《财政学》习题集答案

《财政学》习题集答案（仅供参考）

第一章财政概念与职能

一、理项选择：

KC2、D3、D4、C5、B6、D7、D8、D9、10、B

II、B12、A13、B14、B15、B16、D

二、多项选择：

I、A2、ABE3、BD4,ABCDE5、BA6、ABDE7、ABE8,BCE

三、挂断题：

I、X2、x3、x4、x5、J6、义

四、名词说明：

I、是指国家或政府的一个经济部门，即财政部门。

2、是以满意公共须要为标准的财政定位。

3、是由国家机关或政府等公共部门供应的用来满意社会公共须要的商品和服务。

4.是指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象.

五、简答题：

I、答：（1）公共须要是社会公共在生产、生活和工作中的共同的须要。（2）公共须要是每一个社会成员可以无差别地

共同享用的须要。（3）社会成员享用社会公共须要也要付出代价。（4）满意公共须要是政府的职责。

2、答：（1）排他性和非排他性。（2）竞争性与非竞争性。

3、答：公共产品是由国家机关或政府等公共部门所供应的。

4、答：（I）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共须要的基本范围，确定财政收支占GDP

的合理比例，从而实现资源配置总体效率。（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结

构效率。（3）合理支配政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。（4）通过政府投资、不兑收和补贴等手段，带动和

促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（5）提高财政资源配置本身的效率。

5、答：（1）划清市场安排与财政安排的界限和范围。（2）规范工资制度。（3）加强税收调整。（4）通过转移性支出，

使每个社会成员得以维持至少的生活水平和福利水平。

6、答：（I）经济稳定的目标集中体现为社会总供应和社会总需求的大体平衡。（2）在财政实践中，还可以通过一种制

度性支配，发挥某种“自动”稳定作用。（3〉通过投资、补贴和税收等多方面支配，加快农业、能源、交通运输、邮电

通信等公共设施的发展，消退经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定

与高速的最优结合。（4）财政应保证前面提到的那些非生产性的社会的公共须要。

六、论述题（略）

其次章财政支出概论

一、单项选择：

1、D2、A3、D4、A5、B6、A7、D8、B9、B10、B

II、A12、C13、A14、B15、A16、D

二、多项选择：

1、ACDE2、ACDE3、AB4、5、A6、ABCE7,CE

三、挂断题：

KX2、X3、J4、X5、J

四、名词说明：

1、是指政府犹如其他经济主体一样，在从事等价交换的活动。

2、是指财政付出了资金，却无任何所得，在这里不存在交换问题。

3、也称成本一收入分析法，是将肯定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，选择最优的支出方案。

4、也称最低成本法，是对于无法用货币计量其社会效益的商品或劳务，只能计算每个被选项目的有形成木，比较成本

的凹凸，并以成本最低的原则来确定最终的支出项目。

5、是指政府相关管理部门通过肯定程序和规则制定供应公共物品的价格和收费标准。

五、简答题：

I、答：（1）经济建设费。（2）社会文教费。（3）国防费。（4）行政管理费。（5）其他支出。

2、答：（1）购买性支出。（2）转移性支出。

3.略.P84

4、答：宏观因素包括了三个方面：（1）经济性因素。（2）政治性因素。（3）社会性因素。

六、论述题（略）

第三章购买性支出

一、单项选择：

I、A2、B3、D4、A5,A6、B7、D8、C9、A10、A

二、多项选择：

I、ACD2、ABE3、BD4、ACE5、ABC

三、挂断题：

KX2、X3、X4、X5、J

四、名词说明：

I、是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构先行使其职能所需的费用。

2、是用于国防建设和人民解放军方面的领用。

3、是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种

制度。

4、是以招标方式邀请全部的或肯定范围的供货商参与投标，选购人依据事先确定并公布的标准，从投标者中选出中

标供货商。

五、简答题：

1、答：包括行政支出、公安支出、国家平安支出、司法检察支出和外交支出。

适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额与考核方法，坚持支出程序，加强检查

监督，走向法制化、规范化轨道。

2、答：是政府的一项基本职能。

3、Pill

4、P345

5、P346

六、论述题（略）

第四章转移性支出

一、单项选择：

I、B2、D3、A4、5、D6、C7、B8、A9、B10、A

二、多项选择：

I、ABCE2、ACE3、ABC4、ABCD5、BCE6、AC7、ABC

三、挂断题：

1.J2.X3,X4.X5.6.X

四、名词说明：

I、是指由法律规定了的、依据某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系.

2、是政府依据“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障支配。

3、是一种影响相对价格结构，从而可以变更资源配置结构、供应结构和需求结构的政府无偿支出。

4、是与“正规”的、“标准”的、“基础”的或“一般可接受”的税制结构的背离。

五、简答题：

I、PI62、P153

2、答：支付是无偿的。

3、答：税收支出是与“正规”的、“标准”的、“基础”的或般可接受’的税制结构的背离。作用：扶植国家希望

发展的少损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡：对那些享受税收支出的特定纳税人，

不论其经营业务的性质如何，都可以依法得到实惠照看。

4、答：从税收支出作用的角度，可分为照看性税收支出和刺激性税收支出,照看性税收支出主要是针对纳税人由于客

观缘由在生产经营上发生临时困难而无力纳税所实行的照看性措施。而刺激性税收支出主要是指用来改善资源配置、提

高经济效率的特别减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发

新产品、新技术以及主动支配劳动就业等。

六、论述题（略）

第五章财政收入概述

一、单项选择：

1、D2、B3、A4、D5、A6、A7、B8、B9、D10、IKB12、

A13^A

二、多项选择:

1、ABC2,AC3、AC4、ABD5、AC6、B

三、挂断题：

KX2、X3、X4、J5、J6、X

四、名词说明：

1、是肯定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的肯定量的国内总收入。

2、p183

3、PI85

4、财政收入占GDP的比重。

五、简答题：

I、答：按财政收入来源的分类，包括两种不同的亚类；一是以财政收入来源中的全部制结构为标准，将财政收入分为

国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等：二是以财政收入

来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部匚和流通

部门收入，第一产业部门、其次产业部门和第三产业部门收入等。

2.P192—193

3、P200—201

4、P203

六、论述题（略）

第六章税收

一、单项选择：

I、B2、C3、A4、C5、C6、B7、C8、D9、A10、C

II、B12、D13、A14、C15,B16、C17、A18、C19、B20、A

21、B22、B23、C24、C25、A26、D27、C28、D29、A30、B

31、B32、C

二、多项选择：

1、BD2、ACD3、ABC4、C5、BE6、ABE7、ABD8、BD9、ABDE10、ABCD11、

CD12、ABD13、BDE14、ABD

三、挂断题：

kX2、x3、义4、J5、J6、X7、J8、X9、X10、X

四、名词说明：

I、是与国家的存在干脆联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也是政府保证社会公共须要的物质基

础，又是一个安排范畴，是国家参与并调整国民收入安排的一种手段，是国家财政收入的主要形式。

2、又称为纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、又称为税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。

4、是课税对象的详细项目或课税对象的详细划分。

5、是指对课税对象征税的比率。

6、是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。

7、亦称固定税额，是按课税对象的肯定计生单位干脆规定一个固定的税额，向不规定征收比例。

8、是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的生产率，课^对象数额越大税率越高，数

额越小税率越低。

9、是指税法规定的对课税对象起先征税的最低界限。

是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

10、是指税源稳定可以长久课征的税种。

II、是指偶然课征难以稳定的桎种。

12、是指中心政府开征的税种。

13、是指地方政府拥有税收立法权，可以自行设立的税种。

14、是指商品交换过程中，纳秘人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经

济现象。

15、是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国商品课税体系中的一个新兴桎种。

16.是指准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产晶的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全

部消费品价值的增值税。

17、是指只准许抵扣当期应计入产品折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税。

18、是指不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税。

19、是以纳税人从事生产和进口应税消费品的销售收入为课税对象的税种。

20、是以纳桎人从事经营活动的营业额为课税对象的不兑种。

21、是以纳税人每•纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为课税对象的税种。

22、是一个涉外税种，其课征对象为外商投资企业、外国企业生产经营全部和其他所得。

23、是以个人所得为课征对象的彳兑种。

五、简答题：

I、答：强制性、无偿性、固定性。

2、答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（2）供应弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，

供应弹性较小、须要弹性较大的商品的课税不易转嫁。（3）课征范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税简单转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。（5）从价课税的桎负简单转嫁，从量课税的税

负不简单转嫁。

3、答：

4、答：增值税有三种类型，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

优点：增值税实行道道课税的课征方式，并以各企业新创建的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上相

互监督，削减甚至杜绝偷税漏税：一种商品多次课征中避开重复征税。

5、答：特征：（1）税负相对公允。（2）一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（3）有利于维护隹家的经

济权益。（4）课税有弹性。

功能：内在稳定器和人为稳定程。

6、答：（1）课税比较公允。（2）具有促进社会节约的效能。（3）课税不普遍，且弹性较差。

六、论述题（略）

七、计算题

1、销项税额=(250+50)*17%=51万应纳税额=51—21=30万

2、

3、

4、

5、

6、

7、90000/(1+6%)*6%=5094

8、350*33%—83.6=31.9万

9、

10、(26+12+4)*17%=13.6万

II、5000()0/(1+17%尸25%=106837.61

12、2000/(1+17%产17%=290.6290.6—150=140.6

第七章非税收入

一、跑项选择：

I、A2、C3,A4、B5,6、B7、A8、B9、B10、BII、C

二、多项选择：

I、2、3、4、5、6、7、8、9、

三、挂断题：

I、J2、J

四、名词说明：

I、是指。

2、是。

3、是。

4、

5、

五、简答题:

1、

2、

3、

4、

5、

六、论述题（略）

第八章财政平衡与国债

一、单项选择：

KA2、B3、A4、A5、A6、C7、A8、9、B10、B

II、C12、D13、D14、B15、C16、B17、D18、D19、C20、B

二、多项选择：

I、A2、3、AB4、AB5、AB6、ABCDE7、ABCD

8、ABC9、10,A11,AC12、13、ABCD

三、挂断题：

KX2、X3、义4、义5、X6、义7、X8、J9、10、X11、J12、

X

四、名词说明:

2、财政支出大于收入，即财政收支逆差。

3.

4、是整个社会债务的甫要组成部分,详细是指中心政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

5、

6、

7、是指一个国家各种性质债务的相互搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。

8、

9、

10、

五、简答题：

I、

2、答：弥补财政赤字、筹集建设资金、调整羟济。

3、P317

4、

5、P31I

6、

7、

8、

9、

10、答：（1）国债作为财政政策工具，国债市场具有顺当实现国债发行和偿还的功能。（2）国债作为金融政策工具,

国债市场具有调整社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。

六、论述题（略）

第九章国家预算与预算管理体制

一、单项选择：

I、D2、C3、A4、5、6、B7、D8、C9、B10、AILB12、D

13、B14、A15、B16、A17、A18、19、A20、A21、22、D

二、多项选择：

l、ABCD2、ABCDE3、ABCD4、ABCD5、6、7、8、9、ABCDEl（kACD

三、推断题：

KX2、J3,4,5、6、7、8、X9、10、J