2025年事业单位税务协管岗真题及答案

2025年事业单位税务协管岗练习题及答案一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.2024年我国深化增值税改革，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的政策执行期限截至（）A.2024年12月31日B.2025年12月31日C.2026年12月31日D.2027年12月31日2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A.10B.15C.30D.603.某制造业小微企业2024年应纳税所得额为280万元，从业人数120人，资产总额4500万元，该企业当年应当缴纳的企业所得税税额为（）A.14万元B.28万元C.70万元D.98万元4.税务协管人员在工作中收集纳税人涉税信息，下列做法符合保密规定的是（）A.为方便核对工作，将纳税人申报信息存储在私人手机中B.经纳税人书面同意后，向其授权的律师提供涉税信息C.在同学聚会中谈论任职辖区内知名企业的纳税数据D.为证明工作能力，将纳税人的退税金额发至朋友圈5.自2025年1月1日起，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按（）的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按（）的税率征收契税。A.1%；1.5%B.1.5%；2%C.1%；2%D.1.5%；3%6.下列各项收入中，不属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月8.税务协管岗协助税务机关开展漏征漏管户清理工作，下列不属于漏征漏管户的是（）A.已办理营业执照未办理税务登记的经营户B.办理税务登记后长期未申报纳税且已失联的纳税人C.已办理停业登记，停业期满未办理复业登记也未注销的纳税人D.按规定期限办理纳税申报且税款缴纳完毕的正常户9.某增值税一般纳税人2025年1月购进农产品，取得农产品收购发票注明买价10万元，该纳税人购进农产品准予抵扣的进项税额为（）A.0.3万元B.0.9万元C.1万元D.1.3万元10.根据《办税服务厅管理办法》，税务协管人员不得从事的工作是（）A.引导纳税人办理税费业务B.解答纳税人办税咨询C.受理税务行政许可申请D.制作涉税文书初稿二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分，多选、少选、错选均不得分）1.税务协管人员在协助开展税收宣传工作中，应当重点宣传的内容包括（）A.最新出台的税费优惠政策B.纳税人办税流程和渠道操作指引C.税收违法行为的处罚标准D.防范税费诈骗的基本知识2.根据我国现行税费制度，下列税费由税务机关负责征收的有（）A.基本养老保险费B.耕地占用税C.关税D.水利建设基金3.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）A.增值税普通发票全部联次都必须加盖发票专用章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票D.已经开具的发票存根联应当保存5年4.纳税人在办理下列哪些事项时，必须提供税务登记证件（）A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申领发票D.申请减税、免税、退税5.税务协管人员在日常工作中应当遵守的廉洁纪律要求包括（）A.不得接受纳税人赠送的礼品、礼金B.不得向纳税人推销任何商品或有偿服务C.不得利用职务便利为亲属谋取税收利益D.不得在工作日中午饮酒三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）2.税务协管人员可以单独对纳税人进行税务检查。（）3.已经开具的增值税发票发生销货退回，开票方可以在收回原发票后直接作废处理，无需留存相关作废证明。（）4.小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。（）5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）6.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（）7.协助税务机关核对纳税人的涉税信息，是税务协管岗位的法定职责之一。（）8.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）9.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）10.个体工商户不需要办理工商年报和税务年报。（）四、简答题（共2题，每题10分，共20分）1.请简述税务协管岗位的主要工作职责。2.纳税人开具增值税发票时，不得有哪些虚开行为？五、案例分析题（共2题，每题25分，共50分）1.某市城区税务局计划在2025年3月开展个体工商户漏征漏管户专项清理工作，安排辖区内税务协管员小王配合开展工作。（1）请说明小王应当如何配合开展漏征漏管户排查，列出排查的重点区域和排查步骤。（15分）（2）排查中王某发现，居民小区门口有一家经营果蔬零售的个体工商户，已经领取营业执照经营超过6个月，一直未办理税务登记，也未申报缴纳税款。该户月销售额约4万元，符合现行小规模纳税人增值税免税政策。请说明小王应当按照什么流程进行处理。（10分）2.某科技型小微企业成立于2023年1月，从业人数80人，资产总额2800万元，2024年全年营业收入1200万元，成本费用850万元，会计利润总额260万元。相关支出情况如下：（1）全年发生研发费用支出80万元，未形成无形资产计入当期损益；（2）通过当地慈善总会向山区希望小学捐赠30万元，用于改善办学条件；（3）已经预缴企业所得税12万元。根据上述资料，请计算该企业2024年汇算清缴应补（退）的企业所得税税额，并列出计算过程；同时请回答，税务协管人员协助纳税人完成企业所得税汇算清缴辅导工作，应当告知纳税人哪些注意事项。2025年事业单位招聘考试税务协理岗笔试练习题答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：根据财政部税务总局公告2023年第19号文件规定，小规模纳税人减按1%征收增值税政策执行至2025年12月31日，因此选项B正确。2.答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条明确规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件，因此选项C正确。3.答案：A解析：根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业符合小型微利企业条件，应纳税额=280×25%×20%=14万元，因此选项A正确。4.答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。经纳税人书面同意向其授权人员提供信息符合保密规定，其余选项均违反保密规定，因此选项B正确。5.答案：A解析：根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定，该优惠政策延续至2025年，政策内容为：对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税，因此选项A正确。6.答案：C解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入，不属于不征税收入，因此选项C符合题意。7.答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，延期缴纳税款最长不得超过3个月，因此选项B正确。8.答案：D解析：漏征漏管户是指已经办理工商登记或应当办理工商登记但未按规定办理税务登记，或已办理税务登记但未按规定申报纳税的纳税人，正常申报缴纳税款的纳税人不属于漏征漏管户，因此选项D正确。9.答案：B解析：根据现行增值税规定，纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额。准予抵扣的进项税额=买价×扣除率=10×9%=0.9万元，因此选项B正确。10.答案：C解析：根据《办税服务厅管理办法》，受理税务行政许可属于税务执法岗位权限，税务协管人员不得从事直接行使税务执法权的工作，其余均为税务协管人员可协助开展的工作，因此选项C正确。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：上述四项均属于税收宣传的重点内容，因此全选。2.答案：ABD解析：关税由海关负责征收，其余三项均由税务机关负责征收，因此选项ABD正确。3.答案：BCD解析：增值税普通发票的记账联不需要加盖发票专用章，仅发票联需要加盖，因此A错误；BCD表述均符合现行发票管理规定，因此正确。4.答案：ACD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条、第二十一条规定，纳税人办理开立银行账户、申领发票必须提供税务登记证件；办理纳税申报不需要提供税务登记证件，申请减税免税退税时需要出示税务登记证件，部分情况要求提供，因此ACD正确。5.答案：ABC解析：ABC均属于税务协管人员应当遵守的廉洁纪律，D属于工作纪律，不属于廉洁纪律，因此选项ABC正确。三、判断题1.答案：√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，该政策符合现行规定，因此正确。2.答案：×解析：税务检查必须由具备执法资格的税务工作人员开展，税务协管人员不具备执法资格，不得单独开展税务检查，只能协助开展工作，因此错误。3.答案：×解析：作废发票应当全联次留存，作废原因相关证明材料也需要留存备查，因此错误。4.答案：√解析：该表述符合现行小型微利企业的认定标准，因此正确。5.答案：√解析：该表述符合《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，因此正确。6.答案：×解析：增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣，因此错误。7.答案：√解析：协助税务机关核对涉税信息、开展税源巡查、整理涉税资料等都是税务协管岗位的核心工作职责，因此正确。8.答案：√解析：该表述符合《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条规定，因此正确。9.答案：×解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决，因此错误。10.答案：×解析：个体工商户需要按规定办理工商年报和税务年报（汇算清缴），因此错误。四、简答题1.参考答案：税务协管岗位的主要工作职责包括以下五个方面：（1）协助税务机关开展税源巡查与排查工作，对辖区内纳税人、扣缴义务人的基础信息进行核对，协助清理漏征漏管户，及时上报税源变动情况；（2分）（2）协助开展税收政策宣传与纳税辅导工作，向纳税人传递最新税费优惠政策，辅导纳税人掌握办税流程、发票开具、申报操作等内容，解答纳税人基础性办税咨询；（2分）（3）协助开展涉税资料接收、整理与传递工作，接收纳税人提交的各类涉税申请资料，对资料完整性进行初步核对，整理后传递给对应税务岗位，协助做好涉税档案整理保管工作；（2分）（4）协助开展办税服务引导工作，在办税服务厅引导纳税人取号、填写表单、使用自助办税设备，分流办税流量，维持办税服务秩序；（2分）（5）完成税务机关安排的其他协税工作，不得直接行使税款征收、税务检查、行政处罚、行政许可审批等税务行政执法权。（2分）2.参考答案：根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2.5分）（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2.5分）（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票；（2.5分）虚开发票是严重的税收违法行为，纳税人开具发票必须如实填写，确保发票内容与实际交易一致。（2.5分）五、案例分析题1.参考答案：（1）小王配合开展漏征漏管户排查的工作安排：①排查重点区域：一是城乡结合部、商业街、居民小区底商、农村集贸市场等个体工商户集中区域；二是新兴经营场所，如线上直播带货工作室、共享办公场所、临街临时摊点；三是长期未更新税源信息的老街区、拆迁过渡区域的经营户。（5分）②排查步骤：第一步，信息比对，提前从工商部门获取辖区内新办理营业执照满30天未办理税务登记的经营户名单，整理出初步排查清单；第二步，实地巡查，对照清单逐户上门核对，确认经营户是否正常开展经营，是否已经办理税务登记，核实经营地址、经营范围、联系电话等基础信息，对未纳入管理的经营户做好信息登记；第三步，信息核对，对巡查中发现的未登记经营户，现场整理收集的基础信息，同步反馈给税源管理岗位；第四步，建立排查台账，记录所有排查过的经营户信息，标注已清理、待清理状态，确保不漏一户。（10分）（2）针对该未登记个体工商户的处理流程：第一步，向经营户宣讲税收法律法规，告知其领取营业执照后30日内应当办理税务登记的规定，讲解现行小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的优惠政策，消除经营户“不登记就不用缴税”“登记就要缴税”的错误认识；第二步，协助经营户办理税务登记信息补录，核对经营户营业执照、经营者身份证信息，指导经营户通过电子税务局或办税服务厅完成税务登记，完成税费种认定；第三步，告知经营户按期纳税申报的要求，指导其掌握申报流程，提醒其即使销售额为零也需要按规定进行零申报；第四步，将该经营户的处理情况整理登记到漏征漏管清理台账，反馈给税源管理岗位更新税源信息，后续配合做好定期巡查工作。（10分）2.参考答案：（1）计算该企业2024年汇算清缴应补（退）企业所得税税额：第一步，确定该企业符合小型微利企业条件：从业人数80人≤300人，资产总额2800万元≤5000万元，年度应纳税所得额不超过300万元，从事国家非限制行业，适用小型微利企业优惠税率。（3分）第二步，