结算D.

国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

24.甲公司向乙企业购置一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日

期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运

单据复印件向银行办理了贴现。同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算，贴现银行

与承兑银行在同一城市。依据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为

()元。

A.301680B.298980C.298950D.298320

二、多项选择题(本类题共20小题，每题2分，共40分。)

25、北京的甲公司和长沙的乙公司于2023年4月1日在上海签订一买卖合同。合同商定，

甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于2023年4月10日在国门交货付款。双方就合同纠

纷管辖权未作商定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司预备

对乙公司提起诉讼。依据《民事诉讼法》关于地域管辖的规定，以下各地方的人民法院中，

对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有()。

A.北京B.长沙C.上海D.厦门

26、依据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方

当事人可以恳求强制执行的人民法院有()o

A.申请人住宅地人民法院B.

被执行人住宅地人民法院

C仲裁委员会所在地人民法院D.

被执行的财产所在地人民法院

27.依据《行政诉讼法》的规定，以下各项中，第一审行政案件由中级人民法院管辆的有

(

A.确认制造专利权的案件

B.海关处理的案件

C.对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件D.

本辖区内重大、简单的案件

28.张某于2023年1月1日起开头在甲公司工作，直到2023年4月1日，甲公司的人事部

门才书面通知张某订立书面劳动合同。依据劳动合同法律制度的规定，以下表述中，正确的有

A.即使张某与甲公司于4月1口签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2倍的工

资，计算期间为1月1日一3月31日

B.即使张某与甲公司于4月1日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2倍的工

资，计算期间为2月1日―3月31日

C.假设张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，并支付经

济补偿

D.假设张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，且无需支

付经济补偿

29.依据劳动合同法律制度的规定，以下各项中，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的

有（）。

A.女职工在孕期、产期、哺乳期的

B.劳动者严峻违反用人单位的规章制度的

C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.

劳动者被依法追究刑事责任的

30.甲公司因生产经营发生严峻困难，拟裁减人员。依据劳动合同法律制度的规定，以下各

项中，甲公司应当提前30日向工会或者全体职工说明状况，听取工会或者职工的意见后，

裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可以裁减人员的有（

A.裁减人员10人，占职工总数的5.56%

B.裁减人员15人，占职工总数的8.33%

C.裁减人员19人,占职工总数的10.56%

D.裁减人员22人，占职工总数的12.22%

31.上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2023年4月1日在北京市签订了1年期的

劳动合同。4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。现张某与甲公司消灭劳动

争议，拟申请劳动仲裁。依据劳动合同法律制度的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有

（）o

A.北京市劳动争议仲裁委员会

B.上海市劳动争议仲裁委员会

C.广州市劳动争议仲裁委员会

D.深圳市劳动争议仲裁委员会

32.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应当征收营业税的有（）。

A.邮政部门销售集邮商品

B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品

C.邮政部门发行报刊

D.邮政部门以外的共他单位和个人发行报刊

33.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应依据“效劳业一租赁业”税目征收营业税

的有()。

A.融资租赁

B.出租文化场所

C.以租赁方式为体育竞赛供给场所D.

交通部门有偿转让高速大路收费权

34.依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人

所得税的有()。

A.不在甲公司任职、受雇，只担当甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元C.

在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D.受

雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

35.依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，按次计征个人所得税的税目有()。

A.特许权使用费所得

B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

36.依据印花税法律制度的规定，以下各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有

()。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.工商营业执照

37.依据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的以下表述中，正确的有

A.承受分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.

承受预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的

当天

38.依据车船才兑法律制度的规定，以卜车船中，免征车船校的有(Jo

A.在农业部门登记的拖拉机

B.非机动驳船

C.警用车船

D.无轨电车

39.依据税收征收治理法律制度的规定，以下情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的

有（兀

A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的

B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

C.纳税人未依据规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的D.

纳税人成本资料、收入凭证、费住凭证残缺不全，难以查账的

40.依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于税收强制执行措施的有（）。

A.责令纳税人临时停业，限期缴纳应纳税款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.

依法拍卖纳木兑人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

41.依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于无效票据的有（）。

A.更改出票金额的票据B.

更改出票日期的票据C.

更改收款人名称的票据

D.金额中文大写与阿拉伯数码记载不全都的票据

42.依据《人民币银行结算账户治理方法》的规定，以下专用存款账户中，经过中国人民银

行批准可以支取现金的有（）。

A.单位银行卡专用存款账户

B.财政预算外资金专用存款账户

C.金融机构存放同业资金专用存款账户

D.政策性房地产开发资金专用存款账户

43.依据《人民币银行结算账户治理方法》的规定，以下款项中，可以转入个人银行结算账

户的有（）。

A.出版单位支付给个人稿费5万元

B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元

C.保险公司向个人支付的理赔款15万元

D.单位向个人支付的薪酬

44.依据票据法律制度的规定，以下选项中，属于票据权利消灭的情形有（）。

A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使B.

持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使C.

持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使

D.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使

三、推断题（本类题共10小题，每题1分，共10分＞）

46.当事人达成仲裁协议，一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受

理后，另一方在人民法院作出判决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议

无效的除外,（）

47.行政复议的举证责任，由申请人担当。()

48.用人单位假设要求劳动者签订竞业限制条款，就必需赐予劳动者相应的经济补偿，否则

该条款无效。()

49.营业税的纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。

()

50.对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予

征收个人所得税。()

51.融资租赁的房屋，以该房屋的原值计征房产税。()

52.不管合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。()

53.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发

票的，可以要求其供给保证人或者依据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证

金，并限期缴销发票。()

54.临时存款账户的有效期最长不得超过3年。(

55.银行本票的持票人未依据规定期限提示见票的，丧失对出票人的追索权。()

四、不定项选择题(本类题共13小题，每题2分，共26分。)

【资料1]

2023年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进展例行检查时，觉察甲公司存在以下问题：

(1)张某自2023年4月1日起开头在甲公司工作，张某的月工资为3000元。直到2023

年7月1日，甲公司才与张某签汇了书面劳动合同。

(2)2023年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期。曹某提出，由于自己与甲公

司已经连续订立了2次固定期限劳动合同(合同订立日期分别为2023年9月1日、2023年

9月1日)，而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无

固定期限劳动合同。

(3)2023年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方商定了试用期，试用期

满月工资为1200元。甲公司一样岗位最低档工资为1100元/月，当地最低月工资标准为1000

兀O

(4)2023年6月1日，实际工蚱年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休

息。杨某的月工资为2023元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最

低工资标准为800元。2023年8月1日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同

到期，甲公司提出解除劳动合同。

(5)2023年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动

合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自2023年8月1日起在甲公司工作，李

某的月平均工资为6000元。

(6)2023年12月1日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚云到期劳动合同“郑某

自2023年1月1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000元。

：上述全部劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均

工资的3倍。

要求：

依据上述资料，分析答复以下第56—61小题。

56.依据此题要点(1)所提示的内容，以下表述中，符合规定的是(),>

A.自2023年4月1日起甲公司即与张某建立劳动关系

B.甲公司应当在2023年5月1日前与张某订立书面劳动合同

C.甲公司2023年4月份应向张某支付3000元工资，5月份、6月份应向张某分别支付6000

元工资

D.2023年7月1日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，假设张某不与甲公司订立书

面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需向张某支付经济补偿

57.依据此题要点(2)所提示的内容，以下表述中，错误的选项是(

A.甲公司应当与曹某订立无固定期限的劳动合同B.

甲公司可以不与曹某订立无固定期限的劳动合同

C.连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2023年1月1日施行后，续

订固定期限劳动合同时开头计算

D.连续订立固定期限劳动合同的次数，包括《劳动合同法》施行前劳动者与用人单位订立的固

定期限劳动合同

58.依据此题要点(3)所提示的内容，以下表述中，符合规定的是(

A.劳动合同期限为1年，试用期不得超过2个月

B.试用期不包含在劳动合同期限内

C.孙某在试用期内的月工资不得低于960元

D.在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司可以解除劳动合同

59.依据此题要点(4)所提示的内容，以下表述中，符合规定的是()。

A.杨某有权享受的医疗期为3个月

B.杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准

C.在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同

D.医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同

60.依据此题要点(5)所提示的内容，以下表述中，符合规定的是(

A.甲公司无需向李某支付经济补偿

B.甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自2023年8月1日开头计算

C.甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自2023年1月1H开头计算

D.甲公司应当向李某支付12023元的经济补偿金

61.依据此题要点(6)所提示的内容，以下表述中，符合规定的是(

A.甲公司不得解除与郑某的劳动合同

B.假设郑某要求连续履行劳动合同的，甲公司应当履行

仁假设郑某不要求连续履行劳动合同的.甲公司应当向郑某支付36000元的赔偿金

D.假设甲公司向郑某支付了赔偿金后，可以不再向郑某支付经济补偿金

【资料2]

2023年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：

(1)每月取得退休工资2750元；

(2)取得国债利息收入1100元；

(3)将自己全部的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金5000元；

(4)为A上市公司供给询问效劳.取得询问费8000元；

(5)完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬10000元，8月份该小说再版获得稿酬

3000元：

(6)通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入50000元，拍卖时支付相关税

费5000元；

(7)与美国B公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给B公司在

中国使用，取得使用费80000元。

要求：

依据上述资料，分析答复以下第62-65小题。

62.赵某取得的以下收入中，应当缴纳个人所得税的是(

A.退休工资

B.国债利息收入

C.出租一居室取得的租金

D.询问费收入

63.赵某两次获得的稿酬应缴纳个人所得税(

A.(100004-3000)X(1-20%)X20%=20801元)

B.(10000+3000)X(1-20%)X20%X(1-30%)=1456(元)C.10000X(1-20%)X20%

+(3000-800)X20%=2040(元)D.[10000X(1-20%)X20%+(3000-800)X20%]X

(1-30%)=1428(元)

64.关于拍卖文字作品手稿原件所得，以下表述正确的选项是()<,

A.应按“特许权使用费”工程缴纳个人所得税

B.应按“财产转让所得”工程缴纳个人所得税

C.赵某就拍卖文字作品手稿原件配得应缴纳个人所得税8000元

D.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税9000元

65.关于专利权使用费收入，以下表述正确的选项是(

A.赵某与B公司签订的专利实施许可合同应按“技术合同”征收印花税

B.赵某与B公司签订的专利实施许可合同应按“产权转移书据”征收印花税

C.赵某取得的专利权使用费应视为来源于国外的收入

D.赵某取得的专利权使用费应视为来源于国内的收入

【资料3]

2023年3月20日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付款、金额为10万元的商业汇

票，该汇票载明C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

R公司取得犷票后背书转让给E公司.E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于2023

年4月12日向C公司提示承兑时，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。

F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求：

依据上述资料，分析答复以下第66-68小题。

66.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。

A.A公司B.B公司C.C公司D.F公司

67.以下关于追索权的表述中，正确的选项是（）,,

A.假设持票人F公司不能出示拒绝证明，并不丧失对其前手的追索权

B.假设持票人F公司不能出示拒绝证明，则丧失对其前手的追索权

C.假设持票人F公司未依据规定期限发出追索通知，并不丧失对其前手的追索权

D.假设持票人F公司未依据规定期限发出追索通知，则丧失对其前手的追索权

68.以下关于票据权利消灭时效的表述中，正确的选项是（）o

A.持票人F公司对前手的追索权，自被拒绝承兑之日起3个月

B.持票人F公司对前手的追索权，自被拒绝承兑之日起6个月

C.持票人F公司对A公司的权利，自该汇票出票之日起2年

D.持票人F公司对A公司的权利，自该汇票到期之日起2年

参考题

【资料1]

中国公民王某为某话剧团演员，2023年4月的收入状况如下：

（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元。

（2）当月受某单位邀请参与文艺演出取得演出收入12023元，通过当地教育局向农村义务

教育捐款8000元。

（3）出版小说一部，取得稿酬5C00元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。

要求：

依据上述资料，分析答复以下第1—3小题。

1.依据此题要点（1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.1200B.1600C.2023D.2500

2.依据此题要点（2）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.294B.312C.320D.340

3.依据此题要点（3）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.794B.816C.820D.868

【资料2]

某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2023年4月发生如下经营业务：

（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分

包款12万元。

(2)甲公司自建6栋规格一样的商品房，其中向本单位职工销售R栋，取得销售收入共计

720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1

栋捐赠给期望工程基金会“上述自建商品房的建筑成本为200万/栋，成本利润率为10%。

（3）出租写字楼取得租金收入24万元。

：销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租不动产适用

的营业税税率为5%。

要求：

依据上述资料，分析答复以下第1一3小题。

1.依据要点（1）提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税（）万元。

A.26.64B.27C.44.40D.45

2.依据要点（2）提示的内容，甲公司应缴纳营业税（）万元。

A.27.22B.48C.36D.75.22

3.依据要点（3）提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税（）万元。

A.0.72B.1.20C.1.22D.0.22

【资料3]

甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出经纪公司签订协议，由乙公司负责宣传筹划，地点选

择在丙体育馆，三方商定：（1）甲歌舞团支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票；

（2）甲歌舞团支付乙公司经纪费10万元。

：（1〕本次演出共取得门票收入50万元（2）乙公司从事经纪业务未发生其他费用；

（3）甲歌舞团支付给丁广告代理公司2万元（4）文化体育业适用的营业税税率为3%,

租赁业、代理业适用的营业税税率为5%。

要求：

依据上述资料，分析答复以下第1一4小题。

1.以下对甲歌舞团的表述中，正确的选项是（）。

A.甲歌舞团从事表演的收入应按文化体育业”税目缴纳营业税B.

甲歌舞团从事表演的收入应按“消遣业”税目缴纳营业税

C.甲歌舞团应缴纳营业税0.90万元

D.甲歌舞团应缴纳营业税0.96万元

2.以下对乙公司的表述中，正确的选项是（

A.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税

B.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“效劳业一代理业”税目缴纳营业税C.

乙公司从事演出经纪业务的收入应按“消遣业”税目缴纳营业税

D.乙公司应缴纳营业税0.50万元

3.以卜对内体育馆的表述中，正确的选项是（

A.丙体育馆取得的场租收入应按,文化体育业”税目缴纳营业税B.

丙体育馆取得的场租收入应按“消遣业”税目缴纳营业税

C.丙体育馆取得的场租收入应按“效劳业一租赁业”税目缴纳营业税D.

丙体育馆应缴纳营业税0.40万元

4.以下对丁广告代理公司的表述中，正确的选项是11

A.广告代理业务应按“效劳业一代理业”税目征收营业税B.

广告代理业务应按“效劳业一广告业”税目征收营业税C.

从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额

D.从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告公布者（包括媒体、

载体）的广告公布费后的余额为营业额

【资料4]

某房地产开发企业2023年度托付建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外

销售，取得销售收入7648万元；其余局部临时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与

该住宅楼开发相关的成本、费用包括：

（1）取得土地使用权所支付的地价款1400万元。

（2）取得土地使用权时缴纳契税42万元。

（3）前期拆迁补偿费90万元，建筑安装工程费2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

（4）开发销售期间发生治理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息

费用虽未超过依据同期银行贷款利率计算的金额，但不能按工程准确计算分摊）。当地政府

规定，房地产开发费用的计算扣除比例为9%。

：销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租写字楼适用

的营业税税率为5%,该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加征

收率为3%o

要求：

依据上述资料，分析答复以下第1—4小题。

1.该房地产开发企业2023年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）

万元。

A.412.99B.416.39C.420.64D.424.11

2.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（）万

兀°

A.1100B.332.28C.265.82D.424.82

3.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除工程金额共计（）万元。

A.4028.39B.4071.73C.4223.13D.4226.53

4.2023年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.738.24B.789.87C.1065.28D.1158.79

【资料5]

自然人王某投资设立一个人独资企业从事搬家效劳，办理完工商登记、税务登记、依法开立银

行账户后止式开头营业。2023年3月份，该个人独资企业发生以下事项：

（1）取得搬家收入15万元、装卸收入8万元、支付搬运工人工资6万元；

（2）向甲公司支付广告代理费2万元、广告设计费1万元、广告制作费5万元、广告公布

费3万元；

（3）与乙公司签订建筑安装工程承包合同，托付其建筑一座仓库自用于存放货物，支付乙

公司承包款8万元。

:交通运输业适用营业税税率3%,效劳业适用营业税税率5圾

要求：

依据上述资料，分析答复以下笫1一5小题。

1.依据银行结算账户治理的有关规定，以下各项中，有权申请开立根本存款账户的是（）。

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.异地常设机构

2.依据税收征收治理法律制度，以下表述正确的选项是（

A.该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理纳税登记

B.该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理纳税登记

C.该个人独资企业应当自开立根本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账

号向主管税务机关报告

D.该个人独资企业应当自开立根本存款账户或者其他存款账户之口起30口内，将其全部账

号向主管税务机关报告

3.依据营业税法律制度的规定，该个人独资企业当月搬家收入、装卸收入应缴纳营业税税额

的以下计算中，正确的选项是（）。

A.（15+8）X5%=1.15（万元）B.

（15+8）X3%=0.69（万元）C.

（15+8-6）X5%=0.35（万元）D.

（15+8-6）X3%=0.21（万元）

4.依据营业税法律制度的规定，假设甲公司除广告代理费外，其他收费工程均从第三方取得合

理票据，则甲公司向该个人独资企业收取的以下费用中，应当计入甲公司的营业额征收营业税

的是（

A.广告代理费

B.广告设计费

C.广告制作费

D.广告公布费

5.该个人独资企业托付乙公司建筑仓库的业务中，该个人独资企业应缴纳的税种是（）（＞

A.营业税

B.契税C.

印花税

D.土地增值税

【资料6]

甲企业2023年欠缴税款100万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，经县以上税

务局局长批准，税务机关拟对甲企业实行税收强制执行措施。经调查，税务机关觉察以下状况：

（1）甲企业于2023年2月1日向A银行信用贷款100万元。

（2）甲企业于2023年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并

依法办理了抵押登记手续。

（3）甲企业于2023年4月10日被工商行政治理部门处以100万元的罚款“

（4）甲企业于2023年4月20E放弃其对C企业100万元的到期债权。

要求：

依据上述资料，分析答复以下第1一5小题。

1.税务机关实行的以下措施中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.责令纳税人临时停业，限期缴纳应纳税款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.

依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

2.以下对税收保全措施与税收强制执行措的表述中，不符合规定的是（

A.实行税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.实行税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必需同时执行

C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.

税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

3.以下对税收优先权的表述中，正确的选项是（）。

A.税收优先于A银行的债权

B.税收优先于B银行的抵押权

C.B银行的抵押权优先于税收

D.税收优先于工商行政治理部门的罚款

4.对于甲企业放弃其对C企业103万元到期债权的行为，以下表述中，正确的选项是（

A.甲企业放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权B.

甲企业放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权

C.税务机关行使撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的法律责任

D.税务机关行使撤销权的，并不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的法律责任

5.假设甲企业对税务机关作出的税收强制执行措施不服，以下表述中，正确的选项是

A.甲企业必需先申请税务行政复议，对行政复议打算不服的，才可以向人民法院提

起税务行政诉讼

B.甲企业可以先申请税务行政复议，对行政复议打算不服的，再向人民法院提起税务行政诉讼

C.甲企业只能提起矛兑务行政诉讼

D.甲企业可以直接提起税务行政诉讼

【资料7]

A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银

行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1H,B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5Id,

C公司在汇票的反面记载“不得转让”字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D

公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇

票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司，

11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款

为由拒绝付款。

要求：

依据上述资料，分析答复以下第1—8小题。

1.A公司在签发银行承兑汇票时，出票日期10月20日的正确写法是（

A.拾月贰拾日

B.零拾月零贰拾日

C.壹拾月贰拾日

D.零壹拾月零贰拾日

2.A公司在签发银行承兑汇票时，以下情形中，导致该汇票无效的是（

A.更改了收款人名称

B,汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不全都

C.出票人的签章不符合规定

D.未记载付款人名称

3.A公司向B公司签发银行承兑汇票时，以下有关票据关系当事人的表述中，正确的选项是

（

A.A公司是出票人

B.B公司是收款人

C.A公司是承兑申请人

D.承兑银行是付款人

4.C公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手D公司仍进展了背书转让。以下关于

票据责任担当的表述中，不正确的选项是（）。

A.不影响承兑人甲银行的票据责任

B.不影响出票人A公司的票据责任

C.不影响C公司之前手B公司的票据责任

D.不影响C公司对后手的被背书人担当票据责任

5.D公司将该汇票背书转让给E公司时，记载了“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转

让效力”字样。以下表述中，正确的选项是〔

A.该背书为附条件的背书，背书的效力待定

B.E公司未履行交货义务时，不得主见票据权利

C.所附条件不产生汇票上的效力，E公司无论交货与否均享有票据权利

D.无论E公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，F公司均取得票据权利

6.以卜对持票人F公司提不付款期限的表述中，止确的选项是（

A.持票人F公司应当自汇票到期之日起10日内提示付款

B.持票人F公司应当自汇票到期之日起30日内提示付款

C.假设持票人F公司未依据规定期限提示付款的，承兑人甲银行的票据责任解除

D.即使持票人F公司未依据规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人甲银行仍应当连续对

持票人F公司担当付款责任

7.持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付

款。以下表述中，正确的选项是(

A.甲银行拒绝付款的理由成立

B.甲银行拒绝付款的理由不成立，甲银行应当向持票人F公司无条件付款

C.假设甲银行已经向F公司付款，甲银行有权对出票人A公司尚未交付的汇票金额依据每天

万分之三计收利息

D.假设甲银行已经向F公司付款，甲银行有权对出票人A公司尚未交付的汇票金额依据每天

万分之五计收利息

8.持票人F公司被拒绝付款后，F公司有权对其行使追索权的是()o

A.A公司B.B公司C.C公司D.D公司

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】A

【解析】依据法的创制方式和公布形式为标准，法分为成文法和不成文法。

2.

【答案】C

【解析】对海关、金融、国税、外汇治理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体

行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

3.

【解析】(1)形成2种不同意见：裁决应按多数仲裁员的意见作出；(2)不能形成多数意见

(形成3种不同意见)：裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

4.

【答案】B

【解析】(1)拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效；(2)在诉讼时效期间的“最终6

个月内”发生不行抗力和其他障碍(出差遇险)，中止诉讼时效的进展。

5.

【答案】D

【解析】人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内打算立案或者裁定不予受理。原告对

裁定不服的，可以提起上诉。

6.

【答案】B

【解析】(1)在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参与丁作以来的累计丁作年限，与

在现单位的工作年限无关；（2）职工累计工作已满10年不满20年的：年休假10天。

7.

【答案】A

【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准

的80%。

8.

【答案】C

【解析】劳动争议仲裁公开进展，但当事人协议不公开进展或者涉及国家隐秘、商业隐秘和个人

隐私的除外。

9.

【答案】B

【解析】加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，其他劳务营业属于营业税的征税范围。

10.

【答案】D

【解析】（1）选项A：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围；（2）选项BC：

出租或者投资入股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围；（3）选项D：单位将

自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业

税。

11.

【答案】C

【解析】选项ABD：存款或者购入金融商品德为，以及金银买卖业务，不征收营业税。

12.

【答案】D

【解析】（1）选项A：广告的播映属于“效劳业一广告业”税目的征税范围；（2）选项B：出

租文化场所属于“效劳业一租赁业”税H的征税范围：（3）选