新编基础会计实训第六版参考答案

第一章总论

表1・1

权责发生制收付实现制

经济业务描述

收入费用收入费用

L本期销售产品50000元，存

入银行

50000.0050000.00

2.购买办公用品550元，支付

现金

550.00550.00

3,用银行存款支付下年度财产

保险保费126000元

126000.00

4.采购员张伟强预借差旅费，

支付现金1500元

1500.00

5.用银行存款20000元预付下

月电费

20000.00

6,收到购货单位归还上个月所

欠货款44000元，存入银行

44000.00

7.计算提取应由本月负担但尚

未支付的借款利息2440元

2440.00

8.摊销以前支付但应由本月负

担的专利权10000元

10000.00

9.销售服装100000元，收到

转账支票60000元，存入银行，

其余暂时未收

100000.0060000.00

10.本期销售服装50000元，尚

未收款

50000.00

11.总经理报销差旅费2000元

（原借款2000元）

2000.00

12.用银行存款支付本月水费

10000元

10000.0010000.00

13.用银行存款支付上个月的

电话费2000元

2000.00

合计

200000.0024990.00154000.00160050.00

第二章会计要素会计科目和账户

表2”

经济活动内容属于不属于

L人力资源部长报销差旅费2000元

2000.00

2.总经理与供货商会面，就第四季度材料

供应签订意向书，价值400000元

400000.00

3,支付电视台广告费30000元

30000.00

4,仓库将采购的原材料验收入库，总价值

150000元

150000.00

5.董事会研究决定初步达成向A企业投资

5000000元的意向

5000000.00

6,收到销售款32000存入银行

32000.00

7.销售部门收到订单，合计金额100000

元

100000.00

8.供应部门签订一项购货合同，财会部门

同时支付定金20000元

20000.00

合计

234000.005500000.00

2

表2・2

2009年12月末余额

编号

会计科目借方贷方

1511长期股权投资1800000.00

2501长期借款5000000.00

2001短期借款500000.00

1601固定资产10200000.00

1231坏账准备5836.20

1405库存商品77152.00

1001库存现金1963.02

1702累计摊销90000.00

1602累计折旧1581500.00

4104利润分配1964163.80

2241其他应付款33772.20

1221其他应收款600.00

4001实收资本8000000.00

1701无形资产450000.00

6601销售费用

1002银行存款95060.20

2232应付利涧680000.00

2231应付利息3550.00

2201应付票据290000.00

2202应付账款2500.00

2211应付职工薪酬64488.82

2221应交税费268994.22

1121应收票据5514808.00

1122应收账款40716.00

4101盈余公积896929.80

1123预付账款129600.00

1403原材料36611.00

1604在建工程1035224.82

合计19381735.0419381735.04

表2・3

资产金额负债及所有者权益金额

资产：负债：

库存现金1963.02短期借款500000.00

银行存款95060.20应付票据290000.00

应收票据5514808.00应付账款2500.00

应收账款34879.80应付职工薪酬64488.82

预付账款129600.00应交税费268994.22

其他应收款600.00应对利息3550.00

原材料36611.00应付利润680000.00

库存商品77152.00其他应付款33772.20

长期股权投资1800000.00长期借款5000000.00

固定资产8618500.00

6843305.24

在建工程1035224.82负债合计

无形资产360000.00所有者权益类：

实收资本8000000.00

盈余公积896929.80

利涧分配1964163.80

所有者权益合计10861093.60

资产合计17704398.84负债及所有者权益合计17704398.84

4

第三章复式记账原理

表3・2

2010年1月末余额

编号会计科目

借方贷方

1001库存现金443.22

1002银行存款15847685.46

1121应收票据4060114.00

1122应收账款400000.00

1123预付账款118800.00

1221其他应收款785.40

1231坏账准备2597.93

1401在途物资

1403原材料129602.39

1405库存商品50746.50

1511长期股权投资1800000.()0

1601固定资产11902400.00

1602累计折旧1632450.00

1604在建工程1035224.82

1701无形资产450000.00

1702累计摊销97500.00

1901待处理财产损益

2001短期借款200000.00

2201应付票据70200.00

2202应付账款

2203预收账款

2211应付职工薪酬67875.72

2221应交税费378727.36

2231应付利息675.00

2232应付利润0.00

2241其他应付款33772.20

2501长期借款20000000.00

4001实收资本10000000.00

4101盈余公积964566.30

4103本年利润450909.98

4104利润分配1896527.30

5001生产成本

5101制造费用

6001主营业务收入

6051其他业务收入

6111投资收益

6301营业外收入

6401主营业务成本

6402其他业务成本

6403营业税金及附加

6601销售费用

6602管埋费用

6603财务费用

6701资产减值损失

6711营业外支出

6801所得税费用

合计35795801.7935795801.79

第四章会计凭证填制与审核技术

表4-1

上

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石

表4・3

中国建设银行进账单（收账通知）31134004

此

2010年0-6月12日联

足

全称抚顺罕王商场收全称抚顺好孩子童车厂

收

款

薪

账号账号

人

8989320030410人66602220000897

开

开户银行建行新抚开户银行建设银行永安支行户

金

亿千百十万千百十元角分银

行

额人身!壹万玖仟壹佰捌拾捌兀整

（大写）¥1918800交

给

票据种类支票票据张数壹收

薪

票据号码900404900人

的

收

货款账

通

知

复核记账收款人开户银行签章

表4-4

2100006711辽宁省增值税专用发票No41319090

记账联开票日期：2010年06月10日

名称：抚顺罕;

购E商场

货

纳税识别号：210411336699171咯

单

位地址、电话：抚顺市;

新抚区东四路15号22525252

开户行及账号：建行新w

比支行88989320X0410

货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额

婴儿车台10480.004800.0017%816.00

儿童多功能车辆20580.0011600.0017%1972.00

合计16400.002788.00

价税合计（大写）0壹万玖仟壹佰捌拾捌元整（小写）¥19188.00

名称：抚顺好宝贝童车厂

稍

货

纳税识别号：210413000000990备

单

注

位地址、电话：抚顺市顺城区临江路18号77770000

开户行及账号：建设银行永安支行66602220000897

收款人：张小凤复核：开票人：张小凤梢货单位：（章）

8

表4・5

*4-5专用收款收据0018167

_"一一

11

应财会亚方引收款日期“io年b”e

收款

己收款单位任眼劭*贝

付款单位

项目

（交款人）7%彳0（收款人）

WT万।分靖算方式

‘;纣物拾就

C经部门

收款少由办位

记

上述款项照数收讫无误。会计主管稽核出纳交款人K

收款单位财会专用章：

（领款人签章）祥徜不

-----二艺___，%4匕”8

ST:::据只做非经管性专用收款收据'不能代替发票使用.2.结算方式按现金、转张、付叁、信汇.电汇、

讨,托收无承什孑方式分别熔列.3.本收据一式三联复写，不得涂改，如写错，不得撕掉要保留&加

表4-6

2100072650辽宁省增值税普通发票No21112290

开票日期：2010年06月19日

名称:周晓

购

货

纳税识别号：略

单

第

位地址、电话：

一

开户行及账号：寐

.

货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额•

记

婴儿车台4480.001920.0017%326.40账

联

儿童多功能车辆1580.00580.0017%98.60

销

货

方

合计

2500.00425.00记

价税合计（大马）账

0贰仟玖佰贰拾伍元整（小写）¥2925.00

名称:抚顺好宝贝童车厂凭

箱

证

货

纳税识别号:210413000000990备

单

注

位地址、电话：抚顺市顺城区临江路18号77770000

开户行及账号：建设银行永安支行66602220000897

一

收款人：张小凤复核:开票人：张小凤销货单位：（章）

表4・7

mSilifitHt72329901

ChmAConntnicdonBank现金交款单

币别：

“/。年b月/7II流水号:

第

二

联

客

侬

户

行M

•单

认

r

理金网朝（儿侬打打印记录及梁打善a此肌无敕）

10

表4・8

供应单伍鞍钢原材料入库单—日,翻料仓库：1号库

发票号码：2010年6月27日材料类船主翻料编号：201则2

计数量实际成本

量

材料编

应

□名称规格单买价采购单位

收

位其他总成本

单价金额费用成本

140403翎伊/25陋<10101305013050050013100013100

140402钢板5o<55615030750250310006200

合计1515⑹250750162000

仓库保戢：宋美娟经手人：李小玉

表4・9

凭证出纳

付款记账凭证编号_____编号_______

2010年6月10日

辽财会账证42—1号贷方科目银行存款

结算借方科目金额记账

摘要票号

方式总账科目明细科目亿千百十万千百十7T角分符号

馒现金现支库存现金—2000000

................

7

/

/

/

/

()

/

f

/

/

/

/

的单据苣张合计¥21;0000

会讨主管人员张丽芳记账稽核制单毛毛出纳张小凤交款人

注释：记账凭证中，会计科目红色，表示用科目童，如果没有科目章，手写用黑字，以下相同，不再注释。

表4・10

凭证出纳

收款记账凭证7^O2C=3

2010年6月12日借方科目银行存款

辽财会账证41一1号

结篁贷方科目金额记账

摘要-J

方式总眼科目明细科目亿千互十万i千后十玩角分一号

15

主营业务收入1i:

辅售商品，款存银行我支婴儿车\4\80.0

1:。

主营业务收入;

儿童自行车

一「一厂r

应交税费应交增值税278\80,

/

II/

i乙

1

/1

附单据品张□讨d\d0

会计主管人员张丽芳记账稽核制单毛毛出纳张小凤交款人

表4，1

凭证出纳

收款记账凭证qo编号

2010年6月12日借方科目库存现金

辽财金账证41一1号

结菖;........贷方科自金额i记账

JlttJ安

方式总账科目明细科目亿:千百十历阡

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现金1i其他应付款!!i!!

收到押金罕王商场3\0\0\0\0\

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