2025年税务登记实务模拟试题与解析

岗位知识练习题

（税务登记管理岗）

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税务登记岗练习题

一、单项选择题

1、如下需要变更税务登记的是（）。

A、变更财务负责人

B、企业生产经营地点由河南迁入河北

C、变化法人代表

D、增设子企业

2、如下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的状况是（）o

A、甲企业扩大经营范围，由单毕生产销售A电子产品转为生产

销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分企业

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

3、根据税务登记的有关规定，下列说法对的的是（）。

A、己办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15

日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商

行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理

变更税务登记

C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30

日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关

核发扣缴税款登记证件

D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义

务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务

机关申报办理扣缴税款登记

4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应

在（）内向原税务机关办理变更税务登记。

A、税务登记内容实际发生变化之日前30日

B、税务登记内容实际发生变化之日前15日

C、税务登记内容实际发生变化之日起30日

D、税务登记内容实际发生变化之日起15日

5、下列有关停业的税务管理，表述错误的是（）。

A、采用查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税

务机关申报办理停业登记

B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、

罚款

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满

前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业汇

报书》

6、纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填

写税务登记变更表，符合规定的，税务机关应（）办理；不符

合规定的，税务机关应告知其补正。

A、300B、15日C、5日D、当日

7、文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的()申报期

限相似。

A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、营业税

8、无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门同意的，应当

自领取营业执照或自有关部门同意设置之日起30日内，向税务

机关申报办理税务登记，税务机关核发()

A、临时税务登记证及副本B、税务登记证及副本C、发票

领购簿D、外出经营活动税收管理证明

9、对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务

登记的，税务机关核发()，限量供应发票。

A、临时税务登记证及副本B、税务登记证及副本C、发票

领购簿D、外出经营活动税收管理证明

10、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行()

向当地税务机关报验登记。

A、生产经营开始后B、生产经营结束后C、生产经营开

始前D、生产经营结束前

二、多选题

1、如下纳税人发生的事项，波及办理变更税务登记的有()。

A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法

变更了经营范围

B、乙企业原为国有企.业，改制为股份制企业

C、丙企业在北京注册经营，目前天津设置一独立核算的分企业

D、丁企业在北京海淀区注册经营，目前准备搬到朝阳区经营

E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15

位升级为18位

2、有关停业、复业登记，下列表述不对的的有（）。

A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理

停业登记

B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年

C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行

政法规的规定申报缴纳税款

D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复

生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申

请

E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使

用完的发票和营业执照

3、下列有关设置税务登记的时限规定对的的有（）。

A、从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

B、从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门

同意设置的，从有关部门同意设置之日起15天日内

C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或

不需办理工商营业执照而需经有关部门同意设置但未经有关部

门同意的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起

30日内申报办理税务登记

D、有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租

金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内

E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提

供劳务，从项目协议或者协议签订之日起30天日内

4、如下有关税种认定登记代理实务表述对的的有（）。

A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登

记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经菅项目，进行合用税

种、税目、税率的鉴定

B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到

主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

C、某纳税人的经营范围波及销售电器产品，并开设宾馆，应分

别波及国税、地税两套税种认定

D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登

记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行合用税

种、税目、税率的鉴定

E、纳税人假如变更税务登记的内容波及税种、税目、税率变化

的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记

5、纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机

关根据纳税人的生产经营项目确定的o

A、设置税务登记

B、纳税申报

C、注销税务登记

D、停业、复业登记

E、变更税务登记

6、有关注销税务登记的说法对的的有（）。

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税

义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日

起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销

税务登记

B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登

记的，应当自有关机关同意或者宣布终止之日起15日内，持有

关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予

以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起

15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D、纳税人因住所、经营地点变动，波及变化税务登记机关的，

应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登

记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税

务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起

15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

E、纳税人在办理注铛税务登记前，应当向税务机关结清应纳税

款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件

和其他税务证件

7.有关税务登记有关规定的说法中，对的的有（）。

A.税务机关在已经办理税务登记的扣缴义务人的税务登记

证上登记扣缴税款事项的，税务机关要核发扣缴税款登记证件

B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴

义务人，应当自扣缴义务发生之口起30口内，向机构所在地税

务机关申报办理扣缴税款登记

C.《税务登记表》只合用于临时税务登记纳税人

D.税务登记表的内容中包括法定代表人的联络电话

E.税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注

册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给企

业，进行税务登记证使用管理方面的辅

8.下列各项中，不需要办理税务登记的有（）。

A.国家机关B.除个体工商户以外的个人C.无固定经营

场所的流动性农村小商贩D.个体工商户E.事业单位

9.销售货品的纳税人，在《外出经营活动税收管理证明》注明地

向当地税务机关报验登记时需提交的证件、资料有（）

A、税务登记证件副本B、《外出经营活动税收管理证明》C、

《外出经营货品报验单》D、发票领购簿

10.注销税务登记的合用范围包括：（）

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税

义务的

B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予

以撤销登记的

C、纳税人因住所、经营地点变动，波及变化税务登记机关的

D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提

供劳务，工程项目竣工或劳务完毕的

三、判断题

1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申

报办理变更税务登记。（）

2.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合

规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。

3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业

前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三

年。

4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行

政法规的规定中报缴纳税款。

5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提

供劳务的，应当在项目竣工、离开中国前30日内，持有关证件

和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工

商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行

政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报

办理变更或者注销税务登记。

7.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登

记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款

账户，只需要将基本存款账户账号向税务机关汇报。

8.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用

不一样代码，信息共享。

9.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税

款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理开立

银行账户事项时，必须持税务登记证件。

四、简答题

1.税务登记证件和扣缴税款登记证件分别包括什么？

2.税务登记证件的重要内容包括什么？

税务登记岗练习题答案

一、单项选择题

1.【参照答案】C

【答案解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于

注销税务登记的状况,而选项A与选项D均不波及变更税务登记。

2.【参照答案】D

【答案解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增

设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发

生变化，总机构从河北迁至北京波及到变更主管税务机关，应当

办理注销税务登记手续；对于不波及变更主管税务机关的，只要

办理变更税务登记即可。

3.【参照答案】D

［答案解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生

之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再

发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办

理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，

向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣

缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记

的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税

务登记机关办理变更税务登记。

4.【参照答案】C

【答案解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应

当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到

原税务机关申报办理变更税务登记。

5.【参照答案】A

【答案解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征

收的个体工商户才能申请办理停业登记；停业登记不合用于查验

征收方式的纳税人。

6.【参照答案】D

【答案解析】本题考核变更登记的知识点。《税务登记管理措施》

（国家税务总局令第36号）第二十一条

7.【参照答案】A

【答案解析】本题考核文化事业建设费申报的知识点。《国家税

务总局有关营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与

申报事项的公告》（国家税务总局公告第64号）第二条第三款文

化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相

似。

8.【参照答案】B

【答案解析】本题考核无照户纳税人管理的知识点。《国家税务

总局有关深入完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总

局第21号公告）第一条无照户纳税人已领取营业执照或已经有

关部门同意的，应当自领取营业执照或自有关部门同意设置之日

起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务

登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当

同步收回并做作废处理。

9.【参照答案】A

【答案解析】本题考核非正常纳税人管理的知识点。《国家税务

总局有关深入完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总

局第21号公告）第二条对非正常户纳税人的法定代表人或经营

者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副

本，限量供应发票。

10.【参照答案］C

【答案解析】：《税务登记管理措施》（国家税务总局令第36

号）第三十四条纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营

前向当地税务机关报验登记。

二、多选题

L【参照答案】ABCE

【答案解析】变更税务登记的合用范围重要有：变化名称；变化

法人代表；变化经济性质；增设或撤销分支机构；变化住所或经

营地点（波及主管税务机关变动的办理注销登记）；变化生产、

经营范围或经营方式；增减注册资本；变化从属关系；变化生产

经营期限；变化开户银行和账号；变化生产经营权属以及变化其

他税务登记内容。

2.【参照答案】ADE

【答案解析】选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要

停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D,

纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向

税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E,

税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完

的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

3.【参照答案】ACE

【答案解析】本题考核设置税务登记的知识点。设置登记的时限

规定是30天，从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中，

选项A、C、E与教材的规定一致；选项B错在时限有误，设置与

变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天；选项D有二

点错误，一是时限有误，应当是30天，二是应当从“承包、承

租协议签订之日起”。

4.【参照答案】ABCE

【答案解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记

和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项

目，进行合用税种、税目、税率的鉴定。

5.【参照答案】AE

【答案解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更

税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定

的。

6.【参照答案】BCE

【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法

终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理

注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销

税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，波及变化税务登记机关的，应当

在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记

前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务

登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30

日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

7.【参照答案】BDE

【答案解析】选项A：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴

义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴

税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不

再核发扣缴税款登记证件。

8.【参照答案】ABC

【答案解析】除国家机关、除个体工商户以外的个人和无固定生

产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之

日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，

税务机关核发税务登记证及副本。

9.【参照答案】ABC

【答案解析】《税务登记管理措施》（国家税务总局令第36号）

第三十四条纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向

当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：

（一）税务登记证件副本；

（二）《外管证》。

纳税人在《外管证》注明地销售货品的，除提交以上证件、

资料外，应如实填写《外出经营货品报验单》，申报查验货品。

10.【参照答案】ABCD

【答案解析】《税务登记管理措施》（国家税务总局令第36号）

第五章

三、判断题

1.【参照答案1V

【答案解析】：《税务登记管理措施》（国家税务总局令第36

号）第十八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务

登记机关申报办理变更税务登记。

2.【参照答案】：V

【答案解析《税务登记管理措施》（国家税务总局令第36号）

第十五条纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写

内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳

税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合

规定的，税务机关应当场告知其补正或重新填报。

3.【参照答案1X

【答案解析】：《税务登记管理措施》（国家税务总局令第36号）

第二十三条实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，

应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限

不得超过一年。

4.【参照答案】：V

【答案解析】：《税务登记管理措施》（国家税务总局令第36号）

第二十五条纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收

法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

5.【参照答案1X

【答案解析】：《税务登记管理措施》（国家税务总局令第36

号）第三十条境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘

探工程和提供劳务的，应当在项目竣工、离开中国前15日内，

持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6.【参照答