出纳现金收支管理制度​

出纳现金收支管理制度第一章总则第一条目的为规范公司现金收支管理，保证现金资产安全完整，提高资金使用效率，防范资金风险，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门的现金收支业务管理，包括现金收款、现金付款、现金保管、现金盘点及监督检查等活动。公司全体员工涉及现金收支的行为均需遵守本制度规定。第三条基本原则1.合法性原则：现金收支业务必须符合国家法律法规及公司内部规章制度要求。2.安全性原则：建立健全现金保管机制，确保现金资产安全，防止遗失、被盗、挪用等风险。3.合规性原则：严格执行现金收支审批流程，所有现金业务均需经过规定的审批程序后方可办理。4.效率性原则：在保证安全合规的前提下，优化现金收支流程，提高业务办理效率。5.不相容岗位分离原则：现金收付、保管与会计核算岗位相分离，确保权责清晰、相互制约。第二章现金收入管理第四条现金收款范围1.公司销售商品、提供劳务等经营活动取得的现金收入；2.员工归还的备用金、借款等；3.收取的押金、保证金等；4.其他符合规定的现金收入。第五条现金收款流程1.业务部门或经办人取得现金收入后，应在当日填写《现金收款单》，详细注明收款日期、金额、来源、事由、经办人等信息，并附上相关原始凭证（如销售小票、收据存根等）。2.经办人将《现金收款单》及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人确认收款事项真实、金额准确后签字审批。3.经办人持审核通过的《现金收款单》及现金到出纳处办理收款手续。出纳核对现金金额与《现金收款单》及原始凭证记载金额是否一致，确认无误后收款，并在《现金收款单》上签字确认，同时开具收款收据（一式三联，一联交经办人，一联留存，一联交会计记账）。4.出纳每日下班前将当日现金收入汇总，填写《现金收入日报表》，连同相关原始凭证提交会计进行账务处理。第六条现金收款规范1.严禁白条抵库，所有现金收入必须开具正式收款凭证，严禁收款后不及时入账或截留现金。2.出纳收取现金时，应仔细核对货币真伪，发现假币应立即拒收并按规定处理。3.单笔现金收入超过规定限额（具体限额由公司根据实际情况确定，原则上不超过5000元）的，经办人应提前通知出纳，大额现金收入应安排专人陪同办理，确保资金安全。4.当日现金收入应于当日存入公司银行账户，确因特殊情况无法当日存入的，需经财务负责人批准，并妥善保管，次日必须存入银行，严禁将现金收入留存个人手中或挪作他用。第三章现金支出管理第七条现金付款范围1.职工工资、奖金、津贴及各种劳保、福利费用；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点（1000元）以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述范围外，公司各项支出均应通过银行转账方式结算，严禁超范围使用现金支付。第八条现金付款审批权限1.单笔现金支出金额在500元以下（含500元）的，由部门负责人审批；2.单笔现金支出金额在500元以上、2000元以下（含2000元）的，由部门负责人审核后，报财务负责人审批；3.单笔现金支出金额在2000元以上、10000元以下（含10000元）的，由部门负责人、财务负责人审核后，报公司分管领导审批；4.单笔现金支出金额在10000元以上的，由部门负责人、财务负责人、公司分管领导审核后，报公司总经理审批。公司可根据实际情况调整审批权限，调整后的审批权限需以书面形式通知相关部门。第九条现金付款流程1.经办人根据业务需要办理现金支出时，应填写《现金付款申请单》，详细注明付款日期、金额、用途、收款单位（或个人）、账号（如需）等信息，并附上相关原始凭证（如发票、费用报销单、借款单等）。2.经办人将《现金付款申请单》及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人确认支出事项真实、合规、金额准确后签字。3.经部门负责人审核通过后，按审批权限逐级报财务负责人、分管领导或总经理审批。4.审批通过后，经办人将《现金付款申请单》及相关原始凭证提交给出纳办理付款手续。出纳核对审批手续是否完整、原始凭证是否合法有效、金额是否准确，确认无误后办理付款，并在《现金付款申请单》上签字确认，同时要求收款人在相关凭证上签字确认。5.出纳每日下班前将当日现金支出汇总，填写《现金支出日报表》，连同相关原始凭证提交会计进行账务处理。第十条现金付款规范1.所有现金支出必须有合法、合规的原始凭证，原始凭证应注明支出事由、金额、日期等信息，并经相关人员签字确认。2.严禁无审批手续或审批手续不全的现金支出，严禁超范围、超限额使用现金支付。3.职工出差借款应填写《借款单》，经审批后由出纳办理付款手续，出差人员返回后应在规定时间（原则上出差结束后3个工作日内）办理报销手续，多退少补。4.费用报销应严格遵守公司费用报销标准，超出标准的部分需经总经理批准后方可报销。5.出纳支付现金时，应要求收款人当面点清，确认无误后再离开，避免后续纠纷。第四章现金保管管理第十一条现金存放1.公司应配备专用保险柜用于存放现金及有价证券，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码由出纳专人设置并严格保密，严禁将钥匙或密码交予他人。2.保险柜应放置在安全、防潮、防火的场所，且处于监控设备覆盖范围内。3.每日下班前，出纳应将现金、有价证券等放入保险柜并锁好，确保保险柜安全。4.库存现金不得超过规定限额（具体限额由公司根据日常零星支出需要确定，原则上不超过3000元），超过部分应及时存入银行。第十二条现金保管责任1.出纳是现金保管的第一责任人，对库存现金的安全完整负责。2.严禁将保险柜钥匙、密码交由他人代管，严禁非出纳人员接触保险柜内的现金及有价证券。3.出纳工作调动或离职时，应办理现金保管交接手续，由财务负责人监交，交接双方核对库存现金及相关物品无误后，在交接清单上签字确认。第十三条现金防盗防损1.公司应定期检查保险柜及周边安全设施，发现问题及时整改。2.出纳携带现金外出（如存入银行）时，应采取安全措施，大额现金应安排专人陪同，避免在人员密集或不安全场所停留。3.如发生现金被盗、遗失等情况，出纳应立即报告财务负责人及公司领导，并保护现场，同时向公安机关报案。第五章现金盘点与对账第十四条日常盘点1.出纳应每日下班前对库存现金进行盘点，编制《现金盘点表》，核对库存现金实存数与现金日记账账面余额是否一致，如有差异，应及时查明原因并报告财务负责人。2.每日盘点后，出纳应在《现金盘点表》上签字确认，财务负责人应不定期对每日盘点情况进行抽查。第十五条定期盘点1.每月末，由财务负责人组织，出纳、会计共同对库存现金进行盘点，编制《月末现金盘点表》，详细记录盘点结果。2.盘点时，应核对现金实存数、现金日记账余额、总账余额是否一致，如有差异，应查明原因并进行处理，属于出纳责任的，应追究相关责任。3.《月末现金盘点表》应由出纳、会计、财务负责人签字确认，作为会计档案留存。第十六条对账管理1.出纳应每日登记现金日记账，做到日清月结，账证相符、账实相符。2.会计应根据出纳提交的原始凭证登记总账及相关明细账，定期与出纳的现金日记账进行核对，确保账账相符。3.每月末，会计与出纳应共同核对现金日记账与总账余额，如有不符，应及时查找原因并进行调整。第六章监督与检查第十七条内部监督1.财务部门应定期对现金收支管理制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.公司审计部门（如设有）应不定期对现金收支业务进行审计监督，检查是否存在违规操作、资金风险等情况。3.公司各部门应配合财务部门、审计部门的监督检查工作，提供相关资料和信息。第十八条违规处理1.对违反本制度规定，存在下列行为之一的，公司将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚、行政处分，构成犯罪的，移交司法机关处理：（1）未经审批擅自办理现金收支业务的；（2）截留、挪用现金收入的；（3）白条抵库、坐支现金的；（4）超范围、超限额使用现金支付的；（5）现金保管不当导致资金损失的；（6）伪造、变造原始凭证办理现