2026年税务师考试《税法三》冲刺卷

2026年税务师考试《税法三》冲刺卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试《税法三》冲刺卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人从事设计、咨询、翻译等活动的收入

B.个人担任演出嘉宾获得的报酬

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.个人提供技术服务获得的收入

2.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的50%扣除

C.按照上年实际发生额的30%扣除

D.不予扣除

3.根据企业所得税法的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。

A.房屋

B.机器设备

C.运输工具

D.存货

4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是（）。

A.自然年

B.财政年

C.会计年

D.税务年

5.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的14%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不予扣除

6.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于经营所得的是（）。

A.个人工资收入

B.个人独资企业分配的利润

C.个人购买股票获得的股息

D.个人出租房屋取得的租金收入

7.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不予扣除

8.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的利息收入

B.企业取得的财政补贴收入

C.企业取得的股息收入

D.企业取得的租金收入

9.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，下列说法正确的是（）。

A.可以享受税收优惠

B.不需要缴纳个人所得税

C.按照实际居住天数计算应纳税额

D.按照源泉扣缴的方式缴纳个人所得税

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的30%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不予扣除

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、______、稿酬所得和特许权使用费所得。

2.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度的______与______之间的差额。

3.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得，应按照______的方法计算应纳税额。

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，超过部分可以结转______年。

5.根据个人所得税法的规定，个人取得的偶然所得，应按照______的方法计算应纳税额。

6.企业所得税法规定，企业的固定资产是指使用期限超过______年，并且单位价值达到规定标准的资产。

7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除______和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额。

8.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，不超过工资薪金总额的______可以扣除。

9.根据个人所得税法的规定，个人取得的股息所得，应按照______的方法计算应纳税额。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度利润总额的______可以扣除。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的有（）。

A.个人取得的奖金

B.个人取得的津贴

C.个人取得的补贴

D.个人取得的加班费

2.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额的计算中，下列项目可以扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的50%扣除

C.按照上年实际发生额的30%扣除

D.超过部分可以结转以后年度

5.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于经营所得的有（）。

A.个人独资企业分配的利润

B.个人合伙企业分配的利润

C.个人取得的工资收入

D.个人出租房屋取得的租金收入

6.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的14%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不予扣除

7.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.企业取得的利息收入

B.企业取得的财政补贴收入

C.企业取得的股息收入

D.企业取得的租金收入

8.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，下列说法正确的有（）。

A.可以享受税收优惠

B.不需要缴纳个人所得税

C.按照实际居住天数计算应纳税额

D.按照源泉扣缴的方式缴纳个人所得税

9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的30%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不予扣除

10.根据个人所得税法的规定，个人取得的偶然所得，应按照（）的方法计算应纳税额。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.源泉扣缴

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

2.企业所得税法规定，企业的固定资产是指使用期限超过一年，并且单位价值达到规定标准的资产。

3.根据个人所得税法的规定，个人取得的偶然所得，应按照比例税率的方法计算应纳税额。

4.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得，应按照源泉扣缴的方式计算应纳税额。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，超过部分可以结转五年。

6.根据企业所得税法的规定，企业的应纳税所得额的计算中，下列项目可以扣除的有职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费和业务招待费。

7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度利润总额的30%可以扣除。

9.根据个人所得税法的规定，个人取得的股息所得，应按照比例税率的方法计算应纳税额。

10.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度的利润总额与各项扣除之间的差额。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述个人所得税法中居民个人的综合所得包括哪些内容。

2.企业发生的广告费和业务宣传费在计算应纳税所得额时，有哪些扣除规定？

3.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得应如何计算应纳税额？

4.企业发生的职工福利费支出在计算应纳税所得额时，有哪些扣除规定？

5.根据个人所得税法的规定，个人取得的股息所得应如何计算应纳税额？

6.企业所得税法规定，企业的固定资产是指什么？

7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除哪些项目后的余额为应纳税所得额？

8.企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，有哪些扣除规定？

9.根据个人所得税法的规定，个人取得的偶然所得应如何计算应纳税额？

10.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额是指什么？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C

解析：个人所得税法规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、咨询、翻译等活动的收入，以及个人担任演出嘉宾获得的报酬，个人提供技术服务获得的收入。个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，不属于劳务报酬所得。

2.B

解析：企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的50%扣除。

3.D

解析：企业所得税法规定，固定资产是指使用期限超过一年，并且单位价值达到规定标准的资产。存货不属于固定资产。

4.A

解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是自然年。

5.B

解析：企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的14%扣除。

6.B

解析：个人所得税法规定，经营所得是指个人从事生产、经营、劳务、服务等活动取得的所得。个人独资企业分配的利润属于经营所得，个人工资收入属于工资薪金所得，个人购买股票获得的股息属于利息所得，个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得。

7.C

解析：企业所得税法规定，企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的50%扣除。

8.B

解析：企业所得税法规定，企业的免税收入包括财政补贴收入。利息收入、股息收入、租金收入均属于应税收入。

9.D

解析：个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，按照源泉扣缴的方式缴纳个人所得税。

10.B

解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的30%扣除。

二、填空题答案及解析

1.工资薪金所得

解析：个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

2.收入总额支出总额

解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度的收入总额与支出总额之间的差额。

3.源泉扣缴

解析：个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得，应按照源泉扣缴的方法计算应纳税额。

4.五

解析：企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，超过部分可以结转五年。

5.比例税率

解析：根据个人所得税法的规定，个人取得的偶然所得，应按照比例税率的方法计算应纳税额。

6.一

解析：企业所得税法规定，企业的固定资产是指使用期限超过一年，并且单位价值达到规定标准的资产。

7.成本费用损失

解析：个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

8.14%

解析：企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，不超过工资薪金总额的14%可以扣除。

9.比例税率

解析：根据个人所得税法的规定，个人取得的股息所得，应按照比例税率的方法计算应纳税额。

10.30%

解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度利润总额的30%可以扣除。

三、多选题答案及解析

1.ABCD

解析：根据个人所得税法的规定，工资薪金所得包括个人取得的奖金、津贴、补贴和加班费。

2.ABCD

解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额的计算中，下列项目可以扣除的有职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费和业务招待费。

3.ACD

解析：个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。经营所得不属于综合所得。

4.BD

解析：企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的50%扣除，超过部分可以结转以后年度。

5.AB

解析：根据个人所得税法的规定，个人取得的经营所得包括个人独资企业分配的利润和个人合伙企业分配的利润。工资收入属于工资薪金所得，租金收入属于财产租赁所得。

6.B

解析：企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的14%扣除。

7.BC

解析：企业所得税法规定，企业的免税收入包括财政补贴收入和股息收入。利息收入、租金收入均属于应税收入。

8.CD

解析：个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，应按照实际居住天数计算应纳税额，按照源泉扣缴的方式缴纳个人所得税。

9.BC

解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的30%扣除。

10.AC

解析：根据个人所得税法的规定，个人取得的偶然所得，应按照比例税率的方法计算应纳税额，或者按照定额税率的方法计算应纳税额。

四、判断题答案及解析

1.错误

解析：个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

2.正确

解析：企业所得税法规定，企业的固定资产是指使用期限超过一年，并且单位价值达到规定标准的资产。

3.正确

解析：根据个人所得税法的规定，个人取得的偶然所得，应按照比例税率的方法计算应纳税额。

4.正确

解析：个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得，应按照源泉扣缴的方式计算应纳税额。

5.错误

解析：企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，超过部分可以结转五年。

6.正确

解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额的计算中，下列项目可以扣除的有职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费和业务招待费。

7.错误

解析：个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。经营所得不属于综合所得。

8.正确

解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度利润总额的30%可以扣除。

9.正确

解析：根据个人所得税法的规定，个人取得的股息所得，应按照比例税率的方法计算应纳税额。

10.错误

解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度的利润总额与各项扣除之间的差额。

五、问答题答案及解析

1.个人所得税法中居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这