审计经理招聘笔试题与参考答案

招聘审计经理笔试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、以下哪项不属于审计的基本职能？

A、监督职能

B、评价职能

C、报告职能

D、预测职能

答案：D

解析：审计的基本职能包括监督职能、评价职能和报告职能。预测职能不是审计的

基本职能，审计主要关注的是对过去和现在的财务信息的审查和评价，而不是对未来进

夕亍预测。

2、审计人员在实施审计程序时，以下哪种方法不属于风险评估程序？

A、分析程序

B、询问程序

C、观察程序

D、实质性测试程序

答案：D

解析：风险评估程序是审计人员为了了解和评估被审计单位的风险而采取的程序，

包括分析程序、询问程序和观察程序。实质性测试程序是在风险评估程序之后，用于收

集充分、适当的审计证据以支持审计意见的程序，因此不属于风险评估程序。

3、下列关于审计工作的说法，不止确的是：

A、审计工作旨在评价企业的财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况、

经营成果和现金流量。

B、审计工作通常分为内部审计和外部审计。

C、审计工作不涉及对企业经营管理的评价。

D、审计工作主要由注册会计师或内部审计师负责。

答案：C

解析：审计工作不仅包括对企业财务报表真实性的评价，还涉及对企业经营管理的

评价。审计师在执行审计过程中，会对企业的内部控制、风险管理等方面进行审查，从

而提出改进建议。因此，选项C的说法不正确。

4、以下哪项不属于审计风险的三要素？

A、检查风险

B、控制风险

C、舞弊风险

D、审计风险

答案：D

解析：审计风险的三要素包括检查风险、控制风险和舞弊风险。其中，检查风险是

指审计师在审计过程中未能发现重大错报的风险；控制风险是指企业内部控制未能有效

防止或发现重大错报的风险；舞弊风险是指企业内部或外部人员故意隐瞒、篡改或伪造

信息以误导财务报表的风险。选项D中的“审计风险”是审计工作的总体风险，而不是

三要素之一。因此，选项D不属于审计风险的三要素。

5、题干：在审计过程中，下列哪项不属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险程度

C.风险结果

D.风险评估

答案：D

解析：审计风险的三要素包括风险因素、风险程度和风险结果。风险评估是审计过

程中的一个环节，用于评估和量化审计风险，但它本身并不是审计风险的三要素之一。

因此，正确答案是D。

6、题干：在实施内部控制审计时，下列哪项不是内部控制审计的测试对象？

A.内部控制制度的有效性

B.管理层对内部控制的责任

C.财务报表的真实性

D.会计政策和会计估计的合理性

答案：D

解析：内部控制审计主要关注的是内部控制制度的有效性、管理层对内部控制的贲

任以及内部控制对财务报表的影响。会计政策和会计估计的合理性是财务报表审计中关

注的重点，而不是内部控制审计的测试对象。因此，正确答案是D。

7、题干：下列关于审计工作底稿的说法，错误的是：

A、审计工作底稿是审计工作的记录和证据

B、审计工作底稿应当真实、完整地反映审计过程和结果

C、审计工作底稿应当由审计人员进行编制和审核

D、审计工作底稿的保存期限一般不少于5年

答案：D

解析：审计工作底稿的保存期限通常取决于相关法律法规和审计准则的要求。在一

些国家和地区，审计工作底稿的保存期限可能要求不少于10年，而不是一般情况下的

5年。因此，选项D的说法是错误的。其他选项A、B、C均正确地描述了审计工作底稿

的相关特点。

8、题干：在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵循的职业道德准则？

A、独立性

B、诚信

C、保密

D、对客户的好奇心

答案：D

解析：审计师的耿'也道德准则要求其保持独立性、诚信和保密。选项A、B、C都是

审计师应当遵循的职业道德准则。而选项D中的“对客户的好奇心”并不是审计师职业

道德准则中的一个要求。审计师应当保持客观和中立，对客户的好奇心可能会影响其客

观性，因此这不是一个应当遵循的准则。

9、题干：下列关于审计证据的表述中，正确的是：

A、审计证据必须是书面形式的

B、审计证据的收集应当以实物证据为主

C、审计证据的可靠性取决于其来源的权威性和相关性

D、审计证据的充分性是指审计证据的数量必须达到一定标准

答案：C

解析：审计证据的可靠性是指证据的真实性和准确性，它取决于证据的来源是否权

威、证据的内容是否与审计目标相关。书面形式的证据虽然常用，但并不一定是唯一的

形式；实物证据和书面证据都是审计证据的组成部分，没有规定必须以哪一种为主；审

计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计意见，而不是简单地数量达到一定标准。

因此，选项C正确。

10、题干：在审计过程中，审计人员应当：

A、仅根据管理层的陈述来得出审计结论

B、在不进行实质性测试的情况下直接发布无保留意见

C、对被审计单位的所有财务信息进行详细审查

D、根据审计风险的大小合理分配审计资源，重点审查高风险领域

答案：D

解析•：审计人员应当根据审计风险的大小合理分配审计资源，对高风险领域进行重

点审查，这是因为高风险领域可能存在重大错误或舞弊的可能性更大。选项A错误，因

为仅依靠管理层的陈述而不进行独立的验证是不够的；选项B错误，审计人员不能在没

有进行实质性测试的情况下直接发布无保留意见；选项C错误，审计人员并不需要对被

审计单位的所有财务信息进行详细审查，而是根据风险评估确定审计重点。因此，选项

D正确。

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、以下哪些是审计经理在开展审计工作时应当具备的专业技能？（）

A、财务分析能力

B、内部控制评价能力

C、风险评估能力

D、沟通协调能力

E、信息技术应用能力

答案：A、B、C、D、E

解析：审计经理在开展审计工作时，需要具备以下专业技能：

A、财务分析能力：能够对财务报表进行深入分析，发现潜在的问题。

B、内部控制评价能力：能够评估企业的内部控制体系是否健全有效。

C、风险评估能力：能够识别和评估审计过程中可能遇到的风险。

D、沟通协调能力：能够与审计团队、被审计单位以及其他利益相关者进行有效沟

通。

E、信息技术应用能力：能够运用信息技术辅助审计工作，提高审计效率和效果。

因此，以上五项都是审计经理应当具备的专业技能。

2、在审计过程中，以下哪些行为可能导致审计失败？（）

A、审计人员未充分了解被审计单位的业务流程

B、审计人员依赖被审计单位提供的内部控制自我评估报告

C、审计人员未能获取充分的审计证据

D、审计人员未遵循审计准则

E、审计人员对审计风险估计不足

答案：A、B、C、D、E

解析：在审计过程中，以下行为可能导致审计失败：

A、审计人员未充分了解被审计单位的业务流程：可能导致审计范围受限，无法发

现潜在的风险和问题。

B、审计人员依赖被审计单位提供的内部控制自我评估报告：可能存在误导性，审

计人员应进行独立的评估。

C、审计人员未能获取充分的审计证据：审计结论可能缺乏依据，无法保证审计意

见的可靠性。

D、审计人员未遵循审计准则：可能导致审计程序不完整，审计质量下降。

E、审计人员对审计风险估计不足：可能导致对重大错报风险的控制不力，影响审

计意见的准确性。因此，以上五项都是可能导致审计失败的行为。

3、内部审计在评估公司内部控制系统的有效性时，应该考虑的因素包括：

A.控制环境是否支持内部控制目标的实现

B.风险评估过程是否恰当识别了风险并采取了应对措施

C.信息与沟通机制是否有效确保了相关信息在组织内的传递

D.控制活动是否被设计得当并被执行

E.监控活动是否定期检查内部控制的有效性

【答案】ABCDE

【解析】内部审计在评估内部控制系统的有效性时需要全面考量控制环境、风险评

估、信息沟通、控制活动以及监控活动等各个方面。这些因素共同决定了一个组织内部

控制系统的有效性和效率。

4、下列哪些是内部审计计划阶段可能涉及的活动？

A.确定审计范围和目标

B.识别和评估主要风险区域

C.制定审计程序和时间表

D.执行实质性测试

E.编写审计报告

【答案】ABC

【解析】在内部审计计划阶段，通常会确定审计的范围和目标，识别并评估面临的

主要风险区域，并制定详细的审计程序和时间表。而执行实质性测试属于审计执行阶段

的工作内容，编写审计报告则是审计报告阶段的任务。因此选项D和E不属于计划阶段

的活动。

5、关于审计工作底稿，以下说法正确的是：

A、审计工作底稿是审计工作的主要依据

B、审计工作底稿应当真实、完整地反映审计过程和结论

C、审计工作底稿的编制和保存应符合国家有关法律法规的要求

D、审计工作底稿中包含的信息可以随意公开

答案：ABC

解析：审计工作底稿是审计人员对审计工作过程进行记录和总结的重要工具，因此

它是审计工作的主要依据(A)o审计工作底稿应当真实、完整地反映审计过程和结论，

以确保审计工作的质量和有效性(B)o同时，审计工作底稿的编制和保存需要遵循国家

有关法律法规的要求(C)o而D选项错误，因为审计工作底稿中包含的信息涉及被审计

单位的商业秘密和审计程序的敏感信息，不可以随意公开C

6、以下哪些行为属于违反职业道德规范的行为？

A、在接受审计委托前，向被审计单位泄露审计计划

B、在接受审计委托后，接受被审计单位的宴请

C、在审计过程中，对被审计单位进行利益输送

D、在审计报告发布后，对被审计单位的财务状况进行评论

答案：ABC

解析：违反职业道德规范的行为包括但小限十以下几种：

A、在接受审计委托前泄露审计计划，这可能导致被审计单位采取不当措施干扰审

计工作，属于违反职业道德规范。

B、在接受审计委托后接受被审计单位的宴请，这可能导致审计人员产生利益冲突,

影响审计独立性。

C、在审计过程中对被审计单位进行利益输送，这明显违反了审计人员的职业操守。

D、虽然在审计报告发布后对被审计单位的财务状况进行评论可能会引起争议，但

这通常不直接构成违反职业道德规范的行为，除非评论中包含不实信息或不当评论。

7、根据国际内部审计师协会（ILA）的《内部审计定义》，下列哪几项活动属于内

部审计工作的范畴？

A、评估风险管理、控制及治理过程的有效性

B、优化业务流程，提高效率

C、识别并评估组织的风险暴露

D、协助管理层制定业务策略

E、提供咨询服务，以增加组织价值

答案：A、C、E

解析：IIA的定义指出，内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加

价值并改善组织运营。它通过系统化、规范化的手段来评估和改进风险管理、控制及治

理过程的有效性，从而帮助组织实现其目标。选项B和D虽然在某些情况下可能涉及,

但它们不是内部审计的主要职责，内部审计师不会直接参与业务流程优化或制定业务策

略。

8、内部审计师在执行审计时应当遵循哪些原则来保证审计工作的质量？

A、保密原则

B、能力原则

C、公正原则

D、尊重原则

E、沟通原则

答案：A、B、C、E

解析•：内部审计工作的质量取决于多个因素，其中重要的是内部审计师的行为准则,

这些准则确保了审计工作的独立性和客观性。保密原则要求内部审计师保护信息：能力

原则强调持续的专业发展和胜任工作所需的技能；公正原则是指在审计过程中保持无偏

见的态度。而虽然尊重原则在职业道德中非常重要，但它并不是直接影响审计质量的主

要原则之一。沟通原则指的是及时有效地与相关方分享信息，这是确保审计结果得到应

用的关键。

9、以卜.哪些是审计经理在进行财务报表审计时应当关注的内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

答案：ABCDE

解析•：审计经理在进行财务报表审计时，应当关注企业的内部控制五要素，包括控

制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。这些要素共同构成了企业的内部

控制体系，对于确保财务报表的可靠性至关重要。

10、在审计过程中，以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？（）

A.会计记录存在大量异常调整

B.关键财务数据与行业平均水平存在显著差异

C.高管人员频繁更换，且离职原因不明

D.重大交易缺乏合理的商业理由

E.内部审计报告显示内部控制存在重大缺陷

答案：ABCDE

解析：审计过程中，以下情况可能表明被审计单位存在舞弊风险：

A.会计记录存在大量异常调整，可能暗示舞弊行为；

B.关键财务数据与行业平均水平存在显著差异，可能表明财务数据不真实；

C.高管人员频繁更换，且离职原因不明，可能存在管理不善或舞弊风险；

D.重大交易缺乏合理的商业理由，可能涉及不正当利益输送；

E.内部审计报告显示内部控制存在重大缺陷，可能为舞弊提供了机会。这些情况

都需要审计人员进一步调查和分析。

三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、内部审计的主要目的是评估内部控制的有效性，因此它只关注财务信息的准确

性而不涉及组织运营的效率和效果。（错误）

解析•：内部审计的目标不仅限于评估财务信息的准确性，它还包括评价组织运营的

效率和效果、风险管理、合规性等多个方面，以帮助组织实现其目标。

2、在进行审计时，如果发现小额现金差异可以忽略不计，因为它们对财务报表没

有重大影响。（错误）

解析：即使差异金额较小，也小能一概而论地忽略。内部审计应当评估所有差异的

重要性，小额差异累积起来也可能达到重大性水平，或是表明内部控制存在缺陷。此外,

小额差异还可能暗示着潜在的系统性问题或欺诈行为。

3、审计经理应具备较强的财务分析能力，以便能够准确评估企业的财务状况。（）

答案：正确

解析：审计经理的主要职责之一是对企业的财务报表和财务状况进行审查和分析。

因此，具备较强的财务分析能力是审计经理必须具备的专业技能，以便能够准确判断企

业的财务健康状况，发现潜在的风险和问题。

4、内部审计部门应当直接向公司董事会报告工作，不受公司管理层的影响。（）

答案：正确

解析：根据内部审计的最佳实践，内部审计部门应当独立于被审计单位，其报告路

径应当直接向公司董事会或审计委员会报告，这样可以确保内部审计工作的独立性和客

观性，避免受到管理层的不当影响，从而提高审计报告的可靠性和有效性。

5、内部审计仅需要关注财务数据的真实性与完整性，不需要评估公司治理结构的

有效性。（X）

解析•：内部审计的职责范围不仅限于财务数据的真实性与完整性，还包括对公司治

理结构、风险管理及内部控制系统的有效性进行全面评估。因此，内部审计需要关注的

范围比此描述更广泛。

6、如果一项审计发现的问题在上一年度已经被提出并且管理层已经同意采取纠正

措施，那么在本年度的审计报告中无需再次提及该问题。（义）

解析：即使管理层已同意采取纠正措施，但如果在本年度审计时发现这些措施尚未

完全实施或效果不明显，则应当在新的审计报告中再次提及，并评估进展及其对组织风

险的影响。

7、审计经理应当对审计报告的真实性、准确性和完整性承担最终责任。（）

答案：正确

解析：审计经理作为审计团队的负责人，对审计报告的真实性、准确性和完整性负

有直接责任，应当确保审计报告符合相关法律法规和审计准则的要求。

8、内部审计部门可以与被审计单位协商，对审计结果不进行公开披露。（）

答案：错误

解析：内部审计部门虽然可以与被审计单位进行沟通，但在审计结果的披露上，应

遵循相关法律法规和组织的政策。通常情况下，内部审计的结果应当公开，以便于管理

层和利益相关者了解审计发现和改进建议。未经授权的情况下，内部审计部门不能随意

对审计结果进行不公开披露。

9、内部审计人员在执行审计任务时，应当保持独立性和客观性，不受任何外界因

索干扰。

答案：正确

解析：根据国际内部审计师协会（IIA）的标准，独立性利客观性是内部审计工作

的基石。只有保持独立性和客观性，内部审计人员才能公正地评估和报告组织的运营情

况，从而提供可靠的信息供管理层使用。

10、在审计过程中发现的所有错误都必须在最终的审计报告中列出，无论其重要性

如何。

答案：错误

解析：虽然审计人员应该记录所有的发现，但在编制最终审计报告时，通常只包括

那些对管理层决策有重大影响的问题。小规模的错误或者不影响整体结论的事项可能会

在与被审计单位沟通时提及，但小一定需要在止式报告中详述。重要性原则要求审计人

员关注可能对财务报表使用者的决策产生影响的重大错报C

四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）

第一题

题目：请简述内部审计在组织中的重要性及其对组织风险管理的作用。

答案：

内部审计在组织中的重要性体现在以下儿个方面：

1.确保合规性：内部审计有助于确保组织遵循相关法律法规、内部政策和程序，减

少违规风险。

2.评估风险管理：内部审计通过评估组织的内部控制和风险管理程序，帮助识别潜

在的风险点，并提出改进建议。

3.提高运营效率：内部审计通过对组织运营流程的审查，发现浪费和低效率的地方,

推动流程优化和成本控制。

4.提升管理层决策质量：内部审计提供的信息有助于管理层做出更加明智和有效的

决策。

5.增强透明度和信任：内部审计有助于提高组织运营的透明度，增强利益相关者对

组织的信任。

内部审计对组织风险管理的作用包括：

1.风险识别：内部审计人员通过审查组织流程和控制系统，识别出潜在的风险因素。

2.风险评估：内部审计对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程

度。

3.风险控制：内部审计通过评估组织的内部控制措施，确保风险得到有效控制。

4.风险报告：内部审计将风险评估结果和改进建议报告给管理层，帮助管理层了解

风险状况并采取相应措施。

5.持续监控：内部审计通过定期审查和评估，确保风险管理措施的有效性和适应性。

解析：

本题考查考生对内部审计重要性和风险管理作用的掌握。答案应首先概述内部审计

在组织中的重要性，包括确保合规性、评估风险管理、提高运营效率、提升管理层决策

质量和增强透明度和信任等方面。接着，详细阐述内部审计在风险管理中的作用，包括

风险识别、风险评