2026年税务行政复议规则与申请范围及期限及复议决定执行考核

2026年税务行政复议规则与申请范围及期限及复议决定执行考核一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据《税务行政复议规则》2026年版，申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以自知道该具体行政行为之日起多长时间内提出行政复议申请？A.30日B.60日C.90日D.120日2.某企业因增值税留抵退税问题与税务局发生争议，企业认为税务机关作出的不予退税决定违反法定程序，该企业应向哪级税务机关申请行政复议？A.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务局B.作出具体行政行为的税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府D.税务总局3.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，被申请人不得作出对申请人不利的新行政行为，该规定属于哪种行政复议原则？A.依法行政原则B.不告不理原则C.调解原则D.信赖保护原则4.某个体工商户因税务检查中被认定偷税，不服税务机关作出的罚款决定，其申请行政复议的法定期限是？A.自知道罚款决定之日起10日内B.自知道罚款决定之日起15日内C.自知道罚款决定之日起30日内D.自知道罚款决定之日起60日内5.根据《税务行政复议规则》2026年版，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起多长时间内作出行政复议决定？A.30日B.60日C.90日D.120日6.某市税务局作出的行政处罚决定，申请人不服申请行政复议，复议期间原处罚决定是否停止执行？A.自动停止执行B.经复议机关决定停止执行C.经申请人申请停止执行D.原处罚决定继续执行7.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议决定书应当载明哪些内容？不包括以下哪项？A.行政复议请求和事实依据B.行政复议决定事项C.对申请人的财产保全措施D.行政复议期间的法律依据8.某企业因土地使用税争议申请行政复议，复议机关经审查后认为原行政行为合法，但存在程序瑕疵，复议决定应如何作出？A.维持原行政行为B.变更原行政行为C.撤销原行政行为并责令重作D.驳回行政复议申请9.根据《税务行政复议规则》2026年版，申请人委托代理人参加行政复议，应当提交哪些材料？不包括以下哪项？A.委托代理人的身份证明B.代理权限的书面证明C.申请人营业执照复印件D.律师执业证复印件（如适用）10.某税务稽查局作出的税务处理决定，申请人申请行政复议，复议期间原处理决定是否可以强制执行？A.可以强制执行B.不得强制执行C.经复议机关批准后可执行D.需等待复议决定后再执行二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.根据《税务行政复议规则》2026年版，以下哪些情形可以申请税务行政复议？A.税务机关作出的征税决定B.税务机关作出的行政处罚决定C.税务机关作出的行政许可决定D.税务机关作出的行政强制措施2.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议机关应当审查哪些内容？A.行政复议申请是否符合法定条件B.被申请人的具体行政行为是否合法C.申请人是否提供了充分的证据D.行政复议是否影响国家利益和社会公共利益3.某企业因发票问题被税务局处罚，企业不服申请行政复议，以下哪些材料应当提交？A.行政复议申请书B.申请人身份证明C.被处罚决定书复印件D.证人证言4.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，哪些情形可以中止行政复议？A.申请人死亡，需要等待继承人表明是否继续行政复议B.作为申请人的法人或者其他组织终止，需要等待权利义务承受人表明是否继续行政复议C.案件涉及的法律关系需要通过其他行政程序解决D.申请人申请撤回行政复议申请5.某税务稽查局作出的税务处理决定，申请人申请行政复议，复议期间原处理决定是否可以执行？A.经复议机关批准后可执行B.不得执行C.可以执行，但需书面报告复议机关D.由申请人自行决定是否执行6.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议决定书应当载明哪些内容？A.行政复议请求和事实依据B.行政复议决定事项C.对申请人的财产保全措施D.行政复议期间的法律依据7.某企业因土地使用税争议申请行政复议，复议机关经审查后认为原行政行为违法，复议决定应如何作出？A.撤销原行政行为B.变更原行政行为C.责令被申请人重新作出行政行为D.驳回行政复议申请8.根据《税务行政复议规则》2026年版，申请人可以委托哪些人员参加行政复议？A.律师B.依法取得执业资格的税务师C.申请人近亲属D.其他社会中介机构人员9.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，哪些情形可以终止行政复议？A.申请人死亡，没有继承人继续行政复议B.作为申请人的法人或者其他组织终止，没有权利义务承受人继续行政复议C.申请人撤回行政复议申请D.行政复议决定已生效10.某税务稽查局作出的税务处理决定，申请人申请行政复议，复议期间原处理决定是否可以强制执行？A.可以强制执行B.不得强制执行C.经复议机关批准后可执行D.需等待复议决定后再执行三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据《税务行政复议规则》2026年版，申请人申请行政复议，可以同时提出行政赔偿请求。（√）2.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，被申请人可以自行改变原行政行为，但无需告知申请人。（×）3.某企业因增值税留抵退税问题申请行政复议，复议期间原退税决定可以继续执行。（√）4.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议决定书应当载明作出决定的日期和行政复议机关的印章。（√）5.某税务稽查局作出的税务处理决定，申请人申请行政复议，复议期间原处理决定不得强制执行。（×）6.《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人申请行政复议，可以委托代理人参加行政复议，但需提供授权委托书。（√）7.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，申请人可以撤回行政复议申请。（√）8.某企业因土地使用税争议申请行政复议，复议机关经审查后认为原行政行为合法，但存在程序瑕疵，复议决定应撤销原行政行为。（×）9.《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，被申请人不得作出对申请人不利的新行政行为。（√）10.某税务稽查局作出的税务处理决定，申请人申请行政复议，复议期间原处理决定可以执行，但需书面报告复议机关。（√）四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.简述《税务行政复议规则》2026年版中申请行政复议的法定情形有哪些？2.简述《税务行政复议规则》2026年版中行政复议期间原行政行为的执行规则。3.简述《税务行政复议规则》2026年版中行政复议决定的种类及其适用情形。4.简述《税务行政复议规则》2026年版中行政复议的委托代理制度。5.简述《税务行政复议规则》2026年版中行政复议的中止和终止情形。五、论述题（共1题，10分）结合《税务行政复议规则》2026年版，论述税务行政复议的申请范围、申请期限及复议决定的执行考核制度。答案与解析一、单选题1.B解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。2.A解析：根据《税务行政复议规则》2026年版，对税务机关作出的具体行政行为不服，应向作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务局申请行政复议。3.D解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议机关应当依法独立公正地审查行政复议申请，并作出行政复议决定，体现了信赖保护原则。4.D解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人不服税务机关作出的行政处罚决定，可以自知道该决定之日起60日内申请行政复议。5.B解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长30日。6.B解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间原行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，行政复议机关可以决定停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）复议机关认为需要停止执行的；（3）法律规定停止执行的。7.C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议决定书应当载明行政复议请求、事实依据、法律依据、行政复议决定事项、作出决定的日期和行政复议机关的印章等内容，但不包括对申请人的财产保全措施。8.C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议机关经审查后认为原行政行为合法但存在程序瑕疵，应当撤销原行政行为并责令被申请人重新作出行政行为。9.C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人委托代理人参加行政复议，应当提交委托代理人的身份证明、代理权限的书面证明，但不包括申请人营业执照复印件。10.B解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间原行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，行政复议机关可以决定停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）复议机关认为需要停止执行的；（3）法律规定停止执行的。二、多选题1.A、B、C、D解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以申请行政复议，包括征税决定、行政处罚决定、行政许可决定、行政强制措施等。2.A、B、C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议机关应当审查行政复议申请是否符合法定条件、被申请人的具体行政行为是否合法、申请人是否提供了充分的证据。3.A、B、C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人申请行政复议，应当提交行政复议申请书、申请人身份证明、被处罚决定书复印件等材料。4.A、B、C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：（1）申请人死亡，需要等待继承人表明是否继续行政复议；（2）作为申请人的法人或者其他组织终止，需要等待权利义务承受人表明是否继续行政复议；（3）案件涉及的法律关系需要通过其他行政程序解决。5.A、C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间原行政行为可以执行，但需书面报告复议机关；经复议机关批准后可执行。6.A、B、D解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议决定书应当载明行政复议请求和事实依据、行政复议决定事项、行政复议期间的法律依据等内容。7.A、C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议机关经审查后认为原行政行为违法，应当撤销原行政行为并责令被申请人重新作出行政行为。8.A、B、D解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人可以委托律师、依法取得执业资格的税务师或其他社会中介机构人员参加行政复议。9.A、B、C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（1）申请人死亡，没有继承人继续行政复议；（2）作为申请人的法人或者其他组织终止，没有权利义务承受人继续行政复议；（3）申请人撤回行政复议申请。10.A、C解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间原行政行为可以执行，但需经复议机关批准后可执行。三、判断题1.√解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人申请行政复议，可以同时提出行政赔偿请求。2.×解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，被申请人不得自行改变原行政行为，但需书面报告复议机关。3.√解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间原行政行为可以执行。4.√解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议决定书应当载明作出决定的日期和行政复议机关的印章。5.×解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间原行政行为可以执行，但需经复议机关批准后可执行。6.√解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人可以委托代理人参加行政复议，但需提供授权委托书。7.√解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，申请人可以撤回行政复议申请。8.×解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议机关经审查后认为原行政行为合法但存在程序瑕疵，应当撤销原行政行为并责令被申请人重新作出行政行为。9.√解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间，被申请人不得作出对申请人不利的新行政行为。10.√解析：《税务行政复议规则》2026年版规定，行政复议期间原行政行为可以执行，但需书面报告复议机关。四、简答题1.《税务行政复议规则》2026年版中申请行政复议的法定情形-税务机关作出的征税决定；-税务机关作出的行政处罚决定；-税务机关作出的行政许可决定；-税务机关作出的行政强制措施；-税务机关作出的其他具体行政行为。2.《税务行政复议规则》2026年版中行政复议期间原行政行为的执行规则-行政复议期间原行政行为不停止执行；-有下列情形之一的，行政复议机关可以决定停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）复议机关认为需要停止执行的；（3）法律规定停止执行的。3.《税务行政复议规则》2026年版中行政复议决定的种类及其适用情形-维持决定：原行政行为合法；-变更决定：原行政行为违法或不当；-撤销决定：原行政行为违法；-责令重作决定：原行政行为违法或程序瑕疵。4.《税务行政复议规则》2026年版中行政复议的委托代理制度