2026年税务系统年轻干部遴选笔试试卷(附答案)

2026年税务系统优秀年轻干部遴选笔试试卷(附答案)2026年税务系统优秀年轻干部遴选笔试试卷一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，本质是一种分配关系。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C。消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。3.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.13C.23D.0答案：A。应纳税额=当期销项税额当期进项税额，销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），进项税额为10万元，所以应缴纳增值税=1310=3（万元）。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%35%B.3%45%C.5%35%D.5%45%答案：B。个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。A.应纳税款B.纳税人所有存款C.纳税人应纳税款及滞纳金D.纳税人应纳税款及罚款答案：A。税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以应纳税款为限。7.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.发票可以转借B.发票可以拆本使用C.未经税务机关批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁答案：C。发票不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，所以A、B错误；已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，所以D错误；未经税务机关批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，C正确。8.税务行政复议的申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道该具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C。申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。10.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物分配给股东答案：B。将外购货物用于个人消费，不属于视同销售货物行为；将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人、分配给股东等属于视同销售货物行为。11.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售手机，新手机含税零售价为3390元，旧手机作价226元，实际收取含税价款3164元。已知增值税税率为13%，则该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。A.364B.390C.440.2D.450答案：B。以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。新手机含税零售价为3390元，不含税销售额=3390÷(1+13%)=3000（元），增值税销项税额=3000×13%=390（元）。12.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。A.实际经营期B.满12个月计算C.税务机关核定D.按正常年度计算答案：A。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。13.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：D。委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天表述不准确，委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税，纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天；如果受托方为个人，由委托方收回后缴纳消费税，纳税义务发生时间为委托方提货的当天。所以D选项错误。14.税务机关在税务检查中发现，某企业采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，该企业的行为属于（）。A.偷税B.抗税C.骗税D.逃避追缴欠税答案：D。逃避追缴欠税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。15.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县级以上税务机关管辖C.对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能申请行政复议，不能提起行政诉讼答案：C。税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，不包括警告，A错误；税务行政处罚由违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖，B表述不准确；当事人对税务行政处罚决定不服的，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼，D错误；对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，C正确。16.某企业2026年度实现会计利润100万元，当年发生税收滞纳金10万元，业务招待费超支5万元，国债利息收入3万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.26C.27D.28答案：B。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额纳税调整减少额。税收滞纳金10万元和业务招待费超支5万元属于纳税调整增加额，国债利息收入3万元属于纳税调整减少额。应纳税所得额=100+10+53=112（万元），应缴纳企业所得税=112×25%=28（万元）。17.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A。增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。18.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不得超过（）个月。A.120B.180C.240D.360答案：C。个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不得超过240个月。19.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C。税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。20.下列关于税收法律关系的说法中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是税务机关和纳税人B.税收法律关系的客体是征税对象C.税收法律关系的内容是纳税人的权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定答案：D。税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，征税主体包括各级税务机关、海关等，纳税主体包括法人、自然人和其他组织，A错误；税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如货物、劳务、所得等，征税对象是税法规定的对什么征税，二者概念不同，B错误；税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，C表述不准确；税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定，D正确。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有自愿性，所以D错误。2.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，所以D错误；国有企业、集体企业、私营企业属于企业所得税的纳税人，ABC正确。4.下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分C.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰答案：ABCD。以上选项均符合企业所得税税前扣除的相关规定。5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD。个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD。以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。7.下列关于发票开具的说法中，正确的有（）。A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.未经税务机关批准，不得拆本使用发票D.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明答案：ABCD。以上关于发票开具的说法均正确。8.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法履行职责的行为答案：ABCD。税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、不依法履行职责的行为等。9.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为应税消费品的销售额B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为应税消费品的销售数量C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为应税消费品的销售额和销售数量D.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据答案：ABCD。以上关于消费税计税依据的说法均正确。10.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。以上支出均不得在企业所得税税前扣除。11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务答案：ABCD。以上业务均不得抵扣进项税额。12.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。13.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.责令限期缴纳税款D.加收滞纳金答案：AB。责令限期缴纳税款和加收滞纳金不属于税收强制执行措施，CD错误；税收强制执行措施包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，AB正确。14.下列关于税收征管的说法中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告D.纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表答案：ABCD。以上关于税收征管的说法均正确。15.税收法律关系的构成要素包括（）。A.主体B.客体C.内容D.形式答案：ABC。税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容，不包括形式，所以D错误。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误。税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确。小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的公益性捐赠支出，一律不得在企业所得税税前扣除。（）答案：错误。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）答案：正确。个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。5.税务机关对纳税人的税务检查，只能在纳税人的生产、经营场所进行。（）答案：错误。税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，也可以到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料等。6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确。这是税收征管法中关于滞纳金的规定。7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）答案：错误。自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。8.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）答案：正确。纳税人专项附加扣除信息发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息，以便准确计算应纳税额。9.税务行政处罚的听证范围包括对公民作出1000元以上罚款的案件。（）答案：错误。税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上罚款的案件，对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。10.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的。（）答案：正确。税收法律事实是引起税收法律关系产生、变更和消灭的原因。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。答案：税收具有多方面的重要作用，主要体现在以下几个方面：组织财政收入：税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。通过税收，国家可以将分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，满足国家履行职能的资金需求，为国家的各项建设和公共服务提供物质保障。调节经济：税收是国家宏观调控的重要手段之一。国家可以通过设置不同的税种、税率，以及税收优惠政策等方式，引导资源的合理配置，促进产业结构的优化升级。例如，对鼓励发展的产业给予税收优惠，对限制发展的产业提高税收负担，从而实现经济的协调发展。公平收入分配：税收可以在一定程度上调节社会成员之间的收入差距。通过累进税率的设置，对高收入者征收较高的税款，对低收入者给予一定的税收减免，从而缩小贫富差距，促进社会公平。监督经济活动：税务机关在税收征管过程中，可以对纳税人的经济活动进行监督和管理。通过对企业的财务核算、纳税申报等情况的检查，及时发现和纠正纳税人的违法行为，维护市场经济秩序。维护国家主权和经济利益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段。通过关税等税种的设置，可以保护本国产业的发展，调节进出口贸易，维护国家的经济安全。2.简述税务行政复议的基本原则。答案：税务行政复议应遵循以下基本原则：合法原则：税务行政复议机关必须严格按照法律、法规的规定进行复议活动，包括复议的主体合法、依据合法、程序合法等。复议机关的设立、人员组成等必须符合法律规定，复议过程中要依据法律法规对具体行政行为进行审查。公正原则：复议机关在处理复议案件时，要以事实为依据，以法律为准绳，公正地对待申请人和被申请人，不偏袒任何一方。在审查具体行政行为时，要全面、客观地分析和判断，确保复议结果的公正性。公开原则：税务行政复议的过程和结果应当公开。包括复议的依据、程序、决定等都要向社会公开，保