2025年税法试题库

《税法》三基題库及参照答案二〇〇七年五月經济管理學院金融系编写一、名詞解释(共36個)1.纳税人2.征税對象3.税目4．税率5．纳税环节6．纳税期限7．税负转嫁8．税负归宿9．税收10.税法11．权利主体12．权利客体13．税收管理体制14．混合销售行為15．价外费用16．折扣销售17．销售折扣18．销售折让19．委托加工的应税消费品20．关税补征和追征21.三通一平22.房产23.公益救济性的捐赠24.收入净额25.企业所得税的税额扣除26.居民纳税义务人27.非居民纳税义务人28.稿酬所得29.税务登记30.税收保全措施31.税收强制执行措施32.纳税担保33.税务行政复议34.税务行政诉讼35.偷税二、简答題(共30題)1．简述税收的基本特性。2.简述起征點与免征额的区别。3.简述税法的实行原则。4．简述税负转嫁的的方式。5.简述我国現行的税法体系。6.简述税收的立法原则。7.简述税率的类型。8．简述所得税的特點。9.简述流转税的特點。10.简述增值税的类型。11.简述拉弗曲线的含义，并画图阐明。12.简述增值税中不得從销项税额中抵扣的進项税额。13.简述增值税专用发票開具的规定。14.列举消费税的税目。15.简述都市维护建设税的特點。16.简述土地增值税容許纳税人從转让收入中減除的扣除项目。17.简述房产税的计税根据。18.简述印花税的特點。19.简述印花税的“三自”纳税措施。20.简述企业所得税的纳税义务人应具有的条件。21.简述企业所得税税前扣除确实认应遵照的原则。22.简述開业税务登记的内容。23.简述发票的保管制度。24.简述税款征收的方式。25.简述税务检查的形式。26.简述税务行政惩罚的原则。27.简述税务行政惩罚的种类。28.简述税务行政惩罚的一般程序。29.简述增值税与消费税的重要区别与联络。30.简述我国的税法层次。参照答案：一、名詞解释1．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的單位和個人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。2.征税對象是之税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行為。是确定税种的重要標志。3.税目是各個税种所规定的详细征税项目。是征税對象的详细化。4．税率是征税對象的征收比例或征收额度。是衡量税负轻重与否的重要標志。5.纳税环节是税法规定的征税對象在從生产到消费的流转過程中应當缴纳税款的环节。6.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。7.税负转嫁是指在商品互换過程中，纳税人通過提高商品销售价格或压低商品购進价格等措施，将缴纳的税款转嫁給他人承担的過程，即最初缴纳税款的法定纳税人，不一定是该项税款的最终承担者。8．税负归宿是指处在转嫁中的税负的最终落脚點，只要税收的转嫁過程結束，税负總要落到最终负税人身上，不再转嫁，這便是税负归宿。9．税收是国家凭借政治权力，按照法律程序规定課税對象和措施，以强制、免费方式获得财政收入的一种形式。10．税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的總称。是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行為總则。11.权利主体指税收法律关系中享有权利与承担义务的當事人。12.权利客体指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的對象，也即征税對象。13.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。14．混合销售行為指一项销售行為假如既波及VAT应税货品，又波及非应税劳务。15．价外费用(即销售方的价外收入)是指价外向购置方收取的手续费、补助、基金、集资费、返還利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等及其他多种性质的价外收费。16．折扣销售指销货方在销售货品或应税劳务時，因购货方购货数量较大等原因而予以购货方的价格优惠。17．销售折扣指折扣在销售之後，是一种融资性质的理财费用，因此不得從销售额中減除，即按總价法计算销售额。18．销售折让是指货品销售後，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需予以购货方的一种价格折让。19．委托加工的应税消费品指的是由委托方提供原材料和重要材料，受托方只收取加工费和代垫的辅助材料加工的应税消费品。20．关税补征和追征是海关在关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税後，发現实际征收税额少于应當征收的税额時，责令纳税义务人补缴所差税款的一种行政行為。21.三通一平指的是通水、通電、通路和場地平整。22.房产是指有房屋和维护构造，可以遮風避雨，可供人們在其中生产、信息、工作、娱乐、居住的場所。23.公益救济性的捐赠是指纳税人通過中国境内非营利的社會团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。24.收入净额指纳税人從事生产、經营活動获得的收入扣除销售折扣、销货退回等各项支出後的收入额。25.企业所得税的税额扣除，是指国家對企业来自境外所得依法征收所得税時，容許企业将其已在境外缴纳的所得税税额從其应向本国缴纳的所得税税额中扣除。税额扣除是防止国际间對同一所得反复征税的一项重要措施，它能保证對同一笔所得只征一次税。26.居民纳税义务人指在中国境内有住所，或無住所但居住满一年的個人。27.非居民纳税义务人指在中国境内無住所，或無住所且居住不满一年的個人。28.稿酬所得是指個人因其作品以图書、报刊形式出版、刊登而获得的所得。29.税务登记是税务机关對纳税人的生产、經营活動進行登记并据此對纳税人实行税务管理的一种法定制度。30.税收保全措施是税务机关對也許由于纳税人的行為或者某种客观原因，致使後来税款的征收不能保证或难以保证的案件，采用限制纳税人处理或转移商品、货品或其他财产的措施。31.税收强制执行措施是指當事人不履行法律、行政法规的义务，有关国家机关采使用方法定的强制手段，强迫當事人履行义务的行為。32.纳税担保是指經税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、經济组织以保证、抵押、质押的方式，為纳税人应當缴纳的税款及滞纳金提供担保的行為。33.税务行政复议是指當事人不服税务机关及其工作人员作出的税务详细行政行為，依法向上一级税务机关提出申請，复议机关經审理對原税务机关详细行政行為依法作出维持、变更、撤销等决定的活動。34.税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认為税务机关及其工作人员作出的税务详细行政行為违法或不妥，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院對详细税务行政行為的合法性和合适性進行审理并作出裁决的司法活動。35.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、私自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行為。二、简答題1．答：（1）强制性。是指征收上的强制性，不以纳税人与否自愿為转移，依法计征，违法必究。（2）免费性。是指国家征税後来，不再直接返還給纳税者，也不需要對纳税人付出任何代价。（3）固定性。是指各级政府征税应按照法律程序同意的税法规定的措施和原则課征的。2.答：起征點指税法规定的開始征税時税基所到达的最低界线。税基未到达起征點的不征税；到达或超過起征點的，按其所有税基计征税款。免征额指税法规定的税基中免于计税的数额。免征额部分不征税，只對超過免征额的税基计征税款。免征额一般是正常的费用扣除。在税法中规定起征點免征额是對纳税人的一种优惠，但两者优惠的侧重點不一样，前者优惠的是個别纳税人，後者则是對所有纳税人的优惠。3.答：税法实行原则：1）层次高的法律优于层次低的法律2）同一层次的法律中，尤其法优于一般法3）国际法优于国内法4）实体法從旧，程序法從新。（不具追溯力）4.答：税负转嫁的基本方式有四种，即前转、後转、消转和税收资本化。前转又称為顺转，指纳税人通過提高商品或要素的价格将税负转嫁給购置者。後转又称為逆转，指纳税人通過压低购進商品或要素的价格将税负转嫁給商品或要素的供应者。後转一般发生在生产要素的課税上。消转是指纳税人通過改善生产工艺，提高劳動生产率，自我消化税款。税收资本化指對某些可以增值的商品的課税，预先從商品价格中扣除，然後再從事交易的方式。5.答：我国現行的税法体系：1）税收实体法①、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税②、资源税类：资源税、城镇土地使用税③、所得税类：企业所得税、涉外所得税、個人所得税④、特定目的税类：城建、車辆购置税、土地增值税、耕地占用税⑤、财产行為税类：房产税、都市房地产税、車船税、印花税、契税2）税收征收管理法：包括征管法、海关法、進出口关税条例。6.答：税收的立法原则：1）從实际出发的原则2）公平原则3）民主决策的原则4）原则性与灵活性相結合的原则5）法律的稳定性、持续性与废、改、立相結合的原则。7.答：從税法角度，税率可划分為比例税率、定额税率和累進税率三类。1）比例税率是按税基规定但不随税基数额大小而变化的征税比率。2）定额税率亦称固定税额，它是按單位实物税基直接规定一定量税额的税率。3）累進税率是随税基增長而逐层提高的税率。累進税率因计算措施的不一样，又分為全额累進税率和超额累進税率两种。8．答：所得課税的特點：1）税负相對公平2）一般不存在反复征税問題3）有助于维护国家的經济权益4）課税有弹性。9.答：流转税的特點：1）課征普遍2）以流转额為计税根据3）实行比例税率：除少数税种外，商品課税一般在税率的制定上，采用比例税率。4）计算征收以便。10.答：增值税的类型包括：1）生产型增值税：不容許扣除固定资产价款，其課税根据相称于国内生产總值（GDP）。2）收入型增值税：容許扣除本期固定资产折旧，其課税根据相称于国民收入（V+M）（MPS—物质产品平衡表体系，在国民經济核算体系（SNA—国民經济核算体系）中大体相称于国民生产净值）3）消费型增值税：容許扣除當期购入的固定资产所有价值，這意味著不仅對企业购進的原材料不征税，并且對其购進固定资产部分也不征税，即從整個社會来說，對资本品不征税，只對消费品部分征税。11.答：由美国供应學派代表人物阿瑟·拉弗设计的“拉弗曲线”。税率

100%ACEDBO 税收该曲线阐明了税率、税收收入和国民产出之间的关系。图中以纵轴代表税率，横轴代表由税率与生产共同决定的税收收入。當税率為零時，政府税收為零；當税率為100%時，由于人們将停止生产，政府税收也為零。A點代表一种很高的税率和很低的产出，B點代表一种很低的税率和很高的产出，然而两者為政府提供同等的税收。若税率從A點下降到C點，产出和税收均增長；若税率從B點上升到D點，税收将增長，但产出也許減少，C點与D點也提供同等的税收。E點代表的税率，是与生产相結合能提供最大税收的税率。在E點上，假如政府再減少税率，产出将增長，但税收将下降；假如提高税率，产出和税收都會下降。因此，图中阴影区是税率禁区。12.答：不得從销项税额中抵扣的進项税额：①、购進的固定资产②、用于非应税项目的购進货品或应税劳务③、用于免税项目的购進货品或应税劳务④、用于集体福利或者個人消费的购進货品或者应税劳务。⑤、非正常损失的购進货品⑦、获得的增值税专用发票未按规定開具的。⑥、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购進货品或应税劳务13.答：增值税专用发票開具的规定:字迹清晰；不得涂改；项目填写齐全；票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；各项目内容精确無误；所有联次一次填開，上下联的内容和金额一致；发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；按照规定的時限開具专用发票；不得開具伪造的专用发票；不得拆本使用专用发票；不可開具票样与国家税务總局统一制定的票样不相符合的专用发票。14.答：列举消费税的税目:烟、酒及酒精、化妆品、宝贵首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車轮胎、小汽車、摩托車、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。15.答：都市维护建设税的特點：①附加税性质。②具有特定目的：公用事业和公共设施的维护建设。③對涉外企业（中外合资企业和外商投资企业简称）不征收。16.答：土地增值税容許纳税人從转让收入中減除的扣除项目：1）获得土地使用权支付的金额；2)房地产開发成本；3）房地产開发费用；4)与转让房地产有关的税金；5)其他扣除项目(仅指房地产開发纳税人)；6)旧房及建筑物的评估价格：＝重置成本价×成新度17.答：房产税的计税根据：從租计征和從价计征。18.答：印花税的特點：①、行為税。是對經济交往中書立、使用、领受具有法律效力的凭证的單位和個人征收的一种税。②、列举凭证征税(不列举的不征税，但与列举的性质相似的要征税)。③、包括涉外企业的單位和個人。19.答：印花税的“三自”纳税措施:自行计算、自行购置印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销（只有三自所有完毕才算完毕了纳税义务）。20.答：企业所得税的纳税义务人应具有的条件:1)银行開户；2)独立建账、编表；3)独立计算盈亏。21.答：企业所得税税前扣除确实认应遵照的原则:1)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生時而不是实际支付時确认扣除2)配比原则。3)有关性原则。即纳税人可扣除的费用從性质和本源上必须与获得应税收入有关。4)确定性原则。即纳税人可扣除的费用不管何時支付，其金额必须是确定的。5)合理性原则。纳税人可扣除费用的计算和分派措施应符合一般經营常规和會计通例。22.答：開业税务登记的内容：①單位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；住所、經营地點；②登记注册类型及所属主管單位；③核算方式；④行业、經营范围、經营方式；⑤注册资金、投资總额，開户银行及帐号；⑥經营期限、從业人数、营业执照号码；⑦财务负责人，办税人员；⑧其他有关的事项。23.