经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷10

经济师中级财政税收专业知识与实务模

拟试卷10

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、在收入方面，财政内在稳定器是指（）。

A、税收的减免税调节

B、国债发行量的调节

C、累进税率的调节

D、国债偿还期的调节

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

2、履行财政分配职能的目标是（）。

A、实现收入分配效率

B、实现收入分配公平

C、实现资源合理配置

D、实现公平竞争

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

3、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。

A、结余政策

B、扩张政策

C、平衡政策

D、紧缩政策

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

4、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A、经常项目收大于支

B、资本项目收大于支

C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

5、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。

A、财政支出的目的性

B、财政支出在社会再生产中的地位

C、财政支出的收益范围

D、财政支出的经济性质

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

6、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。

A、市场价格水平下降

B、企业利润率下降

C、所需生产资料增多

D、生产紧缩

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

7、改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。

A、上升

B、保持平稳，变化不大

C、下降

D、基本平稳，但个别名份上升较大

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

8、经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。

A、瓦格纳

B、皮考克

C、马斯格雷夫

D、魏斯曼

标准答案.C

知识点露斤：暂无解析

9、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。

A、投入产出分析法

B、成本效益分析法

C、公共劳务收费法

D、最低费用选择法

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

10、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。

A、便利原则

B、配置原则

C、经济原则

D、弹性原则

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

11、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（）。

A、横向公平原则

B、纵向公平原则

C、普遍原则

D、配置原则

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

12、纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消

费者的税负转嫁的形式，被称为（）。

A、前转

B、后转

C消转

D：税收价格化

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

13、税收负担的最终归着点被称为（）。

A、税负转嫁

B、税负归宿

C、税收负担

D、税源

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

14、A国居民工先生在B国取得所得10万元，已知A国实行收入来源地管辖双，

A国税率为20%：B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵

免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（）。

A、0

B、1万元

C、2万元

D、3万元

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

15、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲

国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为

30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，

两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为

（）。

A、上述所得在中国不用缴纳所得税

B、李先生应在甲国补缴所得税1.1万元

C、李先生应在甲国补缴所得税2.2万元

D、李先生应在甲国补缴所得税3.3万元

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

16、下列混合销售行为中、应当征收营业税的是（），

A、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B、银行销售金银

C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋

D、典当行销售死当商品

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

17、下列征税项目中，应当征收消费税的是（）。

A、农副产品

B、电冰箱

C、珠宝玉石

D、计算机

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

18、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（）。

A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入

B、银行的手续费收入

C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

D、典当行收取的劳务收入

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

19、消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（）。

A、发出应税消费品的当天

B、按合同约定的收款日期的当天

C、收到代销单位销售的代销清单的当天

D、收讫销售额或取得销售额的凭据的当天

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

20、某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所

得额为52?元，则2005年度应纳企业所得税为（）。

A、3600元

B、5400元

C^6600元

D、171600元

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

21、某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A

国分公司生产经营所得（扣除境外已交所得税）20万元，在A国已交所得税6万元,

则该企业2005年度应纳企业所得税为（）。

A、26.4万元

33万元

C、33.6万元

D、35.58万元

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

22、李先生取得稿酬收入1万元，则该笔收入应纳个人所得税（）。

560元

B、B20元

C、1400元

D^1600元

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

23、张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山

区，则张先生利息收入应纳个人所得税（）。

A、600元

700元

C、800元

D、1000元

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

24、下列所得中应纳个人所得税的是（）。

A、县级人民政府发放的先进个人奖

B、保险赔款

C、退休工资

D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

25、关于纳税担保，下列说法错误的是（）。

A、国家机关不得作为纳税担保人

B、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人

C、纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织

D、纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合

担保条件的财产提供的也保

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

26、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）。

A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收

滞金

C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金

D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到

5年

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

27、发票的真伪鉴定由（）负责。

A、财政机关

B、工商部门

C、税务机关

D、技术监督局

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

28、采取税收保全措施的时间是（）。

A、纳税期满前

B、纳税期满后

C、申报期满前

D、申报期满后

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

29、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税

款

结算缴纳税款

记账

会计

B、

申报

纳税

办理

C、

税款

应纳

计算

D、

：A

答案

标准

解析

暂无

解析：

知识点

次。

为（）一

一般

证时间

度，验

验证制

行定期

证件实

务登总

关对税

税务机

30、

半年

A、

一年

B、

二年

C、

三年

D、

：B

答案

标准

解析

暂无

解析：

知识点

期申

践，延

报的实

延期申

章以及

部门规

规、

行政法

法律、

的税收

国现行

按照我

31、

（），

得超过

最长不

限内，

申农期

是一个

体期限

报的具个月

1

A、个月

B、3个月

C、6年

1

D、

：B

答案

标准

解析

暂无

解析：

知识点

）。

体为（

查的主

纳税检

32、

关

务机

A、税

人

纳税

B、

人

义务

扣缴

C、

机关

财政

D、

案：A

标准答

解析

暂无

解析：

知识点

计

的会

企业

元，

10万

）收入

（含税

售服装

取得销

税人）

一般纳

增值税

企业（

某服装

33、

表

理的

务处

笔账

于该

列关

。0下

积1000

本公

：资

000贷

款100

行存

：银

：借

处理为

（）。

确的为

述，正

元

.7万

值税1

交增

成少

A、造

1元

29.9

税145

增值

少交

造成

B、

0元

税500

营业

少交

造成

C、

000元

业税3

交营

成少

D、造

案：A

标准答

解析

暂无

解析：

知识点

34、某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢

材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。

A、借：在建工程100000贷:主营业务收入100000

B、借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税金—应交增值税（销项

税额）17000

C、借：在建工程118700贷：库存商品100000应交税金——应交增值税（销项税

额）18700

D、借：在建工程100000贷：库存商品100000

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

35、某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息2

万元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于

该笔会计处理的表述，正确的是（）。

A、该笔会计处理造成企业少交增值税1200元

B、该笔会计处理造成企业少交增值税2905.98元

C、该笔会计处理造成企业少交增值税3400元

D、该笔会计处理造成企业少交营业税1000元

标澄答案.C

知识点涵析：暂无解析

36、某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入10万

元，下列正确的是（）。

A、应计算缴纳营业税5000元

B、应计算缴纳增值税1452.99元

C、应计算缴纳增值税1700元

D、不用计算缴纳增值税和营业税

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

37、某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下

列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

A、应计算缴纳增值税17万元

B、应计算缴纳增值税6万元

C、应计算缴纳增值税2万元

D、应计算缴纳臂业税5万元

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

38、下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）,

A、关税

B、增值税

C、外汇价差

D、货款的利息支出

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

39、下列项目中可以计入企业工资总额的是（）。

A、年终加薪

B、雇员向企业投资而分配的股息所得

C、劳动保护支出

D、独生子女补贴

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

40、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳

税人在银行的存款账户时，需（）。

A、经税务所所长批准

B、经县以上税务局（分局）局长批准

C、经办案人员批准

D、经银行批准

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

41、从性质上看，政府预算是（）。

A、年度政府财政收支计划

B、政府调控经济和社会发展的重要手段

C、具有法律效力的文件

D、月度政府财政收支计划

标准答案：C

知识点解哲无解析

42、受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化'预算制度的国家是（）。

A、英国

B、法国

C、德国

D、瑞典

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

43、着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（）。

A、计划一项目一预算制

B、零基预算

C、绩效预算

D、部门预算

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

44、在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是（）。

A、租赁费

B、福利费

C、专项培训费

D、大型会议费

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

45、最具竞争性的招标采购方式是（）。

A、公开性招标采购

B、邀请性招标采购

C、限制性招标采购

D、选择性招标采购

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

46、我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是（）。

A、1999年

B、2000年

C、2001年

D、2002年

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

47、货物和服务的招标采购，自招标文件发出之hl起至投标人提交投标文件截止之

日，不得少于（）。

A、10日

B、15日

C、20日

D、25日

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

48、影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（）。

A、国内生产总值的规模

B、政权结构和行政区域

C、社会发展的规模结构

D、城乡社区的人口规模

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

49、采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是（）。

A、统收统支

B、总额分成

C、定额上解

D、定额补助

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

50、下列收入属于中央收入的是（）。

A、增值税

B、企业所得税

C、海洋石油资源税

D、国有土地有偿使用收入

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

51、管理各级预算的国家行政机关是（）。

A、各级人民代表大会

B、各级人民政府

C、各级政府财政部门

D、各级审计机关

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

52、目前，我国无条件转移支付的最主要形式是（），

A、专项补助

B、体制补助

C、结算补助

D、税收返还

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

53、目前不再按预算外资金管理的是（）。

A、社会保障基金

B、方自筹资金

C、行政事业性收费

D、国有企业税后留用资金

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

54、预算外资金管理的关键问题是（）。

A、收入多少的问题

B、规模大小的问题

C、使用范围的问题

D、分配权和管理权的问题

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

55、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（）。

A、事业服务性收费

B、基金性收费

C、专项基金

D、行政性收费

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

56、预算外资金管理的职能部门是（）。

A、各级人大

B、各级政府

C、各级财政部门

D、各部门和事业单位

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

57、财政行政复议程序包括复汉申请、复议受理、复议审理和（）。

A、复议决定

B、复议仲裁

C、复议判决

D、复议调解

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

58、在我国，审理财政行政诉讼案件的是（）。

A、人民检察院

人民法院

C、财政机关

D、各级人民政府

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

59、财政监督的基本方法是审核、检查和（）。

A、调查研究

B、分析对比

C、案例分析

D、专家验收

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

60、在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（）。

A、政治程序

B、市场方式

C、合同契约方式

D、双方自愿方式

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

61、依据受益范围的大小，可将公共产品区分为（），

标准答案：C,E

知识点解析：暂无解析

62、在市场经济条件下，进行财政资源配置的主要原因是（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

63、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为（）。

标准答案：A,D

知识点解析：暂无解析

64、财政的特殊利益支出项目不包括（）。

标准答案：A,D,E

知识点解析：暂无解析

65、衡量微观税收负担的指标是（）。

标准答案：A,C

知识点解析：暂无解析

66、关于税收的本质，下列说法正确的是（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：暂无解析

67、根据税法规定，不允许抵扣的进项税额不包括（）。

标准答案：A,B

知识点解析：暂无解析

68、销售额作为消费税的计税依据，其价外费用包括（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：暂无解析

69、下列关于企业所得税扣除项目