高级实操复习题目

一、小综合题：

1、某公司财务制度关于结算资金规定，各月实现销售收入当月收回60%。次月收回40%。

己知该公司上年11月销售收入40（）万元，12月销售收入500万元。预算下一年一月份销售

收入600万元.（假设不考虑相关税费）根据上述资料，回答以下问题。

（1）该公司12月份收回多少货款（）

A、400B、500C、460D、440

（2）12月份应收账款期末余额（）

A、160B、200C、300D、500

⑶预计下年I月份可收回多少货款（）

A、200B、560C、540D、600

答案：

I、C400*0.4+500*0.6=4602、B500*0.4=2003、3500*0.4+600*0.6=560

2、明志公司2013年全年销售收入800万元，现销比例30%,为了更好的拉住客户公司全

年赊销比例占总销售额的70%,赊销的客户都是小规模私人企业，应收账款期初余额400万

元、年末650万元。请根据上述资料回答下列填空题、判断题、不定项选择题。

（1）应收账款周转率（次）=o（计算结果保留两位小数）

（2）该企业应收账款一年周转一次，说明企业应收账款存在一定的风险，对企业非常不利，

货币是有时间价值，说明企业间接将资金借别人使用•年而且没有利息，长期下去会对企业

资金流造成一定影响。（）（判断题）

答案：

I、1.18应收账款周转率（次）：（800X70%）/[（400+550）/2]=1.18（次）

2、7企业存在风险，该企业应收账款一年周转一次，说明企业应收账款存在一定的风险，

对•企业非常不利；货币是有时间价值，说明企业间接将资金借别人使用一年而且没有利息，

长期下去会对企业资金流造成一定影响。

3、建设单位乙拟建设一幢写字楼，在工程承包公司甲（具有建筑资质）的组织安排下，找

施工单位承建，施工企业丙中标。于是建设单位乙与施工企业丙签订承包合同，合同金额为

5000万元。另外，建设单位乙还支付给工程承包公司甲20（）万元的中介服务费。按税法规

定，工程承包公司中收取的200万元中介服务费须按服务业税目缴纳5%的营业税。

如果工程承包公司甲承包建筑工程业务，甲与乙直接签订建筑工程承包合同5300万元，然

后再以5000万元标准将承包的建筑工程业务转包给丙，则甲公司的收入应按建筑业税目缴

纳3%的营业税。

比较分析两个方案那个节税效果最好。

（1）方案一：甲公司收取200万元中介费，缴纳（）；应纳营业税税额=（）

（万元）。

（2）方案二：甲公司进行建筑工程转包，按照承包工程款和转包工程款的差额计算缴纳

（）;应纳营业税税税额=（）（万元）。

（3）方案二比方案一节税=（）（万元）

答案：

1、服务业营业税、10

2、建筑业营业税、6

3、4

二、大综合题：

1、盈丰制品有限公司和万和投资有限公司合作建立位于市中心的综合楼，盈丰制品有限公

司提供土地使用权，万和发资有限公司提供资金。双方为定，建筑物建成后，五五分成。工

程竣工后，该建筑物经建筑工程造价评审中心审定实际造价为30000万元，双方按合同规定

分得15000万元的房屋。

如果你作为盈丰制品有限公司的财务总监，根据上述情况，请列举三种不同的方案纳税筹划

方案给董事会决策参考。并指出你推荐的方案及理由。

房屋建成后，两个公司经过协商一致同意合营公司一一万和盈丰房产开发公司将房屋用于出

租收取租金。针对这一羟首决策，你有什么好的方法降低税务成木吗？请说明。

总结一下如何开展好纳税筹划工作？

A方案：盈丰制品有限公司为了解决流动资金的困难，可通过转让土地使用权而拥有了部分

新建房屋的所有权，办理房地产证，公司用该房产向银行抵押贷款。那么公司应以转让无形

资产税IT计算营业税，其转让土地使用权的营业额为15000万元，公司应缴纳的营业税为

（1）万元

B方案：合作建房是一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房屋。盈丰制

品有限公司以土地使用权出资，万和投资有限公司以货币资金合作成立合营公司，合作建房，

房屋建成后，双方采取（2）共担、（3）共享的分配方式，因此

缴纳营业税=（4）万元。

C方案：盈丰制品有限公司以不动产投资入股，与万和投资有限公司成立合作公司，盈丰制

品有限公司不承担合作公司的经营风险，房屋给万和投资有限公司使用15年，15年后房屋

归还盈丰制品有限公司。现在盈丰制品有限公司只收取固定收入，每月固定分配利润30（）

万兀O

根据税法规定，这种行为不符合营业税关于投资入股的条件。因为作为投资者必须与被投资

者共同承担风险，利润分配，,能视为投资入股，不征L攵营业税。对于这种投资入股行为，

应当按照服务业租赁项目计征营业税。

公司应缴纳的营业税为：=（5）万元

每月收到的固定利润时要缴纳=（6）万元

税法规定，房产税的纳税方法有两种：一是按房屋的折余价值以（7）的税率

计征房产税，另一种是按房屋的租金收入依（8）计征房产税

答案：

I、7502、风险3、利润4、05、750

6、157、1.2%8、12%

2、甲、乙两个企业均为工业企业小规模纳税人，加工生产机械配件。甲企业年含税销售额

为50（X）00元，年可抵扣购进货物含税金额450000元；乙企业年含税销售额400000元，年

可抵扣购进货物含税金额380000元。进项税额可取得增值税专用发票。由于两个企业年销

售额均达不到•般纳税人标准，税务机关对两个企业均按小规模纳税人简易方法征税，征收

率3%,如何利用纳税人身份进行筹划。

甲、乙企业纳税筹划前应交增值税：

甲企业年应纳增值税U）元

乙企业年应纳增值税12）元

两企业年共应纳增值税（3〉元

甲、乙两个企业可利用纳税人身份进行筹划

进行筹划后年应纳增值税税额为：

应纳增值税税额=⑷元

利用纳税人身份进行筹划后可减轻税负=（5）元

答案：

1、145632、116503、262134、101715、16042

按有关制度规定，下列支出不得列入成本费用的是：（）

A.劳动保护费

B.支付的赔偿金

C.季节性停工损失

HD.保险费

正确答案是：B,你没有回答这道题

用于筹集生产经营所需资金的费用称为：（）

A.管理费用

B.财务费用

C.生产成本

D.生产费用

正确答案是：B,你没有回答这道题

下列各项选项中，所在行业属于流转税征收率最低的企业是（）.

/欧莱雅化妆品上海有限公司

广州市第二建筑芍限公司

C.北京市湘菜馆餐饮有限公司

天津市第一服装制造厂（一般纳税人）

正确答案是:B,你没有回答这道题

某建筑;公司于2012年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算.g月

份工程完工糠收合格，该建筑公司取得工程价款2000万元，同时，甲鱼赎于建筑公司提前竣工奖5万元，该工程

耗与甲单位提供的建筑;材料2500万元、电力价款32沅，设备安装价款3000万元，该建筑公司应纳营业税为（）T

元.

A150

B.144.75

C165.25

D234.75

正确答案是:B,你没有回答这道题置人

□解析根据规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，具营业颔应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和由力

价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；施工企业向建设单位收取的材科差价款、抢工费、全优工程奖和提前

竣工奖，应笄入计税营业额中征收营业税，因此，该建筑公司应纳营业税=（2000+5+2500+320）*3%=144.75万元

5以下不属于建造合同收入包括内容的是（）

A.合同规定的初始收入

B.因合同变更、客户认可的调整款项

因客户或第三方的原因造成的、预计对方能够索赔的具体款项

因工程达标或超标，客户可能支付的额外奖励款项

正确答案是：D.你没有回答这道题

以下会计科目在建筑施工企业实际发生工程合同成本会计核算时不涉及的是（）

A.工程施工

B.工程结算

机械作业

D银行存款

正确答案是B,你没有回答这道题

为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而缩制的预算是（；

A.全面预算

B.经营预算

C资本预算

D财务预算

正确答案是B.你没有回答这道题

下列风险中，可以分散的是（）.

宏观经济形势变动

B.经营风险

C税制改革

D.会计准则改革

正确答案是：B,你没有回答这道题

企业年度预算编制的起点是（）

A长期战略目标

B.年度目标

C.季度目标

D.月度目标

正确答案是：B,你没有回答这道题

预算管理与战略管理的关系是（）

预算管埋是战略管埋的前提

预售管理是战略管理的阶段化和具体化

预算管理的起点是长期战略目标

没有预算管理就没有战略管理

正确答案是:B.你没有回答这道题

持有较多的现金一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带来（）。

A.存货购进的减少

B销售机会的丧失

C利息的增加

□机会成本的噌加

正确答案是:D,你没有回答这道题

按医务部门的工资额提现的职工福利费应计入：（）

A.应付福利费

B.制造费用

C.管理费用

D.辅助生产成本

正确答案是:A,你没有回答这道题

13资产负债率的分母是（）

A.负债总额

B.资产总额

C.所有者权益总颔

D资产与负债之和

正确答案是：B,你没有回答这道题

按照内捽骡求，应由（）核对“银行存款日记照”和“银行对账单“，编制“银行存款余额调节表二

A记帐人员

B.非出纳人员

C.会计人员

D审核人员

正确答案是:B,你没有回答这道题

下列各项选项中，与企业盈利能力分析无关的指标是（）

A.总资产收益率

B.资产负债率

C销售毛利率

D.净资产收益率

正确答案是:B,你没有回答这道题

财务预算的主要特征是（）

A只涉及财务部

B.不涉及实物计量

C不涉及成本因素

D企业的综合价值预算

正确答案是：D,你没有回答这道题

甲公司为房地产公司，奔前购买土地一块价值5000万元.经评估该土地现价为25亿元.乙公司为投资公司,想投资

5亿元投资到甲公司与甲公司共同开发上述地块.从税收筹划的角度，乙公司选择哪一种投资方式最好（）・

A.存续合并

B控股合并

C新设合并

D吸收合并

正确答案是:C.你没有回答这道题丈、

第一建筑公司与客户签订高速公路施工合同，总里程为10集里，每公里单价为600万元.该合同就是（）

A固定单价合同

成本加成合同

C固定造价合同

D成本定价合同

正确答案是:C.你没有回答这道题

企业开具销售发票由（）负责

A信用管理部门

B.销售部门

C.仓库部门

D.会计部门

正确答案是：D,你没有回答这道题

下列会计处理当中正渤的有（）

企业食堂人员工资、食堂房屋设备的修理费等直接在生产成本或管理费用中列支

企业向职工发放的交通补贴、职工防暑降温贽等费用直接在管理费用中列支

企业接送职工上下班的专用车辆的修理费、燃油费、驾驶员工宽等支出直接在成本、管理赞用中列支

D企业把职工的安家费、探亲假路费在企业职工福利费中列支

正确答案是。你没有回答这道题

在建筑工程中，对于甲供材料与设备的税务处理那些是正确的（）

A甲供材料征收营业税

B.甲供设备征收营业税

C甲供材料不征收营业税

D.甲供设备不征收营业税

正确答案是:A.D,你没有回答这道题

下列说法不正痛的是，在一定范围内，单位变动成本（）

A在各种产量水平下保持不变

B.随产量噌加而减少

C在不同的产量基平下各不相同

）随产量增加而增加

正确答案是：B,C,D,你没有回答这道题

23内部牵制分为（）

A实物牵制

B.体制牵制

C机械牵制

簿记牵制

正确答案是:ABC,D,你没有回答这道题

房地产行业在进行费用归集过程中，具体的分配方法有（）

A占地面积法

销售面积法

C建筑面积法

D.预算造价法

正确答案是:A,C,D,你没有回答这道题

土地噌值税允许扣除的项目包括（）

A地价款和相关税费

B开发房地产项目实际发生的前期工程费

C开发房地产项目实际发生的公共配套设施费

房地产开发项目有关的管理费用

正确答案是:ABC,你没有回答这道题

风险反应中的应对方案包括（）.

A.规藤风险

B.该少风险

C分担风险

D.接受风险

正确答案是:A,B,C,D,你没有回答这道题

可以达到节税目的租金支出的税收筹划是（）。

A使租金支出费用最大化

合理分配跨期「斶用

C在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

取得合法凭证

正确答案是:A.B,D,你没有回答这道题

下列关于全面预算管理的说法正确的是（）

全面预售管理应该覆盖整个公司

全面预菖管理涉及生产经营的所有活动

全面预算不局限于事前控制和事后控制，也不局限于财务部门

全面预算是一种管理制度和控制方略

正确答案是:A.B.CQ,你没有回答这道题

以下选项中不属于风险管理的最大的原则（）

A控制违法风险

B.风险分散

C零涉税成本风险

D.控制投机风险

正确答案是:A,C,D,你没有回答这道题

造成现金短缺的原因有哪些（）

A.只能用现金交易

B.现金回收太慢

C存货占用资金太多

D自有资金不足

不能善用银行短期借款

正确答案是:A.B,C,D,E,你没有回答这道题

内部控制与风险管理与风险管理的主体是财务部（）

正确

B.错误

正确答案是:错误，你没有回答这道题

通常情况下，速度比率保持在0」较好.（）

正确

B.错误

正确答案是:错误.你没有回答这道题

企业实行预篝的目的是为了限制花钱.（）

正确

B.错误

正确答案是:错误你没有回答这道题

税务筹划就是纳税人为了成本最小化，时本企业发生的应税行为进行各种巧妙安排.（）

A.正确

B.错误

正确答案是.错误，你没有回答这道题

受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员（）

正确

B.错误

正确答案是:正确.你没有回答这道题

短期资金挪做长期使用有很大的财务风险.()

正确

B.错误

正确答案是:正确.你没有回答这道题

房地产开发企业收入核算时，收款期=房屋交付期。()

正确

B.错误

正确答案是:错误，你没有回答这道题

预算调整的一般程序需要经过申请、审议和批准三个主要程序(?)

A.正确

B.错误

正确答案是:正确.你没有回答这道题

核车取寸外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件.

A.正确

B错误

正确答案是:正确，你没有回答这道题

企业销售材料不属于与经常性活动相关的活动，应当确认为营业外收入.()

正确

B.错误

正确答案是:错误，你没有回答这道题

企业建立内部控制体系的基础是风险管理.（）

A.正确

B.错误

正确答案是:正确.你没有回答这道题

一般来说存货周转次率越央，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收秣款的速度就越快.：）

正确

B.错误

正确答案是:正确，你没有回答这道题*

现金比率可以反映企业随时还债的能力。（）

正确

B.错误

正确答案是:正确.你没有回答这道题

某公司财务由废关于结驾资金规定，各月实现销售收入当月收回60%.次月收回40%.已知该公司上年11月销售收入

400万元，12月销售收入500万元,预算下一年一月份销售收入600万元,（假设不考虑相关税费）根据上述资料，回

答以下问题。

461（1菠公司12月你|旭畛少货款（）

A400

B.500

C.460

D440

正确答案是:C,你没有回答这道题

W解析400*04+500-06=460

462（2）12月份应收账款期末余额（）

A.160

B200

C300

D.500

正确答案是.B,你没有回答这道题

Q解析500*04=200

463（3而计下年1月份可收回多少货款（）

A.200

B560

C.540

D600

正确答案是.B,你没有回答这道题*

TD解析500*0.4+600*0,6=560

明志公司201蚌全年销售收入800万元，现销比例30%,为了更好的拉住客户公司全年赊销比例占总销售额的70%,

赊销的客户都是“强模私人企业，应收藤软期初余额400万元、年末650万元,请根据上述迹将回答下列填空题、判断

题、不定项选择题.

47.1.（1）应收账软周转率（次）=.（计算结果保留两位小数）

正确答察是107你没有回答这道题

⑥解析⑴、应收账款周转率（次）«（800x70%）/[（400+550）0=1.18（次）

V芍点企业成本分析与控制

0至记囱I编辑至记

•・・・・・・・・•・・・・・•・・・・•・・・・・•・・・・・•・・・・・・・・・・・•・•・・•・■・・・・・・・・•・・♦・・・・••・・・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・•・・•・・•・・・・・・・・・・・•・・・・・・・•・・••・•・・・・・・・・••・•・・・・・・・•・・・・・•・・・・・•・・•・・♦・・・・・・・・・・•・・•・・•・・・・・・・・・・・・・••・・・・・・・•・・・・・•・・・

472（2）该企业应收账款一年周转一次，说明企业应收账款存在一定的风险，对企四弹不利，货币是有时间价

他，说明企业间接将资金借别人使用一年而且没有利息，长期下去会对企业资金流造成一定影响.（）

A正确

B.错误

正确答案是.正确,你没有回答这道题篁

甲、乙两个企业均为工业企业小规模纳税人，加工生产机械0C件.甲企业年含税销售额为500000元，年可抵扣购进货

物含税金额450000元：乙企业年含税销售颔400000元，年可抵扣购迸物含税金额380000元,进项税颔可取得增值

税专用发票.由于两个企业年销售颜均达不到一般纳税人标准，税务机关对两个企业均按小规模纳税人简易方法征

税，征收率3%,如何利用纳税人身份进行筹划.甲、乙企业纳税筹划前应交增值税，甲企业年应纳增值税(1)元

乙企业年应纳噌值税(2)元两企业年共应纳喈值税(3)元甲、乙两个企业可利用纳税人身份进行筹划进行筹划

后年应纳噌值税税颔为：底纳喈值税税额=(4)元利用纳税人身份进行筹划后可通轻税负=(5)元

48.1.(1),..

正确答窠是：14563你没有回答这道题

但解析

Q考点企业税务筹划与合理避税

回箜记回编辑星记

i48.2.⑵；...

:正确答案是：11650你没有回答这道题

|48.3.(3).........B..

［正确答案是:26213你没有回答这道题

ITD解析

IQ考点企业税务筹划与合理避税

I回望记国。编辑笔己

|48.4.⑷--------------------------------------------------------1

正确答案是：10171你没有回答这道题

|48.5.⑸.....................................................................m

|正确答案是：16042你没有回答这道题

{9解析

盈丰制品有限公司和万和投资巨限公司合作建立位于市中心的综合楼，盈丰制品有限公司提供土地使用权，万和投资

有限公司提供资金,双方约定建筑物建成后，五五分成.工程竣工后，：亥建筑物经建筑工程造价评审中心审定实际

造价为30000万元，双方按合同规定分得15000万元的房厘。如果你作为我丰制品有限公司的财务总监，根据上述情

况，请列举三种不同的方案纳展划方窠给堇事会决策参考.并指出你推荐的方案及理由.店度建成后，两个公司经

过协商一致同意合营公司一万和盈丰房产开发公司将房屋用于出租收取用金.针对这一经营决策，你有什么好的方

法降低税务成本吗？请说明.总结一下如何开展好纳税筹划工作？A方案।盈丰制品有限公司为了解决流动资金的困

难，可通过转让土地使用权而拥有了部分新建店屋的所有权，办理房地产征，公司用该房产向银行抵押贷款.那么公

司应以转让无形资产税目计算营业税，其转让土地使用权的营业额为15000万元，公司应缴纳的营业税为（1）万元

昉案।合作建房是一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房屋.盈丰制品部艮公司以土地使用权

出济，万和投密有限公司以后用评金合作成立合营公用，合作津腐，声后窿成后，双方采取（2）其担、（3）共享

的分配方式，因此缴纳管业税=（4）万元.C方案।盈丰制品有限公司以不动产投资入股，与万和投资有限公司成

立合作公司，盈丰制品有限公司不承担合作公司的经客风除，房屋给万和投资有限公司睇15年，15年后房屋归还盈

丰制品有限公司.现在盈丰制品有限公司只收取固定收入，每月固定分配利润300万元.根据税法规