经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷105

经济师中级（财政税收专业知识与实

务）模拟试卷105

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、发票监制章由（）制作。

A、国家审计主管机关

B、国家税务主管机关

C、省、自治区、直辖市税务机关

D、省、自治区、直辖市工商部门

标准答案：C

知识点解析：发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。

2、某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（）。

A、无论是否分开核算，一并征收营业税

B、无论是否分开核算，一并征收增值税

C、如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税

D、如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

标准答案：B

知识点解析：该建材商店销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混

合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的

混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。

3、甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新

港750000美元，已知填发税款缴款书目的外汇买卖中间价100美元=621元人民

币，海关审核申报价格，符合“成交价格''条件，确定的进口关税税率为15%,则

应纳关税税额为（）元。

A、698625

B、663050

C、622439

D、525000

标准答案：A

知识点。析：CIF,其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称

“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，

则可直接计算出税款。关税完税价格=750000x621引00=4657500（元）应纳关税税额

=4657500x15%=698625（元）。

4、我国社会福利的提供对象不包括（）

A、盲聋哑等残疾人

B、鳏寡孤独

C、特殊社会成员

D、军烈属

标准答案：D

知识点解析：我国的社会福利是国家向盲聋哑等残疾人和鳏寡孤独的特殊社会成员

提供的物质帮助和服务。我国的社会优抚是国家对现役军人家属、革命伤残人员、

复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。

5、下列税种中，属于财产税类的是（）。

A、增值税

B、房产税

C、消费税

D、个人所得税

标准答案：B

知识点解析：财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税。

6、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发

生时间为（）。

A、发出应税消费品的当天

B、取得全部价款的当天

C、每一期收取货款的当天

D、销售合同规定的收款日期的当天

标准答案：D

知识点解析：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

7、现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是（）。

A、集中性

B、法律性

C^计划性

D、年度性

标准答案：B

知识点解析：现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是法律

性。

8、主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。

A、上级财政部门

B、同级财政部门

C、上级人民代表大会

D、同级人民代表大会

标准答案：B

知识点解析：非税收入中的主管部门集中收入主要指国家机关、参照公务员法管理

的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部门

收入必须经同级财政部门批准。

9、菲利普斯曲线表明工资增长与失业水平之间存在着()。

A^正相关关系

B、负相关关系

C、完全相关关系

D、不完全相关关系

标准答案：B

知识点解析：菲利普斯曲线表明工资增长与失业水平之间存在着负相关关系。

10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不

需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起

()日内，办理注销登记,

A、5

B、10

C、15

D、30

标准答案：C

知识点解析：税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳

税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批

准或宣布终止之日起15日内，办理注销登记。

11、下列关于营业税税率的表述不正确的是()。

A、文化、体育业适用5%税率

B、金融、保险业适用5%的税率

C、娱乐业适用5%〜20%的税率

D、销售不动产适用5%的税率

标准答案：A

知识点解析：文化、体育业适用3%税率。

12、产权转移书据、借款合同的印花税税率分别为()。

A、0.05%；0.005%

B、0.005%；0.05%

C、0.05%；0.03%

D、0.03%；0.5%

标准答案：A

知识点解析：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移合

同、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.05%。借款合同的税率为

0.005%o

13、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处

以（）的罚款。

A、2000元以上，5000元以下

B、5000元以上,20000元以下

C、2000元以上，10000元以下

D、2000元以下

标准答案：D

知识点解析：纳税人未依照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务

机关责令限期改正，可以处以2010。元以下罚款；情节严重的，处2000元以上

10000元以下罚款。

14、税收收入划分的恰当原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A、征税效率的高低

B、税基的宽窄

C、税收负担的分配是否公平

D、纳税人的属性

标准答案：C

知识点解析：税收收入有四个原则，其中恰当原则是以税收负担的分配是否公平作

为标准划分中央和地方的收入。

15、通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参

加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项1=1在一定期限内的候选供应商，

作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是（），

A、公开招标采购

B、选择性招标采购

C、限制性招标采购

D、国际竞争性招标采购

标准答案：R

知识点解析：选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有

通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目

在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象。

16、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（）。

A、税收

公债

C、政府预算

D、补贴

标准答案：B

知识点解析：松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时

使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、

降低利息率来扩大信贷规模，增加货币供给。

17、普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。

A、政府预算拨款

B、个人缴费为主

C、企业缴费为主

D、国家、企业、个人共同负担

标准答案：A

知识点解析：普遍津贴型是政府按照人人有份的福利原则举办的社会保障计划，受

保人及其雇主不需要缴纳任何费用，完全由政府预算拨款。

18、设立偿债基金的好处在于（）。

A、受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B、可以有效避免挪作他用

C、增强预算安排稳定性

D、有效减轻政府负担

标准答案：A

知识点解析：设立偿债基金的国债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件

相同的或类似的同值债券。

19、根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是Ov

A、某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务

B、某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒

C、批发企业销售货物并送货上门

D、电信部门销售电话并为客户提供电信服务

标准答案：C

知识点解析：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定：销售自产

货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务

的营业额。除此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行

为.视为销售货物价收增值税：其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值

税应税劳务，不缴纳增值税。A分别核算；B、D缴纳营业税。

20、在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是（）。

A、一般的纳税人自其领取营业执照之日起10日内按照规定设置账簿

B、生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账

C、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起15日内设账

D、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账

标准答案：D

知识点解析：A选项应为15日内，一般的纳税人自其领取营业执照之H起15日内

按照规定设置账簿；B选项的纳税人确有困难的，经批准可建立收支凭证粘贴簿、

进货销货登记簿或税控设也；C扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设

账。

21、财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是（）。

A、按财政支出受益范围分类

B、按财政支出的目的性分类

C、按政府对财政支出的控制能力分类

D、按财政支出社会在再生产中的作用分类

标准答案：C

知识点解析：按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控

制支出和不可控制性支出。这里的控制力，是政府根据经济形势变化和财政收

入可能而对财政支出进行调整的能力。

22、亚当.斯密认为，税收的（）是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。

A、便利原则

B、效率原则

C、平等原则

D、确定原则

标准答案：B

知识点解析：亚当.斯密认为，“各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳

的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分

清楚明白”。

23、某生产企业（增值税一般纳税人）2012年8月末盘存发现上月购进的原材料被

盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用650元），该批货物适用增值税

税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为（）元。

A、8013.70

B、8035.50

C、8059.50

D、8500.00

标准答案：C

知识点解析：（500（）0-4650）x17%+4650^（1-7%）x7%=8059.5（元）.

24、行政管理费支出中不属于人员经费的是（）。

A、修缮费

B、工资

C、福利费

D、离退休人员费用

标准答案：A

知识点解析：A项为公用经费支出项目。

25、税负转嫁形式中最典型最普通的形式是（）。

A、前转

B、后转

C、消转

D、税收资本化

标准答案：A

知识点解析：前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应

负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，

前转是税负转嫁最典型和最普通的形式。

26、美国经济学家科斯认为企业的本质或者显著特征是作为（）的替代物。

A、价格机制或竞争机制

B、价格机制或供求机制

C、市场机制或供求机制

D、巾场机制或价格机制

标准答案：D

知识点解析：企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物。

27、事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。

A、上级财政部门

B、同级财政部门

C、上级人民代表大会

D、同级人民代表大会

标准答案：B

知识点解析：事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续。事业单位占有、使用

的房屋建筑物、土地和车辆的处置.，经主管部门审核后报同级财政部门审批。

28、征收遗产税所执行的财政职能是（）。

A、资源配置职能

B、收入分配职能

C、经济稳定职能

D、经济发展职能

标准答案：B

知识点解析：财政收入分配职能的目标是实现公平分配，在市场经济条件下，公平

包括经济公平和社会公平两个层次，社会公平通常是指收入差距维持在现阶段各阶

层居民所能接受的范围内。征收遗产税的实质是把收入从高收入者向低收入者转

移，缓解贫富差距，因此执行的是收入分配职能。

29、下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。

A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据

B、土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据

D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

标准答案：B

知识点解析：A土地使用权出售以成交价格，C土地使用权交换以差额，D出让国

有土地使用权以出让所得全部经济利益为计税依据。

30、不属于企业不征税收入或免税收入的是（）。

A、国债利息收入

B、特许权使用费收入

C、财政拨款

D、政府性基金

标准答案：B

知识点解析：特许权使用费收入属于企业应税收入。

31、记账凭证的检查不包括（）。

A、记账凭证是否附有合法合规的原始凭证

B、记账凭证是否真实、完整

C、会计科目及其对应关系是否正确

D、会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时

标准答案：B

知识点解析•：原始凭证需要检查是否真实、完整。

32、以下对市场有效性的划分正确的是（）。

A、有关证券公开的资料对证券价格无任何影响的市场达到弱型效率

B、有关证券的所有资料都对证券价格均无影响的市场达到半强型效率

C、有关证券公开发表的资料对证券价格无影响的市场达到半强型效率

D、有关证券的内幕消息对证券价格无影响的市场达到强型效率

标准答案：C

知识点解析：考核有效市场理论。

33、消费者效用最大化的均衡条件是（）。

A、商品边际替代率等于商品的价格之比

B、商品边际替代率等于消费者的收入之比

C、商品边际替代率等于商品的成本之比

D、商品边际替代率等于消费者的偏好之比

标准答案：A

知识点解析：消费者效用最大化的均衡条件，其含义是：在一定的预算约束下，为

了实现效用最大化，消费者应选择商品的最优组合，使得两种商品边际替代率等于

两种商品的价格比。

34、国债利息支出属于（）。

A、购买性支出

B、一般利益支出

C、不可控制性支出

D、预防性支出

标准答案：C

知识点解析：不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，即

在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支

付，也不得任意削减其数额。一般包括两类，一类是最低收入保障和社会保障，另

一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政

府的补贴等。

35、政府间转移支付的内容不包括（）。

A、税收的分配

B、下级政府向上级政府的上解收入

C、上级政府对下级政府的各项补助

D、共享税的分配

标准答案：A

知识点解析：政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范

围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金相互转移。

36、按（）划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国

有资产。

A、国有资产与社会经济活动的关系

B、国有资产存在的形态

C、管理体制

D、存在于境内境外

标准答案：A

知识点解析：按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有

资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产，故A正确。按国有资产存在的形

态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产；按管理体制

划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产；按存在于境内境外分类，国

有资产可分为境内国有资产和境外国有资产；故B、C、D不正确。

37、下列固定资产选项中，可以采用加速折旧法的是（）。

A、常年处于闲置状态

B、大修理了3个月以后

C、常年处于强震动状态

D、停用又复用的

标准答案：C

知识点解析：需要采用茄速折旧方法的固定资产包括由于技术进步、产品更新换代

较快的固定资产和常年处于强震状态、高腐蚀.状态的固定资产。

38、某化妆品厂销售一业化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率

为30%,则该笔收入应纳消费税为（）元。

A、2507.14

B、1755

C、1500

D、850

标准答案：C

知识点解析：销售额=含税销售额乂1+税率）=5850刊1+17%）=5000（元），应纳税额二

销售额x税率=5000x30%=1500（元）。

39、关于税率的说法，错误的是（）。

A、在比例税率下，纳税人均适用同一税率

B、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D、税率是征税的客观基础

标准答案：D

知识点解析：税率是征税的客观基础；税率是税收制度的中心环节。

40、投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的（）。

A、预算编制的政策导向

B、预算的编制方法

C、预算收支的平衡情况

D、预算分级管理的要求

标准答案：A

知识点解析：政府预算模式按预算编制的政策导向分为投入预算和绩效预算。

41、一般来说，（）的产品需求弹性较大。

A、用途少

B、垄断性

C、生活必需

D、有许多相近的替代品

标准答案：D

知识点解析：一般来说，有许多相近的替代品的产品需求弹性较大。

42、商业银行在长期的经营实践中形成的三条基本银行管理原则是（）。

A、安全性原则、流动性原则、盈利性原则

B、安全性原则、流动性原则、效益性原则

C、盈利性原则、安全性原则、主动性原则

D、效益性原则、竞争性原则、流动性原则

标准答案：A

知识点解析：考核商业银行经营管理的三项基本原则。

43、关于税收收入的具体做法表述正确的是（）。

A、税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府

B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府

C、自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府

D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府

标准答案：D

知识点解析：税基流动性较小的、税源分布较广的税种归地方政府；进出口关税和

其他收费全部划归中央政府；自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归

中央政府。

44、在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是（）。

A、美国

B、英国

C、澳大利亚

D、新西兰

标准答案：A

知识点解析：在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是

美国。

45、政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是（）。

A、强制摊派法

B、支付发行法

C、承受法

D、出卖法

标准答案：B

知识点解析：国债发行方法分为公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派

法等。支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩

的一种特殊发行方法。

46、甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。

已知A产品月初结存数量100件，本月完成入库数量1500件，通过实地盘点得知

A产品J］末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。

A、20000

B、50000

C、60000

D、100000

标准答案：C

知识点解析：（100+1500-1000）-300=300（元）；调增销售收入300x200=60000（元）。

47、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A、原油

B、天然气

C、液体盐

D、成品油

标准答案：D

知识点解析：本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换

价值的原则，资源税征收范围只包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑

色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括周体盐和液体盐）。

48、货物运输合同应按（）贴花缴纳印花税。

A^每件5元

B、0.1%

C、0.05%

D、不需缴纳

标准答案：C

知识点解析：税法规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为

0.05%。

49、某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款2340U元，另收取包装费租金

2000元。则应税销售额为（）元。

A、23400

B、217094.4

C、20000

D、25400

标准答案：B

知识点解析：应税销售额=23400；（1+17%）+2000：（1+17%）=217094.4（元）。

50,关于营业税改征的增值税的征收管理，下列说法正确的是（）。

A、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

B、向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票

C、小规模纳税人提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票

D、适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票

标准答案：D

知识点解析：营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收，故A错误。属于下

列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①向消费者个人提供应税服务。②适

用免征增值税规定的应税服务，故B错误，D正确。小规模纳税人提供应税服

务,接受方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开，故C错误c

51、（）指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴

纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。

A、低税法

B、扣除法

C、抵免法

D、免税法

标准答案：C

知识点常析：抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许

从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于

居民管辖权。

52、决定动用本级政府预备费的权力属于（）。

A、上级人民代表大会

B、本级人民代表大会

C、上级政府

D、本级政府

标准答案：D

知识点解析：预算管理相关职权的具体划分如下：①各级人民代表大会是审查、

批准预决算的权力机关；各级人民代表大会常务委员会监督预算执行，审批本级预

算调整方案。②各级人民政府是预算管理的国家行政机关，决定本级政府预备费

的动用。③各级财政部门是预算管理的职能部门。

53、关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。

A、畜力车采用以辆为计税标准

B、船舶采用以净吨位每吨为计税标准

C、摩托车采用以辆为计税标准

D、电车采用以自重吨位为计税标准

标准答案：D

知识点解析：电车采用以吨为计税依据。

54、增值税起征点为（），

A、按期纳税的，为月应税销售额5000〜20000元（含木数）

B、按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）

C、按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）

D、按期纳税的，为月应税销售额2000〜20000元（含本数）

标准答案：A

知识点解析：增值税起征点幅度如下：按期纳税的，为月应税销售额5000〜21）000

元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300〜500元（含本数）。

55、高等教育服务被看做是一利＜）。

A、混合产品

B、纯公共产品

C、私人产品

D、公共产品

标准答案：A

知识点解析：教育分为多个层次，义务教育完全由财政支出，从这个角度看教育是

纯公共产品，高等教育是教育的高层次，个人从高等教育中得到的利益是内在化和

私人化的，且具有排他性，故义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共产品，而

属于混合产品。

56、查尔斯.提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（）。

A、《国富论》

B、《财政联邦主义》

C、《地方支出的纯理论》

D、《政府间财政关系：理论与实践》

标准答案：c

知识点露析：查尔斯.提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是《地方支出的纯

理论》。

57、与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位

基本支出的方法，其内容是（）。

A、从支出预算到绩效预算

B、从基数法改为因素核定法

C、从关注预算过程到关注预算结果

D、从收支核算到成本核算

标准答案：B

知识点解析：编制基本支出预算的最大变化是：核定部门或单位基本支出的方法由

原来的基数法改为定员定额为基础的因素核定法。

58、新中国成立初期我国发行折实国债。其目的是（）。

A、打击投机资本

B、保护债权人的利益

C、保护债务人的利益

D、取得相应的物资

标准答案：B

知识点解析：新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公

债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债。

59、（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

A、健全财政政策

B、功能财政预算政策

C、周期平衡预算政策

D、预算平衡政策

标准答案：D

知识点解析：预算平衡政策主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济

的工具，政府预算调节经济，可能会引起人为的通货膨胀或经济紧缩。

60、从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是（）。

A、不断扩张

B、不断萎缩

C、先扩张后停滞，最后萎缩

D、先扩张，一定规模后相对停滞

标准答案：D

知识点解析：从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的绝对规模是不断扩

张的，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

61、政府预算的调控作用主要表现在（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析「血府预算的调控作用就包括A、B、D三项。

62、购买性支出与转移性支出对经济的影响不同，可以体现为（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：购买性支出与转移性支出的经济性质不同，对经济影响显然不一样，

可概括为：①对社会的生产和就业的影响不同、对国民收入分配的影响不同；②

对政府的效益约束不同；③对微观经济组织的预算约束不同；④执行财政职能的

侧重点不周。

63、下列关于债务依存度的说法正确的是（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：本题考查国债的负担与限度。A是国债负担率的概念，E是国债负担

率的警戒线，所以A、E不符合题意。

64、下列属于紧缩性财政政策手段的是（）。

标准答案：B,C

知识点解析：紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求，紧缩性

财政政策的主要手段是增加税收和减少财政支出。

65、财政的转移性支出主要有（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：转移性支出主要包括政府部门用于补贴、债务利息、社会保障等方面

的支出。

66、在市场经济条件下，财政职能有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：财政职能以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

67、关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：D应为收到预收款的当天。

68、下列支出中，属于一般利益支出的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：一般利益支出：全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国

防支出、司法支出、行政管理支出等；特殊利益支出：对社会中某些特定居民或企

业给予特殊利益的支出。如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支

出。

69、企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，

还需要符合的条件是（）,

标准答案：C,D

知识点解析：企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行

业之外，还需要符合以下条件：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，

从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；②非工业企业，年度应纳税

所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

70、下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（）。

标准答案:B,D,E

知识点解析：A项企业销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关中报纳税。

C项纳税人应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

71、行政管理费中的人员经费包括（）。

标准答案：A,C,E

知识点解析：本题考查人员经费的内容。人员经费包括工资、福利费、离退休人员

费用及其他。

72、下列各项中应当征收增值税的是（）。

标准答案：C,D

知识点解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合

销售行为，ABE属于营业税征收范围，应征收营业税。

73、下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：有11种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应

纳消费税税额中扣除原料已纳消费税。A、S、D、E包括其中，C项应该改为以己

税汽车轮胎生产的汽车轮胎，而非小汽车。

74、在国有经济的战略调整中，我国国有经济和国有资产集中的重点区域有（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：在国有经济的战略调整中，我国国有经济和国有资产集中的重点区域

有：①国家安全行业，是指涉及国家国防安全、经济安全的行业，包括军事装备

制造、航天航空、邮政通讯、金融保险等领域；②自然垄断行业，主要是指供

电、供水、供气、公共交通、道路、桥梁等公用事业；③提供重要公共物品和服

务的行业，主要是指科技、教育、文化、卫生、社会保障、环境保护等公共服务；

④重要的资源行业，包括石油、天然气、有色金属、黑色金属等行业；⑤支柱产

业和高新技术产业中的骨干企业。故B错误。

73、政府预算的调控作用主要表现在（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析•：本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表

现。

76、纳税人办理税务登汜证后，如发生（）时，应当办理注销税务登记。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：纳税人应当注销税务登记的情形包括：纳税人发生解散、破产、撤销

以及其他情形，依法终止她税义务的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或

者被其他机关予以撤销登记的：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记

机关的；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

77、作为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，（）的颁布，标志着我国

行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。

标准答案：A,C

知识点解析：财政部于2006年5月颁布了《行政单位国有资产管理暂行办法》和

《事.业单位国有资产管理何行办法》，使其成为行政事业单位国有资产管理的重要

法规文件，也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进

我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。

78、关于账簿设置的说法，正确的有（）。

标准答案：D,E

知识点解析：A应为10日；B应为报送主管税务机关备案，而非备查；C计算机

输出的完整的书面会计无录可以视为会计账簿，故需要打印成书面材料。

79＞体现在发挥职能产生的影响方面，审计的作用可以表述为（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：此题考查的是审计的作用。

80、关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（）。

标准答案：c,E

知识点露析「因纳税人和扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或少缴税款，追征

期为3年，加征滞纳金；因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期

为3年，不加收滞纳金；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税

款、滞纳金或所骗取的税款，不受前款规定的时间限制。

三、案例分析题（含2小题）（本题共20题，每题1.0

分,共20分。）

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：（1）向某烟酒专卖店

销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收）入350万元。（2）将外购价值6万元

的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加

工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后

将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒。1500瓶，与自产粮食白酒组成成

套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼

盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千

克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：

约酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/5（）0克。

81、白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。

标准答案：D

知识点解析：本题考查消费税计算。应纳消费税=35（H（1+17%）X20%

+30x1000x0.5x24-10000=62.83（万元）

82、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。

标准答案：B

知识点解析：本题考查委托加工应税消费品应纳税额的计算。乙企业代收代缴消费

税=（6+l）+（l“0%）xl0%=0.778（万元）。

83、白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。

标准答案：A

知识点解析：纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据

组合产制品的销售金额按适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税

=750x[257.4；（l+17%）]x20%+0.5x2x750=33750（元）。

84、白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

标准答案：C

知识点解析：本题考查视同销售行为及增值税应纳税额的计算。纳税人将委托加工

的货物用于无偿馈赠，视同销售，应纳增值税=[150x20（H（l+17%）]xl7%

=4358.97（元）。

85、关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：本题考查消费税的计算依据和视同销售。白泗生产企'也额外收取品牌

使用费，应并入白酒销售额中一并缴纳消费税和增值税。将委托加工收回的货物用

于集体福利，视同销售计算缴纳增值税。

一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万

元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工

购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

86、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

标准答案：B

知识点解析：本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企

业，减按15%的税率征收企业所得税。

87、该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为（）万元。

标准答案：B

知识点解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的职工福利费=300x14%

=42（万元），应调增60-42=18（万元）。

88、该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

标准答案：C

知识点解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的职工教育经费

=300x2.5%=7・5（万元）。

89、该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（）万元。

标准答案：C

知识点露析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的补充养老保险费

二300x5%=15（万元），应调增50-15=35（万元）。

90、该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

标准答案：D

知识点解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的补充医疗保险费

二300x5%=I5（万元）。

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价800万元。

10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人

居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得

股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股

票）交易印花税税率为千分之一）

91、王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。

标准答案：C

知识点解析：本题考查契税的减免和应纳税额的计算。自2010年10月1日起，对

个人购买普通住房，.且该住