企业所得税汇算清缴工程师考试试卷及答案

企业所得税汇算清缴工程师考试试卷及答案一、填空题（10题，1分/题）1.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。2.应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-______-允许弥补的以前年度亏损。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予扣除。4.符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______的部分准予扣除，超过部分结转以后年度。5.小型微利企业需同时符合：年度应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、______≤5000万。6.环保、节能节水专用设备投资额，可按______抵免应纳税额。7.公益性捐赠支出，不超过年度利润总额______的部分准予扣除，超过部分结转______年。8.企业所得税汇算清缴期限为年度终了后______个月内。9.业务招待费按发生额的______扣除，且不超过销售（营业）收入的______。10.居民企业应就来源于中国______的所得缴纳企业所得税。二、单项选择题（10题，2分/题）1.属于企业所得税免税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.租金收入D.销售货物收入2.准予全额税前扣除的支出是（）A.超工资8%的职工教育经费B.超利润总额12%的公益性捐赠C.合理工资薪金D.超60%的业务招待费3.小型微利企业年应纳税所得额≤100万部分，减按（）计入应纳税所得额A.12.5%B.25%C.50%D.75%4.需专项申报扣除的资产损失是（）A.存货正常损耗B.固定资产正常报废C.自然灾害造成的存货重大损失D.公允价格销售非货币资产5.不得税前扣除的支出是（）A.合理劳动保护费B.金融机构借款利息C.企业之间支付的管理费D.财产保险费6.2023年起，未形成无形资产的研发费用加计扣除比例为（）A.75%B.100%C.50%D.120%7.居民企业境内不具法人资格营业机构，应（）缴纳企业所得税A.分别B.汇总C.按比例分摊D.营业机构所在地分别8.一般企业所得税税率为（）A.15%B.20%C.25%D.33%9.属于不征税收入的是（）A.国债利息B.财政拨款C.居民企业间股息D.非营利组织收入10.年度中间终止经营的，应自终止之日起（）日内汇算清缴A.15B.30C.60D.90三、多项选择题（10题，2分/题）1.企业所得税“其他收入”包括（）A.资产溢余收入B.逾期包装物押金C.无法偿付的应付款D.债务重组收入2.准予税前扣除的支出有（）A.合理工资薪金B.基本养老保险费C.合理劳动保护费D.企业间股息3.免税收入包括（）A.国债利息B.居民企业间股息C.非营利组织收入D.财政拨款4.专项申报的资产损失有（）A.管理不善的存货损失B.自然灾害的固定资产损失C.债权投资损失D.存货正常损耗5.小型微利企业条件包括（）A.非限制禁止行业B.应纳税所得额≤300万C.从业人数≤300人D.资产总额≤5000万6.不得扣除的项目有（）A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金7.研发费用加计扣除范围包括（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销8.汇算清缴申报资料包括（）A.年度纳税申报表B.财务会计报告C.关联业务报告表D.税务机关要求的其他资料9.税收优惠包括（）A.小型微利企业优惠B.高新技术企业优惠C.研发费用加计扣除D.专用设备抵免10.公益性捐赠扣除条件包括（）A.通过公益性组织/政府部门B.用于慈善公益C.取得合法票据D.不超利润总额12%四、判断题（10题，2分/题）1.职工教育经费超8%部分不得结转（×）2.应纳税所得额=会计利润（×）3.小型微利企业从业人数含劳务派遣用工（√）4.环保专用设备投资额10%抵免应纳税额（√）5.业务招待费一律按60%扣除（×）6.境外所得已纳税额全额抵免（×）7.预缴时按本期期末情况判断小型微利企业（√）8.公益性捐赠超限额结转5年（×）9.汇算清缴期限为年度终了后5个月（√）10.非居民企业仅就境内所得纳税（×）五、简答题（4题，5分/题）1.简述应纳税所得额计算步骤①确定年度收入总额（含应税、不征税、免税收入）；②扣除不征税、免税收入；③扣除成本、费用、税金、损失等各项扣除项目；④扣除允许弥补的以前年度亏损（最长5年）；⑤调整税会差异（如招待费、福利费扣除限额差异），得出应纳税所得额。2.简述职工福利费扣除规则①扣除限额=工资薪金总额×14%；②超过部分不得结转；③需实际发生且取得合法凭证；④范围含职工食堂、医疗补助、生活困难补助等；⑤工资薪金总额为合理实际发放金额（不含社保、公积金）。3.简述研发费用加计扣除不适用企业①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦核定征收企业、非居民企业。4.简述资产损失扣除分类及申报①分清单申报和专项申报；②清单申报：正常经营中销售转让非货币资产、存货正常损耗等，汇总申报；③专项申报：非正常损失（自然灾害、管理不善）、债权投资损失等，逐项申报；④需留存备查证据资料。六、讨论题（2题，5分/题）1.某企业2023年利润总额100万，公益性捐赠15万（10万通过组织，5万直接捐赠），分析扣除情况①直接捐赠5万不得扣除（需通过合规渠道）；②通过组织的10万，扣除限额=100×12%=12万，未超限额可全额扣除；③超限额0万，无需结转；④应纳税所得额调增5万（直接捐赠部分）。2.小型微利企业汇算清缴注意事项①条件判断：非限制禁止行业，应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万（从业人数含劳务派遣）；②优惠计算：100万内减按12.5%×20%，100-300万减按25%×20%；③申报：准确填报从业人数、资产总额等指标；④留存：工资表、资产负债表等计算依据。答案汇总一、填空题1.1月1日；12月31日2.各项扣除3.14%4.15%5.资产总额6.10%7.12%；38.59.60%；5‰10.境内、境外二、单选题1.B2.C3.A4