2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划经典案例解析题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划经典案例解析题

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.卜列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种

流转税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及

进口货物的单位和个人

C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率

2.下列关于企业所得模的表述中，正确的是（）。

A.企业所得税是对在我国境内取得所得的企业和其池组织征收的一种所得税

B.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织

C.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

I）.企业所得税的税率分为基本税率、低税率、优惠税率

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税是对在我国境内取得所得的个人征收的一种所得税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

【）.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种财产税

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的计税依据是房产原值

D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用土地的单位和个人征收的一种财产税

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

D.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税

B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

C.车船税的计税依据是车船的购买价格

D.车船税的税率分为比例税率和超额累进税率

7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税是对在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人征收的一种行为

税

B.印花税的纳税人是在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的计税依据是凭证的金额

【）.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率

8.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一

种财产税

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的计税依据是土地、房屋的购买价格

D.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

9.下列关于车辆购置机的表述中，正确的是（）。

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种财产税

B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购买价格

D.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率

10.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的

一种地方税

B.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的计税依据是应纳税额

D.城市维护建设税的税率分为比例税率和超额累进税率

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.下列属于企业所得税征税范围的有（）。

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的转让财产所得

C.企业取得的利息所得

D.企业取得的特许权使用费所得

3.下列属于个人所得税,征税范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于房产税征税范围的有（）。

A.个人拥有的房产

B.企业拥有的房产

C.国家机关拥有的房产

D.社会团体拥有的房产

5.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.城市土地

B.县城土地

C.城镇土地

D.乡村土地

6.下列属于车船税征税范围的有（）。

A.摩托车

B.小汽车

C.轮船

D.游艇

7.下列属于印花税征税范围的有（）。

A.财产保险合同

B.技术合同

C.贷款合同

D.借款合同

8.下列属于契税征税范围的有（）。

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

I）.房屋交换

9.下列属于车辆购置机征税范围的有（）。

A.摩托车

B.小汽车

C.轮船

D.游艇

10.下列属于城市维护建设税征税范围的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人销售货物，其进项税额可以抵扣销项税额。（）

2.企业所得税的应纳机所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不

征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

3.个人所得税的税率，根据应纳税所得额的大小，实行超额累进税率。（）

4.房产税的计粽依据是房产的评估价值。（）

5.城镇土地使用税的税率是根据土地的用途和等级来确定的。（）

6.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

7.印花税的计税依据是凭证的金额或者数量。（）

8.契税的税率是固定的，不受土地、房屋交易价格的影响。（）

9.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。（）

10.城市维护建设税的计税依据是应纳税额。（）

五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的秋收优惠政策。

3.简述个人所得税的免税项目。

4.简述房产税的征收范围。

5.简述城镇土地使用税的计税依据。

六、论述题（本大题共1小题，共10分）

论述企业税务筹划的意义。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一

种流转税，纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货

物的单位和个人，计税依据是销售额减去进项税额，税率分为基本税率、低税率、

零税率。

2.C

解析：企业所得税是对在我国境内取得所得的企业和其他组织征收的一种所得

税，纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织，计税依据是应纳税所得额，

税率分为基本税率、低税率、优惠税率。

3.A

解析：个人所得税是对在我国境内取得所得的个人征收的一种所得税，纳税人

是在我国境内取得所得的个人，计税依据是应纳税所得额，税率分为超额累进税率

和比例税率。

4.B

解析：房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种财产税，纳税

人是在我国境内拥有房产的单位和个人，计税依据是房产原值，税率分为比例税率

和超额累进税率。

5.C

解析：城镇土地使用税是对在我国境内占用土地的单位和个人征收的一种财产

税，纳税人是在我国境内占用土地的单位和个人，计税依据是土地面积，税率分为

比例税率和超额累进税率。

6.B

解析：车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税，纳税

人是在我国境内拥有车船的单位和个人，计税依据是车船的购买价格，税率分为比

例税率和超额累进税率。

7.A

解析：印花税是对在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人征收的一种行

为税，纳税人是在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人，计税依据是凭证的

金额，税率分为比例税率和超额累进税率。

8.A

解析：契税是在我国境内转移十地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的

一种财产税，纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，计税依据是

土地、房屋的购买价格，税率分为比例税率和超额累进税率。

9.B

解析：车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种财产

税，纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据是车辆的购买价格,

税率分为比例税率和超额累进税率。

10.A

解析：城市维护建设税是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收

的一种地方税，纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据

是应纳税额，税率分为比例税率和超额累进税率。

二、多项选择题

1.ABCD

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物

和进口货物。

2.ABCD

解析：企业所得税的征税范围包括企业取得的生产经营所得、转让财产所得、

利息所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得

和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析：房产税的征税范围包括个人、企业、国家机关和社会团体拥有的房产。

5.ABC

解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城和城镇土地。

6.ABCD

解析：车船税的征税范围包括摩托车、小汽车、轮船和游艇。

7.ABCD

解析：印花税的征税范围包括财产保险合同、技术合同、贷款合同和借款合同。

8.ABCD

解析：契税的征税范II包括土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。

9.AB

解析：车辆购置税的征税范围包括摩托车和小汽车。

10.ABC

解析：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

三、判断题

1.V

解析：增值税一般纳税人销售货物，其进项税额可以抵扣销项税额，这是增值

税的基本计税方法之一。

2.J

解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不

征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，这是企业

所得税的计算基础。

3.V

解析：个人所得税的税率根据应纳税所得额的大小，实行超额累进税率，这是

个人所得税的基本税率制度。

4.X

解析：房产税的计税依据是房产的计税价值，而不是评估价值。

5.V

解析：城镇土地使用税的税率是根据土地的用途和等级来确定的，这是城镇土

地使用税的基本计税原则。

6.X

解析：车船税的计税依据是车船的计税价值，而不是购买价格。

7.V

解析：印花税的计税依据是凭证的金额或者数量，这是印花税的基本计税方法。

8.X

解析：契税的税率是根据土地、房屋的交易价格来确定的，而不是固定的。

9.

解析：车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人，这是车

辆购置税的基本纳税人规定。

10.J

解析：城市维护建设税的计税依据是应纳税额，这是城市维护建设税的基本计

税方法。

四、简答题

1.解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方

法是指以销售额为计税依据，减去进项税额后的余额作为应纳税额；简易计税方法

是指以销售额为计税依据，按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.解析：企业所得税的税收优惠政策包括免税收入、减税收入、加速折旧、

税收抵免等。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利

等权益性投资收益等；减税收入包括高新技术企业、技术先进型服务企业等；加速

折旧是指企业可以按照规定加速计提折旧；税收抵免是指企业可以抵免其应纳税额

中的部分或全部。

3.解析：个人所得税的免税项目包括J2资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬

所得、特许权使用费所得等。具体免税项目包括：省级人民政府、国务院部委和中

国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文

化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照

国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转

业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退

休工资、离休工资