安徽邮电职业技术学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

安徽邮电职业技术学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.企业所得税的基本税率是多少？

A.10%B.15%C.25%D.33%

2.个人所得税的综合所得适用税率是多少档次的累进税率？

A.3档B.5档C.7档D.9档

3.增值税的基本税率是多少？

A.6%B.9%C.13%D.17%

4.营业税改增值税后，哪些行业适用低税率？

A.金融业B.建筑业C.商业D.交通运输业

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

6.企业所得税的税收优惠政策中，哪一项适用于高新技术企业？

A.减半征收B.减按10%征收C.免征D.减按15%征收

7.增值税的小规模纳税人适用的征收率是多少？

A.3%B.5%C.6%D.9%

8.个人所得税的稿酬所得适用税率是多少？

A.10%B.20%C.30%D.40%

9.企业所得税的关联交易成本分摊方法有哪些？

A.可比非受控价格法B.成本分摊协议法C.交易净利润法D.以上都是

10.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进货物B.购进服务C.购进不动产D.以上都是

11.个人所得税的公益性捐赠扣除比例是多少？

A.30%B.50%C.100%D.200%

12.企业所得税的税收亏损弥补期限是多久？

A.3年B.5年C.10年D.永久

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得

2.增值税的免税项目包括哪些？

A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.个人销售的自己使用过的物品D.教育服务

3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.研发费用加计扣除B.小型微利企业所得税优惠C.税收亏损弥补D.高新技术企业税收优惠

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.子女教育

5.增值税的小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.3%B.5%C.6%D.9%

6.企业所得税的关联交易有哪些类型？

A.买卖交易B.财务交易C.管理服务交易D.技术交易

7.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得

8.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进货物B.购进服务C.购进不动产D.购进无形资产

三、判断题、填空题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

（一）判断题（本小题共10题，每题1分，共10分）

1.企业所得税的基本税率是25%。

2.个人所得税的综合所得适用5档次的累进税率。

3.增值税的基本税率是13%。

4.营业税改增值税后，金融业适用低税率。

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育。

6.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业适用减按15%征收。

7.增值税的小规模纳税人适用的征收率是3%。

8.个人所得税的稿酬所得适用税率是20%。

9.企业所得税的关联交易成本分摊方法包括可比非受控价格法。

10.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物。

（二）填空题（本小题共10空，每空1分，共10分）

1.企业所得税的税收优惠政策中，小型微利企业所得税优惠的年应纳税所得额不超过100万元。

2.个人所得税的专项附加扣除包括继续教育。

3.增值税的小规模纳税人适用的征收率是5%。

4.企业所得税的关联交易成本分摊方法包括成本分摊协议法。

5.增值税的进项税额抵扣范围包括购进服务。

6.个人所得税的应税所得项目包括经营所得。

7.企业所得税的基本税率是25%。

8.个人所得税的综合所得适用5档次的累进税率。

9.增值税的基本税率是13%。

10.个人所得税的稿酬所得适用税率是20%。

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某公司2025年全年销售收入为1000万元，成本为600万元，期间费用为200万元，无其他调整事项。该公司适用的企业所得税基本税率为25%。

材料二：某个人2025年取得工资薪金收入12万元，专项附加扣除包括子女教育1.2万元、继续教育0.6万元、住房贷款利息0.4万元、住房租金0.6万元、赡养老人0.4万元。

问题1：计算该公司2025年应缴纳的企业所得税。

问题2：计算该公司2025年应缴纳的增值税（假设适用13%的基本税率，无进项税额抵扣）。

问题3：计算该公司2025年应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某企业2025年取得销售收入500万元，成本300万元，期间费用100万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税基本税率为25%，同时享受小型微利企业所得税优惠，年应纳税所得额不超过100万元。

材料二：某个人2025年取得工资薪金收入15万元，专项附加扣除包括子女教育1.8万元、继续教育0.9万元、住房贷款利息0.6万元、住房租金0.9万元、赡养老人0.6万元。

问题1：计算该企业2025年应缴纳