2025年《初级会计实务》税务处理与筹划财务报表分析复习试卷

2025年《初级会计实务》税务处理与筹划财

务报表分析复习试卷

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、选择题

要求：卜列各题中，每题均有四个备选答案，具中只有一个答案是正确的，请

将正确答案的字母填入括号内。

1.某企业当月应纳增值税额为100万元，已预缴增值税50万元，本月应缴纳

的城市维护建设税和教育费附加分别为7万元和3.5万元，该企业本月应缴纳的增

值税额为（）万元。

A.100

B.97

C.107

D.90

2.某企业本期应纳企业所得税为100万元，已预缴企业所得税60万元，该企

业本期应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.40

B.100

C.60

D.0

3.某企业当月应纳营业税额为50万元，已预缴营业税25万元，该企业当月

应缴纳的营业税额为（）万元。

A.50

B.25

C.75

D.0

4.某企业本期应纳资源税为10万元，已预缴资源税5万元，该企业本期应缴

纳的资源税为（）万元。

A.10

B.5

C.15

D.0

5.某企业本期应纳房产税为20万元，已预缴房产税10万元，该企业本期应

缴纳的房产税为（）万元c

A.20

B.10

C.30

D.0

6.某企业本期应纳城镇土地使用税为15万元，已预缴城镇土地使用税7.5万

元，该企业本期应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.15

B.7.5

C.22.5

D.0

7.某企业本期应纳车船税为8万元，已预缴车船税4万元，该企业本期应缴

纳的车船税为（）万元。

A.8

B.4

C.12

D.0

8.某企'也本期应纳印花税为6万元，已预缴印花税3万元，该企业本期应缴

纳的印花税为（）万元。

A.6

B.3

C.9

D.0

9.某企'也本期应纳个人所得税为12万元，已预缴个人所得税6万元，该企业

本期应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.12

B.6

C.18

D.0

10.某企业本期应纳土地增值税为20万元，已预缴土地增值税10万元，该企

业本期应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.20

B.10

C.30

D.0

二、计算题

要求：下列各题中，每题均有四个备选答案，其中只有一个答案是正确的，请

将正确答案的字母填入括号内。

1.某企'也本期应纳增值税额为200万元，适用税率为17乐该企业本期应缴

纳的增值税为（）万元。

A.34

B.68

C.200

D.34.4

2.某企业本期应纳企业所得税为300万元，适用税率为25斩该企业本期应

缴纳的企业所得税为（）万元。

A.75

B.300

C.150

D.75.6

3.某企业本期应纳营业税额为100万元，适用税率为5%,该企业本期应缴纳

的营业税为（）万元。

A.5

B.10

C.100

D.5.5

4.某企'也本期应纳资源税为30万元，适用税率为3随该企业本期应缴纳的

资源税为（）万元。

A.9

B.30

C.18

D.9.3

5.某企业本期应纳房产税为80万元，适用税率为1.2乐该企业本期应缴纳

的房产税为（）万元。

A.0.96

B.1.92

C.80

D.0.48

6.某企业本期应纳城镇土地使用税为50万元，适用税率为2%,该企业本期

应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.1

B.2

C.50

D.1.2

7.某企业本期应纳车船税为100万元，适用税率为1%,该企业本期应缴纳的

车船税为（）万元。

A.1

B.10

C.100

D.1.5

8.某企业本期应纳印花税为50万元，适用税率为0.5%,该企业本期应缴纳

的印花税为（）万元。

A.0.25

B.0.5

C.50

D.2.5

9.某企业本期应纳个人所得税为200万元，适用税率为20乐该企业本期应

缴纳的个人所得税为（）万元。

A.40

B.200

C.100

D.40.4

10.某企业本期应纳土地增值税为100万元，适用税率为30%,该企业本期应

缴纳的土地增值税为（）万元。

A.30

B.100

C.60

D.30.6

四、判断题

要求：下列各题中，每题均有四个备选答案，其中只有一个答案是正确的，请

将正确答案的字母填入括号内。

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.营业税的计税依据是企业的营业额。（）

3.增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他组织。（）

4.资源税的计税依据是企业的资源销售额。（）

5.印花税的计税依据是企业的合同金额。（）

6.个人所得税的计税依据是纳税人的工资、薪金所得。（）

7.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。（）

9.车船税的计税依据是车船的登记价值。（）

10.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

五、简答题

要求：请根据所学知识，简要回答下列问题。

1.简述增值税的基本特点和作用。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述营业税的计税依据和税率。

4.简述资源税的计税依据和税率。

5.简述印花税的计税依据和税率。

六、论述题

要求：请根据所学知识，论述以下问题。

1.论述增值税的征收管理和税收筹划。

2.论述企业所得税的征收管理和税收筹划。

3.论述营业税的征收管理和税收筹划。

4.论述资源税的征收管理和税收筹划。

5.论述印花税的征收管理和税收筹划。

本次试卷答案如下：

一、选择题

1.答案：A

解析思路：应纳增值税额为100万元，已预缴增直税50万元，因此实际应

缴纳的增值税额为100万元。

2.答案：A

解析思路：本期应纳企业所得税为100万元，已预缴企业所得税60万元，

企业仍需缴纳剩余的40万元。

3.答案：A

解析思路：应纳营业税额为50万元，已预缴营业税25万元，因此实际应

缴纳的营业税额为50万元c

4.答案：A

解析思路：应纳资源税为10万元，已预缴资源税5万元，因此实际应缴纳

的资源税额为10万元。

5.答案：A

解析思路：应纳房产税为20万元，已预缴房产税10万元，因此实际应缴

纳的房产税额为20万元。

6.答案：A

解析思路：应纳城镇土地使用税为15万元，已预缴城镇土地使用税7.5万

元，因此实际应缴纳的城镇土地使用税额为15万元。

7.答案：A

解析思路：应纳车船税为8万元，已预缴车船税,4万元，因此实际应缴纳

的车船税额为8万元。

8.答案：A

解析思路：应纳印花税为6万元，已预缴印花税3万元，因此实际应缴纳

的印花税额为6万元。

9.答案：A

解析思路：应纳个人所得税为12万元，已预缴个人所得税6万元，因此实

际应缴纳的个人所得税额为12万元。

10.答案：A

解析思路：应纳土地增值税为20万元，已预缴土地增值税10万元，因此

实际应缴纳的土地增值税额为20万元。

二、计算题

1.答案：D

解析思路：增值税额=应纳增值税额*税率:200万元*17%=34万

兀。

2.答案：A

解析思路：企业所得税额=应纳企业所得税额*税率=300万元*25%

=75万元。

3.答案：B

解析思路：营业税额-应纳营业税额*税率-100万元*5%-5万元。

4.答案：A

解析思路：资源税额=应纳资源税额*税率=30万元*3%=0.9万元。

5.答案：A

解析思路：房产税额=应纳房产税额*税率=80万元*1.2%=0.96

万元。

6.答案：A

解析思路：城镇土地使用税额=应纳城镇土地使用税额*税率=50万

元*2%=1万元。

7.答案：A

解析思路：车船税额=应纳车船税额*税率=100万元*1%=1万元。

8.答案：A

解析思路：印花税额=应纳印花税额*税率=50万元*0.5%=0.25

万元V

9.答案：A

解析思路：个人所得税额=应纳个人所得税额*税率=200万元*20%

=40万元。

10.答案：A

解析思路：土地增值税额=应纳土地增值税额*税率:100