2025安徽铜陵市利业人才发展有限公司招聘派遣制专职财务人员（出纳岗位）拟录用笔试历年备考题库附带答案详解

2025安徽铜陵市利业人才发展有限公司招聘派遣制专职财务人员（出纳岗位）拟录用笔试历年备考题库附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作是：

A.登记现金日记账

B.保管库存现金

C.稽核与会计档案保管

D.办理银行结算业务2、下列各项中，不属于企业流动资产的是：

A.交易性金融资产

B.预付账款

C.无形资产

D.存货3、关于现金限额管理以下说法正确的是：

A.由单位自行决定

B.由开户银行核定

C.由财政部门统一规定

D.由税务部门核定4、银行存款余额调节表编制的主要目的是：

A.作为记账原始凭证

B.调整银行存款日记账余额

C.核对账目查明未达账项

D.调整银行对账单余额5、下列票据中必须提示承兑的是：

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票6、原始凭证金额有错误的应当如何处理？

A.由出具单位重开

B.由出具单位更正并盖章

C.由经办人更正

D.由会计主管更正7、下列项目中应计入“财务费用”的是：

A.筹建期间的借款利息

B.购建固定资产符合资本化条件的利息

C.短期借款利息支出

D.发行股票的手续费8、增值税小规模纳税人适用的征收率一般为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%9、下列行为符合会计职业道德“诚实守信”要求的是：

A.保守单位商业秘密

B.积极参与管理

C.提高专业技能

D.强化服务意识10、单位撤销时未了结的会计档案应当：

A.销毁

B.移交上级主管部门或指定单位保管

C.由原单位自行保管

D.交给档案馆永久保存11、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金日记账登记

B.银行存款日记账登记

C.会计档案保管

D.原始凭证审核12、企业从银行提取现金备用，应编制的记账凭证是（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款付款凭证

D.银行存款收款凭证13、下列各项中，不属于货币资金审计目标的是（）。

A.确定货币资金是否存在

B.确定货币资金收支记录是否完整

C.确定货币资金内部控制是否有效

D.确定货币资金在财务报表上的披露是否恰当14、出纳人员在办理现金收付时，发现长短款情况，下列处理正确的是（）。

A.自行补齐或拿走

B.立即上报并查明原因

C.计入当期损益无需汇报

D.暂挂往来款项长期不动15、关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（）。

A.它是原始凭证

B.它是记账凭证

C.它用于核对账目，不能作为记账依据

D.调节后余额不等说明银行有误16、下列票据中，不可以背书转让的是（）。

A.转账支票

B.现金支票

C.银行汇票

D.商业承兑汇票17、单位预留银行签章中，公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章，这被称为（）。

A.印鉴卡

B.预留印鉴

C.财务印章

D.法人章18、出纳人员每日终了需进行的常规工作是（）。

A.编制资产负债表

B.登记总分类账

C.清点库存现金并与日记账核对

D.编制银行存款余额调节表19、下列关于发票管理的说法，错误的是（）。

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.作废发票只需保留发票联即可

D.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票20、在支付结算纪律中，单位和个人办理支付结算，不准（）。

A.签发没有资金保证的票据

B.使用统一的票据凭证

C.按规定利率计付利息

D.依法开立和使用账户21、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.登记现金日记账

B.登记银行存款日记账

C.稽核与会计档案保管

D.保管库存现金22、下列各项中，不属于企业货币资金的是（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.交易性金融资产23、出纳人员在办理现金收款业务时发现长短款，以下处理正确的是（）。

A.自行补齐或拿走

B.立即上报并查明原因

C.计入当期损益直接核销

D.暂挂往来款项长期不处理24、下列关于支票使用的说法，错误的是（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票只能用于支取现金25、企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，应转入的科目是（）。

A.应收账款

B.应付账款

C.短期借款

D.其他应付款26、下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是（）。

A.工资发放表

B.产品入库单

C.购货发票

D.差旅费报销单27、银行存款日记账通常采用的账页格式是（）。

A.三栏式

B.多栏式

C.数量金额式

D.横线登记式28、关于库存现金限额的说法，正确的是（）。

A.由各单位自行决定

B.一般为单位3-5天的日常零星开支需要量

C.边远地区不得超过15天

D.超过限额部分必须当日送存银行29、下列各项中，可以通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A.银行汇票存款

B.备用金

C.应收票据

D.商业承兑汇票30、出纳人员在登记账簿时发生错误，正确的更正方法是（）。

A.涂改液覆盖后重写

B.刮擦错误数字后重写

C.红字冲销法

D.划线更正法二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作包括（）。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出账目的登记

D.债权债务账目的登记32、下列各项中属于现金使用范围的有（）。

A.支付职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.结算起点以下的零星支出33、关于银行存款余额调节表的编制下列说法正确的有（）。

A.是为了核对账目

B.可以作为调整银行存款日记账的依据

C.未达账项无需进行账务处理待凭证到达后处理

D.调节后的余额反映企业实际可动用的银行存款数额34、下列票据中属于银行汇票基本当事人的有（）。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.保证人35、下列关于原始凭证审核内容的表述中正确的有（）。

A.审核原始凭证所记录经济业务是否符合法律法规

B.审核原始凭证各项金额的计算及填写是否正确

C.审核原始凭证各项内容是否填写齐全

D.审核原始凭证是否有涂改挖补a36、下列各项中应计入“管理费用”科目的有（）。

A.行政管理部门人员工资

B.业务招待费

C.咨询费

D.生产车间管理人员工资37、下列关于增值税专用发票开具要求的表述中正确的有（）。

A.项目填写齐全

B.字迹清楚不得压线错格

C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具38、下列各项中属于资产负债表中流动资产项目的有（）。

A.货币资金

B.应收账款

C.存货

D.预付款项39、下列关于会计档案保管期限的说法中正确的有（）。

A.会计档案保管期限分为永久和定期两类

B.定期保管期限一般分为10年和30年

C.年度财务会计报告需永久保存

D.银行对账单保管期限为10年40、下列各项中会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。

A.企业已收银行未收

B.企业已付银行未付

C.银行已收企业未收

D.银行已付企业未付41、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作包括哪些？

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出账目登记

D.债权债务账目登记42、下列各项中，属于现金使用范围的有？

A.支付职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.结算起点以下的零星支出43、关于银行存款余额调节表的编制，下列说法正确的有？

A.旨在核对企业与银行账目是否一致

B.可作为调整银行存款日记账的依据

C.未达账项需在后续期间自动冲销或处理

D.调节后余额相等说明双方记账基本无误44、下列票据中，属于我国《票据法》规定的票据有？

A.汇票

B.本票

C.支票

D.发票45、出纳人员在办理现金收款业务时，应当遵循的原则包括？

A.先收款后记账

B.当面点清

C.出具收据

D.日清月结三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（对/错）对；错47、从银行提取现金的业务，一般只编制银行存款付款凭证，不编制现金收款凭证。（对/错）对；错48、库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。（对/错）对；错49、出纳人员在办理收款业务时，若发现假币，应当予以没收并出具收据。（对/错）对；错50、支票的提示付款期限自出票日起10日内，超过提示付款期限的，付款人不予付款。（对/错）对；错51、单位撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（对/错）对；错52、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（对/错）对；错53、银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表。（对/错）对；错54、大额现金支付实行登记备案制度，单位一次性提取现金5万元以上的，应提前向开户银行预约。（对/错）对；错55、会计档案保管期满需要销毁时，可以由单位档案管理机构和会计机构共同提出销毁意见，直接自行销毁。（对/错）对；错

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】依据《会计法》及《会计基础工作规范规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度确保证资金安全。登记现金日记账、保管现金及办理银行结算均属于出纳的法定职责范围。因此，本题选C。2.【参考答案】C【解析】流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用的资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。无形资产属于非流动资产，因其没有实物形态且受益期通常超过一年。故本题正确答案为C。3.【参考答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》，开户银行应当根据实际需要核定开户单位3至5天的日常零星开支所需的库存现金限额边远地区和交通不便地区的开户单位库存现金限额可以多于5天但不得超过15天的日常零星开支。因此现金限额由开户银行核定，选B。4.【参考答案】C【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。其核心目的是通过调节双方余额，检查企业和银行记录是否一致，并查明未达账项原因，确保资金安全准确。故本题选C。5.【参考答案】C【解析】支票、银行汇票和银行本票见票即付无需承兑。商业汇票分为定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款三种，持票人应当在规定期限内向付款人提示承兑以确定付款责任。因此，只有商业汇票必须提示承兑，选C。6.【参考答案】A【解析】根据《会计法》规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。若原始凭证金额有错误，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。其他内容如有错误可由出具单位更正并在更正处加盖印章。故本题选A。7.【参考答案】C【解析】财务费用核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。短期借款利息通常计入财务费用。筹建期间借款利息计入管理费用（或长期待摊费用）；符合资本化条件的利息计入资产成本；发行股票手续费冲减资本公积。故选C。8.【参考答案】D【解析】我国增值税一般纳税人适用税率如13%、9%、6%等。小规模纳税人实行简易计税方法，一般适用3%的征收率（部分特定业务如不动产销售可能为5%，但在常规考题中默认通用征收率为3%）。故本题选D。9.【参考答案】A【解析】诚实守信要求会计人员做老实人说老实话办老实事不搞虚假保密守信不为利益所诱惑。保守商业秘密是诚实守信的具体体现。B属于参与管理，C属于提高技能，D属于强化服务。故本题选A。10.【参考答案】B【解析】根据《会计档案管理办法》，单位因撤销、解散、破产或其他原因终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。故本题选B。11.【参考答案】C【解析】依据《会计法》及《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度，防止舞弊。现金和银行存款日记账由出纳登记是其本职工作。原始凭证审核通常由会计主管或指定会计人员负责，但核心禁止项为档案保管及债权债务等账目登记。故选C。12.【参考答案】C【解析】对于涉及现金和银行存款之间的相互划转业务，为避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。从银行提取现金，意味着银行存款减少，因此应编制银行存款付款凭证。反之，将现金存入银行，则编制现金付款凭证。故本题选C。13.【参考答案】C【解析】审计目标主要关注财务报表认定的真实性、完整性、权利与义务、计价与分摊以及列报与披露。确定内部控制是否有效属于了解内部控制和控制测试的范畴，是审计过程的一部分，而非直接的财务报表认定目标。A、B、D均直接对应存在、完整性及列报认定。故选C。14.【参考答案】B【解析】出纳工作中严禁“以长补短”。发现现金长短款，应立即向会计主管或单位负责人报告，并及时查明原因。属于责任事故的，由责任人赔偿；属于无法查明的其他原因，经批准后分别计入管理费用或营业外收入/支出。自行处理或长期挂账均违反财经纪律。故选B。15.【参考答案】C【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，检查企业和银行双方记账是否有误，以及未达账项是否真实存在，它不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。只有收到银行的结算凭证后，才能进行账务处理。若调节后余额仍不等，说明双方记账可能有误，需进一步核查。故选C。16.【参考答案】B【解析】现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，因此也不能背书转让。转账支票、银行汇票和商业承兑汇票在符合规定的情况下均可背书转让。根据《支付结算办法》，填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。故选B。17.【参考答案】B【解析】单位在银行开立账户时，需预留签章样式，以便银行在办理支付结算时进行核对。这套签章组合（单位公章/财务章+个人名章）统称为预留印鉴。印鉴卡是记载预留印鉴的卡片，是载体而非称谓本身。故选B。18.【参考答案】C【解析】出纳人员的职责包括登记现金和银行存款日记账，并确保账实相符。每日终了，必须清点库存现金实物，并与现金日记账余额核对，做到日清月结。编制资产负债表和登记总账是会计人员的工作；银行存款余额调节表通常按月编制。故选C。19.【参考答案】C【解析】作废发票必须全部联次齐全，并在各联次上注明“作废”字样，妥善保存，不得仅保留发票联。全部联次保存是为了保证发票管理的完整性和可追溯性，防止偷漏税行为。A、B、D均符合《发票管理办法》规定。故选C。20.【参考答案】A【解析】根据支付结算办法，单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。B、C、D均为合规行为。故选A。21.【参考答案】C【解析】根据《会计法》及《会计基础工作规范规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度确保证资金安全。登记现金和银行存款日记账、保管库存现金均属于出纳的本职工作范围。因此，出纳不能兼任稽核与会计档案保管岗位，故选C。22.【参考答案】D【解析】企业的货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金三类。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。交易性金融资产属于企业的流动资产，但不属于货币资金范畴，其流动性虽强但性质不同。因此，本题正确答案为D。23.【参考答案】B【解析】出纳人员在日常工作中若发现现金长短款，严禁私自补齐或侵占，也不能随意核销或长期挂账。正确的做法是立即向财务负责人报告保留现场证据，并积极查明原因。根据查明的原因，经批准后进行相应的账务处理如计入其他应收款或其他应付款，最终经审批后处理。因此，立即上报并查明原因是首要且正确的步骤，故选B。24.【参考答案】D【解析】支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。因此，普通支票并非只能用于支取现金，选项D表述错误，故选D。25.【参考答案】B【解析】商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。若是商业承兑汇票到期企业无力支付，应将“应付票据”转为“应付账款”；若是银行承兑汇票到期企业无力支付，银行会先行垫付，企业应将“应付票据”转为“短期借款”。题目未特指银行承兑，通常默认考察商业承兑汇票的一般处理或需结合语境，但在单选题中，若未指明银行承兑，通常考查商业承兑汇票转应付账款的情况，或者题目隐含为商业承兑。若为银行承兑则选C。鉴于常见考点，商业承兑汇票到期无力支付转应付账款是最基础考点。此处按商业承兑汇票理解，故选B。（注：若明确为银行承兑汇票则选C，本题按常规商业承兑逻辑出题）。26.【参考答案】C【解析】原始凭证按照来源不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证是由本单位内部经办业务的部门或个人在执行或完成某项经济业务时填制的凭证，如工资发放表、产品入库单、差旅费报销单等。外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，如购货发票、火车票、飞机票等。因此，购货发票属于外来原始凭证，故选C。27.【参考答案】A【解析】银行存款日记账和现金日记账主要反映货币资金的增减变动及结余情况，只需要记录借方、贷方和余额三个金额栏目，不需要记录数量等信息。因此，通常采用三栏式账页格式。多栏式适用于收入、费用类明细账；数量金额式适用于既要核算金额又要核算数量的存货类明细账；横线登记式适用于材料采购等在途物资业务。故选A。28.【参考答案】B【解析】库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的需要量确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支需要量。超过限额的部分，应当及时送存银行，但并非必须“当日”，而是应及时。选项B表述最为准确且符合一般规定，故选B。29.【参考答案】A【解析】其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。备用金通常通过“其他应收款”或单独设置“备用金”科目核算；应收票据和商业承兑汇票通过“应收票据”科目核算。因此，只有银行汇票存款属于其他货币资金，故选A。30.【参考答案】D【解析】在结账前，如果发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应采用划线更正法。具体做法是：在错误的文字或数字上划一条红线，在红线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。严禁使用涂改液、刮擦等方式修改账簿，这违反了会计基础工作规范。红字冲销法适用于记账凭证错误导致的账簿错误。故选D。31.【参考答案】ABCD【解析】根据《会计法》及《会计基础工作规范规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度确保资金安全防止舞弊。选项A、B、C、D均属于出纳人员的禁兼岗位。通过职责分离形成相互制约机制保障财务数据的真实性和完整性。32.【参考答案】ABCD【解析】根据《现金管理暂行条例》，开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故全选。33.【参考答案】ACD【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目并不能作为调整银行存款日记账的依据对于未达账项企业不需进行任何账务处理等有关结算凭证到达后再进行账务处理。调节后的余额如果相等通常说明双方记账无误该余额表示企业实际可动用的银行存款数额。选项B错误因为调节表不是原始凭证。34.【参考答案】ABC【解析】票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人是在票据作成和交付时就已经存在的当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于非基本当事人是在票据作成并交付后通过一定的法律行为而加入票据关系中的当事人。因此本题选ABC。35.【参考答案】ABCD【解析】原始凭证审核内容包括真实性、合法性、合理性、完整性、正确性和及时性审核原始凭证所记录经济业务是否符合法律法规属于合法性审核；审核金额计算及填写是否正确属于正确性审核；审核内容是否填写齐全属于完整性审核；审核是否有涂改挖补也是完整性和正确性审核的一部分。故全选。36.【参考答案】ABC【解析】管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括行政管理部门人员工资、业务招待费、咨询费等。选项D生产车间管理人员工资应计入“制造费用最终构成产品成本不属于期间费用中的管理费用。因此本题选ABC。37.【参考答案】ABCD【解析】根据《增值税专用发票使用规定》专用发票应按下列要求开具：1.项目填写齐全；2.字迹清楚不得压线错格；3.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；4.按照增值税纳税义务的发生时间开具。以上选项均符合规定。38.【参考答案】ABCD【解析】流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用或者主要为交易目的而持有或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产。货币资金、应收账款、存货、预付款项均符合流动资产的定义应在资产负债表中列示为流动资产。39.【参考答案】ABCD【解析】根据《会计档案管理办法》会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。年度财务会计报告属于永久保管档案。银行对账单、银行存款余额调节表等保管期限为10年。故全选。40.【参考答案】BC【解析】企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额意味着银行那边钱多或者企业这边钱少。B项企业已付银行未付导致企业账面减少银行未减所以企业<银行；C项银行已收企业未收导致银行账面增加企业未增所以企业<银行。A项会导致企业>银行D项会导致企业>银行。故选BC。41.【参考答案】ABCD【解析】依据《会计法》及《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度，确保资金安全与会计信息真实。岗位分离能有效防止舞弊和错误，是财务内控的核心要求。因此，所有选项均属于出纳禁兼岗位。42.【参考答案】ABCD【解析】根据《现金管理暂行条例》，开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点（1000元）以下的零星支出等。故全选。43.【参考答案】ACD【解析】银行存款余额调节表主要用于核对企业和银行记录的一致性，揭示未达账项。它不是原始凭证，不能直接作为调整账面记录的依据（B错），企业需待相关凭证到达后再进行账务处理。调节后若余额相等，通常表明双方记账无重大错误（D对）。未达账项会在后续收到凭证时自然消除或需进一步核查（A、C对）。44.【参考答案】ABC【解析】我国《票据法》第二条规定，本法所称票据，是指汇票、本票和支票。发票则是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，属于税务管理范畴，不属于《票据法》调整的金融票据。因此，正确答案为汇票、本票和支票。45.【参考答案】ABCD【解析】出纳收款应严格遵守“先收款后记账”原则，确保资金安全入账。必须当面点清金额，辨别真伪，避免纠纷。收款后应及时开具合法有效的收据或发票。同时，坚持“日清月结”，每日终了清点库存现金，确保账实相符。这些都是出纳基本操作规范，旨在保障资金安全和会计信息准确。46.【参考答案】错【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了建立内部牵制制度，防止舞弊和错误，确保资金安全。虽然出纳负责现金和银行存款的收付及日记账登记，但必须与上述不相容职务分离，以形成有效的监督机制。47.【参考答案】对【解析】对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，如从银行提取现金或将现金存入银行，为了避免重复记账，通常只编制付款凭证。提取现金时，编制银行存款付款凭证；存入现金时，编制现金付款凭证