2026年出纳转正测试题及答案

2026年出纳转正测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下不属于出纳工作职能的是（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能2.现金日记账的登记依据是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证3.库存现金的限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位（）天的日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-204.下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）A.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账B.银行汇票的提示付款期限自出票日起10日C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D.未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付5.支票的提示付款期限自出票日起（）A.10日B.15日C.30日D.60日6.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）A.银行本票存款B.银行汇票存款C.备用金D.信用卡存款7.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目8.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.营业外支出9.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（）A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据B.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额C.调节后的银行存款余额，是企业银行存款日记账的账面余额D.对于未达账项，企业应根据银行存款余额调节表进行账务处理10.下列各项中，不会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是（）A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知二、填空题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任______、______和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金日记账和银行存款日记账必须采用______账簿。3.库存现金限额一般按照单位______天的日常零星开支所需确定。4.银行汇票的提示付款期限自出票日起______日。5.支票的提示付款期限自出票日起______日。6.企业应当设置“其他货币资金”科目进行核算的有______、______、______等。7.企业现金清查中，发现现金短缺时，应借记“______”科目，贷记“库存现金”科目。8.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因主要有______和______。9.银行存款余额调节表的编制方法有______和______。10.出纳人员应根据审核无误的______进行收付款项。三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员在办理现金收付业务时，应当严格遵守现金管理制度的规定。（）2.现金日记账和银行存款日记账必须逐日逐笔登记，不得汇总登记。（）3.企业的库存现金限额由企业根据自身实际情况确定，不受银行的限制。（）4.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）5.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。（）6.企业的银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是企业或银行记账有误。（）7.企业对于无法查明原因的现金溢余，应冲减管理费用。（）8.企业应当定期对银行存款进行清查，至少每月核对一次。（）9.银行存款余额调节表编制完成后，不需要对未达账项进行账务处理。（）10.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳工作的基本职责。2.现金收付的基本要求有哪些？3.银行存款收付的基本要求有哪些？4.如何进行银行存款余额调节？五、讨论题（每题5分，共20分）1.如果你是一名出纳，在工作中如何防范现金风险？2.企业如何加强银行存款的管理？3.如何防范支票支付风险？4.当企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，应该如何处理？答案：一、单项选择题1.D2.ABD3.A4.A5.A6.C7.B8.B9.B10.C二、填空题1.稽核，会计档案保管2.订本式3.3-54.105.106.银行本票存款，银行汇票存款，信用卡存款7.待处理财产损溢8.未达账项，记账错误9.余额调节法，差额调节法10.原始凭证三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×四、简答题1.出纳工作的基本职责包括：办理现金收付和结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。2.现金收付的基本要求有：现金收付必须当面点清，做到收付准确，手续完备；现金收入应及时送存银行，不得坐支现金；现金支出应严格遵守现金管理制度的规定，不得白条抵库；现金收付应及时入账，不得账外设账。3.银行存款收付的基本要求有：严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。4.银行存款余额调节的方法有余额调节法和差额调节法。余额调节法是指在银行存款日记账余额和银行对账单余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项，以调整双方余额使其一致的方法。差额调节法是指在银行存款日记账余额和银行对账单余额的基础上，各自减去对方已收、本单位未收的款项，加上对方已付、本单位未付的款项，以调整双方余额使其一致的方法。五、讨论题1.作为一名出纳，在工作中可以采取以下措施防范现金风险：严格遵守现金管理制度的规定，确保现金收付的准确性和安全性；加强现金保管，确保现金存放的安全；定期进行现金盘点，确保现金账实相符；加强对现金收付凭证的审核，确保凭证的真实性和合法性；加强对现金收付人员的培训，提高其业务水平和风险意识。2.企业可以采取以下措施加强银行存款的管理：严格遵守银行结算纪律，确保银行存款的安全；定期进行银行存款清查，确保银行存款账实相符；加强对银行存款收付凭证的审核，确保凭证的真实性和合法性；加强对银行存款账户的管理，确保账户的安全；加强对银行存款余额的监控，及时发现异常情况并采取措施。3.防范支票支付风险的措施有：严格遵守支票管理制度的规定，确保支票的真实性和合法性；加强对支票的保管，确保支票的安全；定期进行支票盘点，确保支票账实相符；加强对支票收付凭证的审核，确保凭证的真实性和合法性；加强对支票收付人员的培训，