2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试快速提分题详细参考解析985x - 经济学原理与应用

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

!1、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入

2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

股息收入应纳的所得税额为（）

••jA.600元

N!B.420元

瑕1C.990元

D.896元

12、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

!（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

1（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到80。平方米。

!当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

i该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.0

B.2.52

・♦C.2.94

：D.3.6

凶密

⑷封

f缱3、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

1C.国有资产收益

iD.税收收入

i4、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

11.本月向大型商场（增值税一般纳税人）俏售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

恬

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

该企业当期应纳增值税额为（）元。

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

5、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支山15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万兀O

该单位的人员支出比率为（）。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

6、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

7、采用财政授权支付方式的支出是（）。

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

8、下列地区不征收城镇土地使用税的是

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

9、关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A.同•税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

10、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单

位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

王先生接受奖励房屋应（）o

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

11、现行企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

12、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.权利许可证照

B.营'业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

13、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，

2019年5月22口取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正

确的是（）。

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

14、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）.

A.载客汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.拖船以总吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据

15、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（？？）。

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

16、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

17、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税：城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

18、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用（1勺应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

19、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的

费用是（）o

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

20、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

21、增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用9%税率的是（）。

A.化妆品

B.红酒

C.图书

D.有形动产租赁服务

22、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为

36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

23、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

24、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

25、李某在市区拥有两层搂房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取

租金5000元，李某与超市笠订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月

2000元（相赁合同的印花税税率为1%。）。

李某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

26、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

27、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售厅为的是（？？）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

28、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

29、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为

（）o

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

30、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

31、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

32、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

33、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原媒450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元：

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%»

该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额（）。

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

34、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

35、某酒厂为一般纳税人

1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运

输装卸费为23400元。

2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入20000

兀。

3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销伐不

含税单价为9500元/吨。

4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

5.委托个体工商户小规模讷税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费1060（不

含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售黄酒应该缴纳的消费税为（？?）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

36、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000兀

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（）

A.500

B.800

C.0

D.1000

37、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是（）。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

38、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

39、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值=功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

40、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付

价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价

值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

41、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）。

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

42、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收

入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

43、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价道60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

44、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

45、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

46、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下

的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

47、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

48、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳

房产税。

A.单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

49、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

50、税制诸要素中的基础性要素是（）。

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.征收范围

二、多选题

51、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

52、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年

3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他

将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

根据资料回答下列问题：

依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

53、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

54、公债负担是指（？？）。

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额xlOO%

B.当年公债发行总额/国内生产总值xlOO%

C.公债余额/国内生产总值xlOO%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额xlOO%

55、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原燃450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，俏售洗煤50万吨，取得不含税俏售

额4500万元；

⑸当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。

该企业销售洗煤应纳资源税税额（）

A.270

B.162

C.216

D.0

56、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股

息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

57、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

58、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价

格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

59、公债负担率是指（）»

A.当年公债发行额与当年GDP的比率

B.公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

60、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口环节应缴纳的增值税为（）

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

61、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如卜.：

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500()元至8()00()元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为()元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

62、在我国,政府非税收入管理的职能部门是(??)o

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

63、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额

应是(

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

64、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

65、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

66、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。

A.市场效率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

67、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

68、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定

按房产原值•次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有•栋房屋，每株房屋

的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

69、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供日的的盈利性

70、国家为了治理通货膨张而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

71、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之口起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

72、下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为〃明补〃

73、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。

A.通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.提高税率

74.个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（？？1

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

75、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，咳省契税税率5%。同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

下列情况需要缴纳契税的有（）o

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

76、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

77、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

78、下列消费品不征收消费税的是（）。

A彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

79、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5-30元

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6-12元

80、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

81、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总

价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

82、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

83、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）,>

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消贽品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

84、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）.

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

85、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

86、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万兀,2012年度盈利8万兀，2013年度盈利6万兀，2014年度盈利74万兀。

该企业2010年应纳企业所得税（）万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.O

87、我国政府采购适用的资金范围是（）o

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

、下列属于土地增值税征收范围的是（）

88o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

89、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

90、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20

B.2

C.4

D.8

91、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）.

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

92、根据个人所得税法，1）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得

93、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项己经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

木期应纳增值税为（）元，

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

94、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

95、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

96、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另

一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

（:.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

97、某酒厂为一般纳税人

6.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运

输装卸费为23400元。

7.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀。

8.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨.

9.出售特制黄酒50吨,每吨2000元,消费税为240元/吨。

10.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比洌税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（？?）。

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

98、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元（含）

以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

99、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

100,居民企业适用的企业所得税法定税率是（）o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

参考答案与解析

1、答案：A

本题解析：

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用。

适用税率为20%.股息收入应纳的所得税额=3000x20%=600元。

2、答案：B

本题解析：

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300x(l-30%)xl.2%=2.52

(万元)。

3、答案：B

本题解析：

公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同。私债一般须以财产

或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。而公债的担保

物并不是财产或收益。而是政府的信誉，•般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为

“金边债券故选项B正确。

4、答案：D

本题解析：

该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51000-12734.55=38265.45(元)。

5、答案：D

小题解析：

【解析】该单位的人员£出比率=仝员手?x1(X)%x100%=40%o

¥业支出600

6、答案：A

本题解析：

按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义。采用这一标准分类，一是便于国家财政

部门预算的编制。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为

其支出类级科目的划分标唯，以便于财政支出的支拨。二是便于社会了解和监督国家财政支

出的去向以及支出的意义和作用。

7、答案：C

本题解析：

预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括：①财政直接支付。②财政授权支付。财政授

权支付指预算单位根据财玫授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收

款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。故选

项C正确。

8、答案：D

本题解析：

城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规

定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和

工矿区。

9、答案：C

木题解析：

选项A,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税

期限长；选项B,不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D,同一种税，纳税人生产经

营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长。

10、答案：B

本题解析：

以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税。土先生接受奖励

房屋应缴纳契税=100x3%=3（万元）。

11、答案：C

本题解析：

本题考查企业所得税的法定税率。

法定税率：

①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；

②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%,但减按10%

的税率征收企业所得税。

优惠税率：

20%：符合条件的小型微利企业

15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业

②对经认定的技术先进型服务企业

③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

12、答案：A

本题解析：

印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件

规定固定税额，单位税额均为每件5元。对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均

为每件5元。

13、答案：A

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票

不得抵扣。故选项A正确。

14、答案：A

本题解析：

本题考查车船税计税依据。

车船税计税依据是"每辆"、"整备质量每吨"、”争吨位每吨"、"艇身长度每米"

B选项，载货汽车以自重每吨为计税标准，

CD选项，船舶以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%

计算征税。

15、答案：D

木题解析：暂无解析

16、答案：D

本题解析：

本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为

三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。

”、答案：C

本题解析：

城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准。该企业应缴纳的城镇土地使月税=

（8000-800）x5=36000（元）。

18、答案：B

本题解析：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

19、答案：B

本题解析：

本题考杳个人所得税的扣缴申报。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，

减除费用800元计算；

每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

20>答案：C

本题解析：

企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业按年度缴纳

所得税的，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

21、答案：C

本题解析：

根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，

税率为13%。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖

气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农

机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包

括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零。纳税人提供有形动产租赁服务，

税率为13%。故选项C正确。

22、答案：C

本题解析：

本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额X1OO%=

2000/36000*100%=5.56%.；

23、答案：C

本题解析：

2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制

度法制化、程序化的开始，

24、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行价格，折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按

票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。

25、答案：B

本题解析：

依据房产租金收入计税的，税率为12%：从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用

于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。李某当年应缴纳的房产税

=5000xl2X12%+2000xl2x4%=8160（元）。

26、答案：B

本题解析：

本题考查公债的概念。

政府的担保物不是财产或者收益，而是政府的信誉。

因此ACD选项说法均不正确。

27、答案：C

本题解析：暂无解析

28、答案：A

本题解析：

固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设各单位价值在800元以上，使用期限

在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

29、答案：D

本题解析：

本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率

计征税款。

30、答案：D

本题解析：

影响财政收入规模的因素有：①经济发展水平；②收入分配政策和分配制度；③市场价格

变动。其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基

础性的制约，是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入

规模水平。

31、答案：B

木题解析：

由于各个国家情况的差异，社会保障基金在管理模式上也明显不同。社会保障的资金来源,

在多数国家的社会保险都采取“基金式〃积累，独立管理和保值、增值的运作模式。

32、答案：D

本题解析：

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的

凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定

征税的其他凭证。仓储保管合同属于印花税的征才兑范围，适用1%的税率。选项A、B、C属

于免纳印花税的凭证。

33、答案：B

本题解析：暂无解析

34、答案：D

本题解析：

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：①产权属国家所有的，由经营

管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。②产权出典的，由承

典人纳税。③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，④

产权未确定及相典^纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。⑤无租使用其他房产

的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人

代为缴纳房产税。⑥融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关

根据实际情况确定。

35、答案：D

本题解析：暂无解析

36、答案：C

本题解析：

地方政府债券利息收入免征个人所得税。

37、答案：B

本题解析：

本题考查公债的分类。

按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。

新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为J'保障公债购买者不受货币贬值

的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债。

选项ACD均为干扰选项，不是发现折实公债的目的。

38、答案：C

本题解析：

我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是：对无依无靠的绝对贫困者提供的基

本保障，这主要是指农村的"五保户〃，即保吃、保穿、保住、保医、保养（孤儿为保教），他

们属于农村最困难的群体。故选项C正确。

39、答案：B

本题解析：

价值工程，也称价值分析，是指以产品的功能分析为核心，以提高产品的价值为目的，力求

以最低成本实现产品必要功能的一项有组织的创造性活动。价值工程涉及价值、功能和成本

三个要素，其相互之间的关系为：价值=功能/成本。

40、答案：C

本题解析：

本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税=300K4%=12（万元）。

41、答案：B

本题解析：

本题考查公债发行的方式,

公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。

A选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。

B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。

C选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机

构自身承担。

D选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。

42、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入的分类，按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，

有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

43、答案：B

本题解析：

本题考查契税的计税依据，

房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，

应纳契不兑=20万*5%=1万元。

44、答案：A

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的税率。

城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。

每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24

元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

45、答案：B

本题解析：

本题考查车船税的计税依据。

车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。

（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。

（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶.

（3）采用以自重吨位为/税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。

B选项摩托车是以辆为计税标准的。

46、答案：D

本题解析：

本题考查税务违法行为的法律资任。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000以下的罚

款。

选项ABC金额错误。

47、答案：D

本题解析：

组成计税价格=40000x（1+20%）-?（1-3%）=49484.54（元）；应纳消费税=49484.54x3%=1484.54

（元）

48、答案：C

本题解析：

本题考青房产税的纳税人，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的

房产，应由使用人代为缴纳房产税。

49、答案：A

本题解析：

本题考会减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括

全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

50、答案：A

本题解析：

本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。

51、答案：C

本题解析：

本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金公债（包括其他贵

金属），是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。

52、答案：D

本题解析：

本题考查契税的计算。

房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。

房屋的受赠人要按规定缴纳契税.

曾某受赠房屋应缴纳契税=60*5%=3万元

53、答案：B

本题解析：

公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占国内生产总值

(GDP)的合理比重。

54、答案：C

本题解析：暂无解析

55、答案：B

本题解析：暂无解析

56、答案：D

本题解析：暂无解析

57、答案：A

本题解析：

本题考杳公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国

家应依据此价格还本付息3采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致,

否则公债很难如期足额发行。

58、答案：D

本题解析：

替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商

品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购

买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

59、答案：B

本题解析：

本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。

60、答案：B

本题解析：

应缴纳增值税=809.46X13%=105.23(万元)

61、答案：D

本题解析：

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元,余额为应纳税所得额;每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用,

余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得设计收入应缴纳的个人所得税=20000x（120%）

x20%=3200（元）。

62、答案：A

本题解析：暂无解析

63、答案：A

本题解析：

根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：①从事货物生产或提供应税劳务

的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应

税销售额在100万元以下的。②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元

以下的。

64、答案：A

本题解析：

本题考查公募法拍卖公债的具体方法。

公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：

1.价格拍卖；即公债的利题与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金

融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行

机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以（:正确,

2.收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。

发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B正确。

3.竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发

行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，

直到完成预定的发行数量时为止。

4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发

行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常

只限于认购者在一定额度之内（如美国为100美元）的认购者采用。所以D正确。

65、答案：B

本题解析：

本题考查公债发行的方式，

公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。

A选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。

B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。

C选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机

构自身承担。

D选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。

66、答案：A

本题解析：

市场效率是指完全竞争状态卜所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态。

67、答案：C

本题解析：

我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法。理论上说，零

基预算法