制度范文集锦-财务管理制度

财务管理制度

3-1开发成本核算

目的

加强公司的成本、费用核算，提高公司的经济效益，规范公

司成本核发算方法。

范围

适用于公司项目开发成本核算工作。

职责

1、财务部负责全面的经济核算，负责编制计划成本和降低

成本措施，核算开发项目实际成本，负责编制和汇总年、季度

成本报表。

2、预算成本部、项目部造价人员协助财务部的工作。

工作程序

1、成本核算的对象及要求

(1)成本核算对象一般应在开工之前确定，一经确定就不

得任意改变，更K能互能混淆、串户。成本核算对象应结合工

程地点、用途、结构、装修、层高及施工队伍等因素，分别做

以下处理：

①一般的开发项目以每一独立编制设计概(预)算或每一独

立的施工图预算所列的单项开发工程项用为成本核算对象.

②同一开发地点，结构类型相同的群体开发项目开竣工时间

相近，同一施工队伍施工，可以合并为一个成本核算对象。

③对于个别规模较大、工期较长的项目，可以结合经济责任

制的需要，按开发项目的一定区域或部位划分成本核算对象。

（2）各成本项目的预算成本（计划成本）和实际成本的核

算范围，计算口径必须一致。

（3）成本核算应根据计算期内已完工程实际消耗和实际价

格，按照“权责发生制”的原则，分别进行成本核算，做到手

续完备、内容真实、准确及时。按照“攻益与费用配比”的原

则，正确使用“待摊费用”和“预提费用”科目。

2、成本项目和开支范围

（1）根据房地产开发公司会计制度规定，开发产品的成本

项目分为：

——土地征用及拆迁补偿费；

——前期工程费；

——建筑安装工程费；

——基础设施建设费；

——公共配套设施费；

——开发间接费（开发公司没有二级管理机构则无此项

目）。

（2）成本开支范围

房地产开发成本科目分类表

||成本科目

主要包含内容

一土地获得价款

,、土地出让金、土地开发费、大市政配套费、

政府地价及市t

1L〜4契税、土地使用费、耕地占用费、土地变更

政配套费

用途和超面积补交的地价等。

人补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合

2合作款项、公

作方的房屋成本和相应税金A等。

红线外市政设红线外道路、水、电、气、通信等建造费、

3

施费管线铺设费、接口补偿费

_开发前期准备

一|费|__________________________________________

11勘察设计费I___________

水文、地质、文物和地质勘察费、沉降观测

费、日照测试费、拨地钉桩验线费、复线

勘测丈量费

费、定线费、施工放线费、竣工面积丈量费

||等。_____________________________________

|规划费：方案招标费'规划设计模型制作费、

方案评审费、效果图设计费、总体规划设计

|费。_____________________________________

规划设计费设计费：施工图设计费、修改设计费、环境

景观设计费等。

其他：可行性研究费、制图、晒图赛、样品

制作费等。

产品研究开发材料及施工费_____________________________

2报建费

1、项目报批报建费：报建时按规定向政府

有关部门交纳的报批费。__________________

2、交易中心手续费、人防报建费、消防配

报批报建费套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、

墙改基金、路口开设费等、规划管理费、环

境评测费、新材料基金（或墙改专项基

金）、拆迁管理费、招投标管理费等。______

增容费水、中,、煤气增容费、双电源高可靠性费

3三通一平费

临时道路施工用的临时道路设计、建造费用________

施工用的临时用电规划设计费、临时管线铺

临时用电设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费

用。

施工用临时给排水设施设计、建造、管线铺

临时用水

设、改造、迁移等费用。

基础开挖前的场地平整、场地清运、旧房拆

场地平整

除等费用。

4临时设施费

临时围墙围墙、围栏设计、制造、装饰费用。

临时办公室租金、建造及其装饰费用。

临时场地占用

施工用临时占道费、临时借用空地租赁

费

临时围板临时围板的设计、建造、装饰费用

主体建筑工程

三

费

土石方、桩基、护壁（坡）工程费、桩基咨

1基础造价

检测费、降水

,主体结构、外墙抹灰、公共部位内普通抹

2土建工程

灰、室内毛胚抹灰。

»“单元门、入户门、户内门、外墙门窗、防火

3门窗工程

门等工程费用

公共部位精装大堂、电梯厅、楼梯间、屋面、外立面及雨

4

修蓬、栏杆等精装修费用

葛厨房、卫生间、厅房、阳台、露台的精装修

5户内精装修‘

费用

主体安装工程

四

费

室内水、电、

1气

室内给排水

­给排水自来水、排水

•直饮水系统

I•热水系统

室内燃气储气站土建、设备、室外管线、室内管线。

楼梯及单元配电箱、电表箱、户配电箱、管

室内电气工程线敷设、灯具、开关插座、含弱电工程管盒

预埋。

设备及安装

通风空调系统空调设备及安装费用、空调管道、通风系统

电梯供货及安

装

发电机供货及

发电机供货、安装、机房降噪

安装

2消防系统含消防水、电、防排烟

自动喷淋、主体内消火栓箱、独立的室外消

•水消防系统

火栓系统

•电消防系统烟感、温感、报警、消防广播

•气体灭火系

统

•防排烟工程

人防设备及安

密闭门、气体过滤装置

装

3弱电系统

居家防盗系统阳台及室内红外探测防盗、门磁、紧急按钮

对讲系统包括可视及非可视对讲

三表远抄______水、电、气远程抄表_____________________

有线电视、卫星电视主体内外布线及终端插

有线电视

座

电话J主体内外布线及终端插座

宽带网主体内外布线及终端插座

社区管网工程

五

费__________

室外给排水系

1

统

小区内给水管道、检查井、水泵房设备、以

室外给水系统

及外接的消火

雨污水系统

室外燃气系统;

2

室外电气及高

3储气站土建、设备、室外管线。

低压设备

高低压配电设供电所到配电房的高压线、高压柜、变压

备及安装器、低压柜；箱式变压设备

室外强电管道」z、、

室外强电总平线路部分

及电缆敷设

室外弱电管道用于电视、电话、宽带网、智能化布线的管

道预埋、检查井

室外智能化系

统

露天停车场管理系统、地下室或架空层停车

停车管理系统

场管理系统

小区闭路监控摄像头、显示屏及电气系统安装

周界红外防越红外对扫

小区门禁系统

电子巡更系统

电子公告屏

园林环境工程

费

公共绿化、组团宅向绿化、一楼私家花园、

绿化建设费

小区周边绿化

2建筑小品雕塑、水景、环廊、假山。

3道路、广场建道路广场铺设、开设路口工程及补偿费、土

造费方回填等。

车行道

广场、人行道

4围墙建造费永久围墙、围栏及大门

5室外照明室外灯光照明工程

6室外前景音乐

儿童游乐设施、老年康体设施、指示牌、标

7室外零星设施

识牌、示意图、垃圾桶、座椅

七配套设施费

1游泳池建造成本及配套资产购置

2业主会所建造成本及配套资产购置

3幼儿园建造成本及配套资产购置

4学校建造成本及配套资产购置

5网球场

6设备用房配电房、水泵房土建及装修费

7车道建造费建造成本及配套资产购置

8

八开发间接费用

1工程管理费

工程监理费支付聘请的项目或工程建立单位的费用

支付给造价咨询公司的预结算的编制、审核

预结算编审费

费用___________________________________

直接从事项目开发的部门的人员工资、奖

行政管理费

金、补贴等人工及行政费

施工合同外奖

赶工奖、进度奖

金

工程质量监督

建设主管部门的质监费

费___________

城建档案存档

费用________

安全监督费建设主管部门的质监费___________________

工程保险费

营销设施建设

2

费

广告设施及发

车站广告、路牌广告

布费________

现场发装费彩旗、气球、条幅、花架、花篮

接待厅装修装

设计、工程、装饰等

饰费________

包括样板间的设计、装修、家具、饰品以及

维持清洁、保安、维修费等。主体外搭设的

样板间

样板间还包括建造费用。主体内样板间销售

后回收的设计、装饰、家具、家私等费用。

销售模型费售楼沙盘、户型模型等。

其他

直接用于项目开发所借入资金的利息支出、

3资本利息化

汇总损失、减去利息。

开发商承担的由物业管理公司代管的大修基

物业管理完善

4金、物业管理基金或其他专项基金，以及小

费

区入往前投入的物业管理

目标成本编制可不包括此项费用，本表列明

九期间费用

供参考，详见《费用核算办法》

1管理费用

人工费代

行政费生

财产费用

其它

2销售费用详见《费用核算办法》

电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交广

媒介广告费

告、电子屏等____________________________

展销费______展位费、布置费、制作费__________________

设备租赁费、劳务费、活动场所布置、工作

促销活动费

人员餐费等_______________________________

宣传资料及礼

售楼书、各种礼品

品费

现场销售器具

饮水机、家私

费___________

销售人工费工资、资金、补贴等

看楼交通费看楼专车运行费、修理费、司机行车费用J

客户会费用

销售代理及佣支付专业销售代理机构或物业公司的代理销

金售费和佣金______________________________

中介策划及咨支付中介机构进行市场调研、销售策划及相

询费J应的咨询等费用

总产权登记费政府收费

分户产权转移

政府收费

登记费

房屋交易费_政府收费

其他

注：部分承包项目有甲供材料的，在其分项下另列一项。

如：空调设备及安装、空调管道系统

通统风空调系1

甲供设备1

3、计划成本编制

(1)开发项目的计划成本必须以开发项目总体规划为依

据。

①编制计划成本的依据

——经批准的开发项目总体规划；

——工程项目设计概算；

——经审核的工程预算，平方米造价指标、中标价等；

——市政府发布的征用土地和动迁的法规以及依法规而进行

征地动迁的测算资料；

——中国人民银行发布的有关贷款利率现行文件；

——管理费用计算方法；

一一市政府及其他有关部门制定的有关税费标准。

②编制计划成本的作用

——是确定商品房价格的依据；

——是编制年度计划成本，制定成本降低措施、内部承包考

核的依据；

——是控制、分析、考核成本支出的依据；

（2）各部门、项目部编制所承担开发项目的年度成本计

划，分解为季、月计划。财务部汇总后，下达成本计划指标，

协调与计划成本的关系，并考核完成情况。

4、成本分析

（1）成本分析实行全面分析和单项专题分析相结合，分

季、年度分析，并加以说明。主要采用因素分析和对比分析法

实行成本分析。

——因素分析法：按成本项目逐个分析影响因素。

——对比分析法：以实际指标与计划指标分析对比，找出实

际与计划的差异，可以说明计划完成的情况，为进一步分析提

供方向；同规模公司相比，可以找出各单位的差距原因。

（2）技术部、采招部协助财务部开展成本分析工作。

5、成本报表

（1）为了及时了解公司成本费用情况，指导公司成本核

算，各部门、项目部必须及时编报在建开发产品成本表、已完

开发产品成本表和开发间接费用。

（2）报表编制要求

①公司在填列成本表和行次时，应按开发产品的类别和项

目，逐行填列。同一成本核算对象的开发项目，所属各单项工

程全部竣工，并已进行已完工程成本结转的，不再填列本表，

本表应根据开发人科目填制。季末十日前上报公司财务部，年

报另规定时间。

②已完开发产品成本表，本表填本年度内完工的开发产品，

应按已完工开发产品类别和项目分栏逐行填列。季末十日前上

报财务部，年报另规定时间。

3-2资金计划预算管理

目的

统筹运用资金，充分发挥其经济效益。

范围

适用于财务部资金计划管理工作。

职责

财务部负责依据集团公司财务中心要求进行资金管理工作，

各部门、项目部配合执行。

工作程序

1、年度预算

各部门应于每年11月30日前，将相关资金预算资料报送财

务部，财务部根据集团公司财务中心要求期限编制年度资金预

算，经过集团财务中心审批后执行。

2、月度财务预算

（1）各部门应于每月25日将月度资金预算报送财务部，财

务部于当月28日汇总编制公司资金预算。

（2）财务部在次月10日前，将上月资金预算执行情况作分

析说明，呈分管副总经理、总经理审阅C

3、资金来源预测

(1)财务部根据销售部提供的销售计划预测本月销售回笼

资金。

(2)其他收入由财务部经理根据实际情况进行预测。

4、开发成本资金预测

(1)土地转让费：由开发部按照购地协议提供的支付预算

金额编列。

(2)工程进度款：由项目部按照工程进度及工程合同约

定，预计所需支付资金编列。

(3)各项预付款(或设备定金)：由相关部门按照合同约

定，预计支付资金编列。

(4)材料款：由采供部、合同管理部按照采购合同约定，

预计支付资金编列。

(5)设计、监理费：由开发部、总工办按照相关合同约

定，预计支付资金编列。

(6)项目前期费等：由开发部、总工办、项目部按照手续

办理进度提供的又付预算金额编列。

5、薪金

由行政人事部、财务部依据前期薪金实际发放数编列。

6、销售费用

(1)广告费由销售部依据经批准的年度广告推广计划及月

度计划，预计所需资金编列。

(2)其他销售费用，由销售部依据经批准的销售推广方案

预计所需资金编列。

7、管理费用

由财务部、行政人事部依据前期实际数及管理费用计划编

制。

8、财务费用

财务部依据资金调度情况，核算利息支出编列。

9、资产购置

资产购置由行政人事部依据经批准的资产购置计划，预计所

需资金编列。

10、税金

税金由财务部依据公司经营情况，核算税金支出编列。

11、其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，其单项数额

在10万元以上，均应加以说明。

12、资金调度

公司资金运作由公司财务部按照经批准的资金支付计划进行

筹措调度。财务部应于次月五日前将上期资金余额，及有关融

资情况等资料呈总经理核阅，作为经营决策参考。

13、预算外管理

临时或突发性资金未入当期预算的，由各部门编制追加预

算，由公司总经理办公会进行审定，报集团公司财务中心核准

后，财务部予以安排并修正当期预算。

3-3财务付款管理

目的

规范财务付款程序，保证公司内外部经济往来的合规性、安

全性。

范围

适用于财务付款管理工作。

职责

财务部负责付款事宜，各部门、项目部配合执行。

工作程序

1、财务付款审批权限

(1)经办人或主控部门负责人、分管副总负责主控项目付

款的审核。

(2)预算成本部、合同管理部、项目管理部、项目部负责

建安工程、配套二程、材料、设备、零星工程等经营性预付

款、拨付款、尾款的审核。

(3)财务部负责所有付款的审核。

(4)总经理负责付款审批。

2、因公借款

(1)员工差旅费、业务费及周转金借款时，由借款人填写

《借款单》，详细填明借款用途、金额、期限等事项，经部门

负责人、分管副总、财务部经理核准、总经理审批后，方可借

支。前款未清，后款不借。

(2)项目部、合作单位人员，因业务需要在本公司借款

时，除按照上述程序办理外，财务部应将借款单复印件传真通

知相关部门和单位，以便及时清理借款C

3、财务付款签报审核

(1)合同主控部门签订合同后，应将合同原件、签定合同

单位营业执照复印件及《合同评审审批记录》一同转交财务

部。凡签约部门无此项职责项目的，财务人员应及时上报公司

总经理，在总经理批复前财务不予办理付款。

(2)办理付款时，合同付款主控部门经办人员应先与财务

人员对帐并填制《付款审批申请表》(必要时提供符合合同约

定付款条件的进度确认文件)及票据，再经主控部门负责人签

字审核后，经分管副总、财务部经理核准、总经理审批后，财

务方可办理付款手续。

(3)所有工程类付款经办人或主控部门需交由项目管理部

审核，材料设备类付款交采供部审核后，分管副总、总经理方

予以审批。无审核签字手续的付款，财务不予办理付款。

(4)凡支付完工工程款，需提交财务部《工程验收单》；

支付设计等款项，需提交《项目工程资料验收单》；支付设备

尾款时，需提交《设备安装验收单》；支付质保金，须按照公

司制定的质保金付款流程提供相关单据C

4、项目前期及土地转让费

（1）项目前期费用由开发部、项目部负责办理付款手续。

办理时需持交费明细（由经办人员与财务人员核实）或项目交

费文件（或交费标准）及《付款审批申请表》，由部门负责人

审核，分管副总、总经理审审批，转交财务部办理付款。

（2）土地转让费由开发部、项目部负责办理付款手续。办

理时需持《付款盲批申请表》，由部门负责人审核，分管副

总、总经理审批，转交财务部办理付款C

5、工程类付款

（1）合同预付款由项目管理部负责办理付款手续。办理时

需持《付款审批日请表》及付款票据，分管副总、总经理审

批，交财务部办理付款。

（2）工程进度款支付由项目管理部、项目部负责办理付款

手续。办理时需持《付款审批申请表》及付款票据，预算成本

部审核，分管副总、总经理审批，交财务部办理付款。

（3）工程款结算支付，由项目部负责办理付款手续。办理

时需持《付款审批申请表》（必要时提供符合合同约定付款条

件的进度确认文件），预算成本部审核或委托会计师事务所审

核报告书及付款票据（支付尾款时应将前期预付款均开具全部

发票），分管副总、总经理审批，转交财务部办理付款。

（4）质保金支付，由相关部门分别办理付款手续。办理时

需持《质保情况报告》、《付款审批申请表》及付款票据，分

管副总、总经理官批，转交财务部办理付款。

6、甲方采购对料、设备款的支付

（1）材料预时款或设备定金支付，由采供部负责办理付款

手续。办理时需持《付款审批申请表》及付款票据，分管副

总、总经理审批，转交财务部办理付款c预付款及定金按照合

同约定应在以后付款中及时扣除。

（2）材料、设备款支付，由采供部负责办理付款手续。办

理时需持《付款自批申请表》（必要时提供符合合同约定付款

条件的进度确认文件，如《入库单》）及付款票据，分管副

总、总经理审批，转交财务部办理付款C

（3）材料、设备尾款支付，由采供部负责办理付款手续。

办理时需持《付款审批申请表》（必要时提供符合合同约定付

款条件的进度确认文件，如《入库单》、《设备安装验收

单》）及付款票据（材料、设备在到货时索取发票），分管副

总、总经理审批，转交财务部办理付款C

（4）质保金支付由项目部负责协助办理付款手续。办理时

需持《质保情况报告》、《付款审批申请表》及付款票据，采

供部审核，分管副总、总经理审批，转交财务部办理付款。

7、工程水电费

由项目部负责办理付款手续。办理肘，按照公司临时水电费

结算办法和《付款审批申请表》，进行水电费代付及扣除。

8、业务招待费

公司各部门报销招待费时，需持经办人签字、行政人事部经

理、财务部经理盲核、总经理审批的费用报销单。招待费报销

严格执行一事一报原则。

9、差旅费

(1)差旅费?艮销标准按照公司现行规定执行，差旅费报销

应在出差回公司一周内报销。

(2)财务部核算其出差补助，并按照规定标准办理报销手

续，报销时，应填写《差旅费报销单》由出差人所在部门负责

人核实、行政人事部经理、财务部经理审核、总经理审批后，

出纳方可办理报销手续。

10、销售费用

(1)广告费由销售部负责办理付款手续。办理时需持《付

款审批申请表》、广告发布方出具的(发布广告明细表)及经

总经理签批的月度广告计划，报总经理审批后，转交财务部办

理付款。

(2)营销策划代理费、销售代理费由销售部负责协助办理

付款手续。办理时需持《付款审批申请表》，报总经理审批

后，转交财务部办理付款。

11、日常办公用品

(1)日常办公用品原则上由行政人事部统一上报集团行政

部购买。

(2)办公用品报销，由采购人、验货人签字，经行政人事

部经理审核，总经理签批后，转交财务部办理付款。

(3)其他部门因工作需要，需自行采购办公用品时，需到

行政人事部办理登记手续后，按照上款的规定办理付款。

12、固定资产

公司固定资产的采购，必须由所需的门提出申请，总经理签

批后交行政人事部按照集团规定采购。财务部根据《付款审批

申请表》及固定资产验收单，予以支付款项。

13、税金

财务部根据公司收入情况，确定应交税金数额，缴纳税金

（不含代扣税金）在1万元之内的，由财务部办理，交纳税金

在1万元以上的须办理签报审批手续，税单由总经理签字。

3-4支票管理

目的

加强公司资金管理，确保支票使用的安全性和准确性。

范围

适用于支票管理工作。

职责

财务部负责支票管理，各部门、项目部配合执行。

工作程序

1、支票的保管

（1）支票由财务部出纳统一向银行购买，购买支票应在

《支票登记簿》上登记。

（2）支票统一由出纳保管。保管支票者不得同时保管全套

财务印章。

（3）出纳因故离岗超过三天，应在离岗前报告财务部经

理，并办理移交手续，将支票交给财务部经理保管。

（4）由于填写错误或超过付款期限等原因作废的支票，应

将废票和原票根附在一起加盖“作废”章后，附在相关会计凭

证上妥善保管。

2、支票的领用

（1）转账支票的领用

①因业务需要各部门需领用支票时，财务部出纳应按照公司

《财务付款控制规程》严格核实付款签字齐全后，经总经理签

字后，方可签发文票。

②出纳办理完毕支票签发手续后，由经办人员通知业务单位

领取支票，领用又票时由经办人员在《支票登记簿》签字、支

票领用人员在支票存根处签字后领取支票。

③因业务需要调整各银行的存款时，经财务部经理审核后，

方可调整。

④本公司以外人员第一次来领取支票，必须提供单位委托结

帐介绍函。

⑤公司人员领用支票因故未使用，领用人于当天（最迟不超

过次日）退回财务部，并说明理由。出纳应在支票上加盖“作

废”章，并在支票登记簿上登记作废字样。

（2）现金支票的领用

①现金支票的使用仅限于出纳。

②需用现金支票提取现金时，应首先报财务部经理批准。

3、支票的签发

（1）签发支票前，应先核对银行存款余额，不得开空头支

票。

（2）签发支票必须使用碳素笔，并严格按照规定填写收款

人、金额、用途、日期；金额大小写必须一致；支票开出后不

得涂改，否则无效。

（3）签发小额费用开支支票时，如无法确定收款人和金

额，应在支票上规定限额并填写用途和签发时间，严禁签发空

白支票。若业务急需携带空头支票外出时，须由财务人员一同

办理。

（4）支票结算起点为100元，支票的付款期限为10天（从

签发的次日算起，到期日遇法定节假日顺延）。

（5）签发支票需加盖预留银行印鉴方能生效，印章保管者

应从严审核后再予盖章。

4、报账

（1）因业务需要领用支票外出付款，尚未取得付款票据

的，需由经办部门持领导签批的签报领取支票。对外付款后应

索要合法发票或收据，报财务部经理审核，项目负责人签字后

方可报账；已取得付款票据的，按照《财务付款控制规程》办

理。

（2）因业务管理费用开支领用的支票，支票领用人应于领

用支票的五日内（用支票购机票的应于出差回公司五日内），

将正式票据送财务部报账，报账时应做到以下二点：

①费用单必须由经办人、财务部经理及分管副总签字。

②收款人签章与支票上所填收款人一致。

5、支票收取

(1)公司因销售房屋或其他原因收取支票，支票收取人应

严格检查支票金额、日期、收款单位及印章是否清楚、准确。

(2)采用支票形式收取房款的，开据收据时应注明“支票

到帐时收据生效”字样。

(3)支票收取人在收到支票后，应及时转交出纳，出纳应

在当日送存银行，特殊情况经财务部经理同意后可在次日送交

银行。

(4)公司收到的支票送存银行后，应及时查询支票是否到

帐，若出现退票现象，出纳应及时通知相关业务人员，并规定

在五日内换取新的支票。

6、有关责任

(1)财务部对支票保管不善或签发错误造成经济损失的，

由支票保管人或签发人负直接的经济和法律责任。

(2)支票领用人保管不善及使用不当造成损失的，由领用

人负相应的经济及法律责任。

(3)为杜绝公司资金风险，支票领用人如不及时报账，财

务部将停止签发其本人及其所在部门所需领用的所有支票，直

至报账后方可解冻。

3-5现金管理

目的

加强现金管理，确保现金使用的安全性和准确性。

范围

适用于现金管理工作。

职责

财务部负责现金管理，各部门、项目部配合执行。

工作程序

1、现金使用范围

(1)职员工资、津贴、奖金和个人劳务报酬。

(2)出差人员必须携带的差旅费和2000元以下零星支出。

(3)退还房款和总经理批准的其他开支。

(4)按照规定确需全额支付现金的支付个人款项，需经财

务部审核，总经理批准。

2、公司固定资产购置及执行合同付款均必须采取转帐结算

方式，不得使用现金。

3、日常零星开支的现金库存限额为2,000元。超额部分应

存入银行。

4、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或

从银行提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

5、财务人员从银行提取现金，并应写明用途和金额，由财

务部经理批准后提取。

6、符合本规定第一条的，凭发票、工资单、差旅费单及公

司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务部经理审

核，总经理批准后由出纳支付现金。

7、报销单经经手人签字，部门负责人核实，办公室主任、

财务部经理审核，总经理批准，出纳根据金额数量无误报销单

付款。《出差申请表》附在原始凭证上，公司招待费申请单统

一按规定订装保管，并注明凭证编号。

8、工资由行政办公室依据工资表，转财务人员核对，月工

资变化较大的应交财务部经理审核，总经理签批后，出纳按时

提款，当月发放二资，工资表交由会计填制记帐凭证，登记有

关账簿。

9、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

36会计档案

目的

维护会计档案的安全与完整，保守公司机密，为经营管理活

动提供证据。

范围

适用于会计档案管理工作。

职责

财务部负责会计档案的管理工作，各部门、项目部配合执

行。

工作程序

1、会计凭证的整理

（1）会计凭证登记完毕后，必须按照分类和编号顺序保

管，不得散乱、言失。

(2)记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总

表，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注

明单位名称、年度、月份和起止日期、凭证起止号码，由装订

人在装订线封签处签名或盖章。

2、会计档案类别

(1)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他

会计凭证。

(2)会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡

片、辅助账簿、其他会计账簿。

(3)财务报告类：月报、季报、年度财务报告，包括会计

报表、附注及财务状况说明书，其他财务报告。

(4)其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、付款签

报及招待费申请也及其他应当保管的会计核算专业资料、会计

档案移交清单、会计档案保管清单等。

3、会计档案的保存

(1)会计档案的保管期为永久保存和定期保存两类，具体

类别和保管年限详见附表。

(2)会计档案需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁

意见，经部门负贡人审查，总经理批准，报上级有关部门批准

后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时

应由财务部经理共同参加，并在销毁清册上签名，销毁清册永

久保存。

4、会计档案的借用

（1）财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定借

阅，及时归还原处，若要查阅入库档案必须履行进行查阅会计

档案登记手续。

（2）公司内部其他人员若因公需要查阅会计档案时，必须

经财务部经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅。

（3）外来单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有关单

位介绍信，并报财务部经理同意后，方能由档案管理人员接待

查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单

位、查阅日期、会计档案名称及查阅事由。

（4）会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出

室外复印时，应日档案管理人员进行复印。

5、其他

由于公司会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需

要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接受人签

字。

会计档案保管期限表

序号档案名称保管期限（年）

1记账凭证及原始凭证15

银行存款余额调节表及对账

25

单

3手工会计簿账15

永久|

4计算机账簿

5辅助账15

6各种报表________________J3

7年度会计报表永久（包括文字说明）

8会计移交清册15

9会计档案保管清册永久

10会计档案销毁清册永久

3-7财务分析报告

目的

开展财务分析报告工作，为公司经营决策提供科学依据。

范围

适用于财务报告的制定和管理工作。

职责

财务部负责财务分析报告的组织和制定，各部门、项目部配

合执行。

工作程序

1、经营分析

（1）经营情况分析

从工程完工进度、工程完成投资情况、工程款支付情况、开

发成本分析、重要合同执行及销售情况对公司本期的经营活动

作简单评价。

（2）期间费用分析

公司管理费用与销售费用的增减变化(与上期及计划)并分

析变化的原因，对管理费用如招待费、会议费等事项应作单列

分析。

(3)利润分析

分析收入、成本、税金及投资收益