江苏2026年初级会计职称《经济法基础》考试试题及答案

江苏2026年初级会计职称《经济法基础》考试试题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据法律主体行为能力的相关规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.16周岁以上的自然人，视为完全民事行为能力人B.8周岁以上的未成年人，属于限制民事行为能力人C.不能辨认自己行为的成年人，属于限制民事行为能力人D.18周岁以上的自然人，必然属于完全民事行为能力人2.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.支付违约金B.罚款C.赔偿损失D.罚金3.根据会计法律制度的规定，关于会计核算的下列表述中，不正确的是（）。A.各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算B.以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种违法行为C.各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算D.各单位可以根据单位自身情况，自行决定是否编制财务会计报告4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（）。A.出票日期可以使用中文大写，也可以使用阿拉伯数字填写B.票据金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致的，以中文大写为准C.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理D.票据上的签章可以是签名，也可以是盖章，或者签名加盖章5.某公司2024年实际占地面积为15000平方米，其中所属厂区内绿化用地面积为2000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司2024年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.15000×B.(15000C.2000×D.15000÷6.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位7.2024年5月，甲公司进口一批货物。海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。已知增值税税率为13%。甲公司进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×B.100×C.100×D.100×8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.税收递延型商业养老保险B.偶然所得C.财产转让所得D.赡养老人支出10.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.从价计征的，以房产原值为计税依据B.从租计征的，以房产租金收入为计税依据C.从价计征的，以房产余值为计税依据，房产余值=房产原值×（1-30%）D.从租计征的，以房产租金收入减去合理费用后的余额为计税依据11.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.借款合同C.仓储合同D.会计咨询合同12.甲公司2024年度取得销售收入3000万元，发生符合条件的广告费支出400万元。已知广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。A.400万元B.350万元C.450万元D.50万元13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报14.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。A.劳动者患病，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作B.劳动者被依法追究刑事责任C.劳动者在本单位患职业病并被确认丧失部分劳动能力D.劳动者严重违反用人单位的规章制度15.2024年3月，李某在某商场举办的有奖销售活动中中奖奖金10000元。李某领奖时支付商场交通费200元。根据个人所得税法律制度的规定，李某该项中奖奖金应缴纳个人所得税税额为（）。A.(10000B.(10000C.10000×D.10000×16.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.甲公司将房产抵押给银行以获取贷款B.乙公司承受荒山用于林业生产C.丙公司将房屋出租给丁企业D.张某将房产赠与对其有直接抚养义务的兄弟17.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.捕捞渔船B.物流公司用于运输的货车C.个人拥有的小汽车D.城市公交公司拥有的公交车18.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.单一次性购买不记名预付卡2000元，可以不使用实名B.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期C.单一次性购买预付卡5000元以上，不得使用现金购买D.预付卡不得用于购买非本企业发行的预付卡19.根据劳动合同法律制度的规定，劳动报酬约定不明确的，且集体合同、劳动合同均未约定的，下列处理方式中，正确的是（）。A.按国家有关规定执行B.按同工同酬原则执行C.按当地最低工资标准支付D.按用人单位平均工资支付20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取的下列措施中，不需要经县以上税务局（分局）局长批准的是（）。A.查账征收B.税收保全措施C.税收强制执行措施D.拍卖所扣押的商品、货物21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.房地产的交换D.企业兼并转让房地产22.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产机器设备一台，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元；当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元。已知月初留抵税额为2万元。甲公司当月应缴纳增值税税额为（）。A.13−B.13−C.100×D.100×23.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.地下水24.根据社会保险法律制度的规定，职工基本养老保险费的个人账户不得提前支取。但在下列情况下，个人账户可以提前支取的是（）。A.职工达到法定退休年龄B.职工死亡C.职工出国定居D.职工失业二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据法律基础理论，下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.自然人B.智力成果C.经济法主体D.有价证券2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳人员C.单位负责人的三代以内旁系血亲不得担任本单位的会计机构负责人D.出纳人员的直系亲属不得担任本单位的稽核人员3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示付款期限的表述中，正确的有（）。A.见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内向承兑人提示付款B.定日付款的汇票，在汇票到期日起10日内向承兑人提示付款C.出票后定期付款的汇票，在汇票到期日起10日内向承兑人提示付款D.见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.居民日常服务5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.电池C.涂料D.实木地板6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房产用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税D.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.专利权转让合同10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况11.根据劳动合同法律制度的规定，下列属于用人单位不得单方面解除劳动合同，但可以终止劳动合同的情形有（）。A.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作B.劳动者被依法追究刑事责任C.劳动者在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D.劳动者从事接触职业病危害作业未进行离岗前职业健康检查12.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本医疗保险的表述中，正确的有（）。A.职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费B.无雇工的个体工商户可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费C.参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费D.医疗保险基金支付的医疗费用，应当符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税“现代服务”征税范围的有（）。A.基础电信服务B.广播影视服务C.物流辅助服务D.文化创意服务14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应计入资源税销售额的有（）。A.从价定率计征的资源税销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用B.从量定额计征的资源税销售额为销售数量C.增值税销项税额D.运输杂费15.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的消费税税额C.实际缴纳的关税税额D.实际缴纳的企业所得税税额三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。法律事实可以分为法律行为和法律事件。（）2.单位负责人对内部会计监督制度的建立和有效实施承担最终责任。（）3.挂失止付是票据丧失后采取的必经措施，只有办理挂失止付后，才能申请公示催告。（）4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额征收增值税。（）5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）6.个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人。（）7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税。（）8.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）9.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）10.劳动者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位可以随时解除劳动合同。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【案例一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售。2024年6月有关经营情况如下：(1)购进一批零部件，取得增值税专用发票注明税额13万元。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为2万元（原进项税额已抵扣）。(3)将自产的100台A型冰箱作为福利发放给本公司职工，每台冰箱市场不含税售价为3000元，成本为2000元。(4)本月销售B型空调500台，每台不含税售价为4000元，由于客户在5日内付款，甲公司给予5%的商业折扣，并将折扣额与销售额在同一张发票上的金额栏分别注明。(5)购进一台生产经营用的小汽车，取得增值税专用发票注明税额3.9万元。已知：A型冰箱和B型空调的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4小题。1.甲公司当月购进零部件和小汽车准予抵扣的进项税额合计为（）。A.13万元B.3.9万元C.16.9万元D.0万元2.甲公司当月因包装物被盗应转出的进项税额为（）。A.2×B.2÷C.0D.2×3.甲公司将自产A型冰箱作为福利发放给职工，下列增值税处理中，正确的是（）。A.不属于视同销售行为，不缴纳增值税B.属于视同销售行为，应以成本价作为计税依据C.属于视同销售行为，应以市场售价作为计税依据D.属于视同销售行为，应以组成计税价格作为计税依据4.甲公司当月销售B型空调的增值税销项税额为（）。A.500×B.500×C.500×D.500×【案例二】中国公民李某为国内某大学教授，2024年有关收入情况如下：(1)每月取得工资收入18000元，专项附加扣除为3000元/月。(2)在国内另一家公司取得独立董事费收入80000元。(3)出版专著一部，取得稿酬收入50000元。(4)取得国债利息收入3000元，取得储蓄存款利息收入2000元。(5)将其拥有的位于老家的一套住房转让，取得转让收入2000000元，该住房原值为1200000元，发生合理费用40000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第5-8小题。5.李某2024年工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（）。（注：按累计预扣法计算，此处仅计算全年综合所得汇算清缴中的工资部分，为简化计算，假设仅此一项综合所得，且题目未问汇算清缴，仅问预扣预缴逻辑。实际考试中可能问某月或全年，此处假设问全年综合所得中工资薪金部分的应纳税额计算逻辑）A.(B.(C.(D.(6.李某取得的独立董事费收入，应按（）税目缴纳个人所得税。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.李某取得的稿酬收入，在计算个人所得税时，收入额应（）。A.减除20%的费用后再减按70%计算B.直接作为收入额C.减除800元费用D.减除20%的费用8.李某取得的国债利息收入和储蓄存款利息收入，下列说法正确的是（）。A.国债利息收入免税，储蓄存款利息收入征税B.储蓄存款利息收入免税，国债利息收入征税C.两者均免税D.两者均征税【案例三】甲企业为增值税一般纳税人，2024年度取得销售收入8000万元，发生相关的成本费用6000万元，会计利润为2000万元。2024年度该企业部分财务资料如下：(1)发生业务招待费支出50万元。(2)发生广告费和业务宣传费支出1200万元。(3)通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款项200万元。(4)实际支付给残疾职工的工资，共计30万元。(5)计提资产减值准备金50万元，未经税务机关核定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第9-12小题。9.业务招待费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额为（）。A.50万元B.30万元C.40万元D.10万元10.广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额为（）。A.1200万元B.8000万元×15%=1200万元C.1000万元D.200万元11.通过公益性社会团体进行的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额为（）。A.200万元B.240万元C.0万元D.60万元12.下列关于甲企业2024年度企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。A.支付给残疾职工的工资30万元，应调减应纳税所得额30万元B.计提的资产减值准备金50万元，准予在税前扣除C.发生的业务招待费支出50万元，应调增应纳税所得额20万元D.公益性捐赠支出200万元，应调增应纳税所得额0万元参考答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】本题考查自然人民事行为能力。A选项：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。单纯年龄不是唯一标准。B选项：8周岁以上的未成年人，属于限制民事行为能力人。表述正确。C选项：不能辨认自己行为的成年人，属于无民事行为能力人。D选项：18周岁以上的自然人，不能辨认自己行为的，属于无民事行为能力人。只有完全辨认自己行为的，才是完全民事行为能力人。2.【答案】B【解析】本题考查法律责任形式。A选项支付违约金、C选项赔偿损失属于民事责任。B选项罚款属于行政责任。D选项罚金属于刑事责任。3.【答案】D【解析】本题考查会计核算的法律规定。A、B、C选项均符合《会计法》关于会计核算的规定。D选项：各单位必须根据国家统一的会计制度规定编制财务会计报告，不得自行决定是否编制。4.【答案】C【解析】本题考查票据填写要求。A选项：出票日期必须使用中文大写，不得使用阿拉伯数字。B选项：票据金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致的，票据无效。C选项：票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。表述正确。D选项：票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。具体到单位，为单位盖章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。5.【答案】A【解析】本题考查城镇土地使用税的计算。根据规定，企业办的学校、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。但是，厂区内的绿化用地通常不属于免税范围，应照章征税。应纳税额=实际占用土地面积×每平方米年税额=15000注意：如果是非企业性单位（如公园）自用的土地才免税，生产企业的厂区绿化用地不免税。6.【答案】D【解析】本题考查增值税视同销售行为。A、B、C选项：将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不属于视同销售。D选项：将外购的货物无偿赠送给其他单位，属于视同销售货物行为，应缴纳增值税。7.【答案】B【解析】本题考查进口环节增值税的计算。进口环节增值税的计税依据是关税完税价格加上关税。组成计税价格=关税完税价格+关税=100+应纳增值税税额=组成计税价格×增值税税率=110×8.【答案】C【解析】本题考查企业所得税收入确认时间。A选项：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。B选项：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。C选项：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。表述正确。D选项：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。9.【答案】D【解析】本题考查个人所得税专项附加扣除。A选项：税收递延型商业养老保险属于税延商业健康险的范畴，属于其他扣除，不属于专项附加扣除。B选项：偶然所得属于分类征税项目。C选项：财产转让所得属于分类征税项目。D选项：赡养老人支出属于专项附加扣除。10.【答案】B【解析】本题考查房产税计税依据。A选项：从价计征的，以房产余值为计税依据，而非原值。B选项：从租计征的，以房产租金收入为计税依据。表述正确。C选项：从价计征的，房产余值=房产原值×(1-扣除比例)，扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府规定，并非固定为30%。D选项：从租计征的，以房产租金收入为计税依据，不减除合理费用。11.【答案】D【解析】本题考查印花税征税范围。A、B、C选项均属于印花税征税范围。D选项：会计咨询合同不属于印花税列举的征税合同，不贴花。12.【答案】C【解析】本题考查广告费支出的企业所得税税前扣除限额。扣除限额=当年销售（营业）收入×15%=3000×企业实际发生400万元，未超过限额，据实扣除。注意：题目问的是“准予扣除”的金额，不是“纳税调整”的金额。因为400<450，所以准予扣除400。修正：题目中准予扣除应为实际发生额与限额孰低原则。400小于450，故选A。修正解析：仔细审题，甲公司发生400万元，限额450万元，因此准予扣除400万元。选项A正确。13.【答案】D【解析】本题考查纳税申报方式。纳税申报方式主要包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、其他方式等。口头申报不属于合法的纳税申报方式。14.【答案】C【解析】本题考查劳动合同解除与保护。A选项：患病医疗期满不能从事原工作及另行安排工作的，可以解除合同但需支付经济补偿。B选项：被依法追究刑事责任的，用人单位可以解除合同。C选项：在本单位患职业病并被确认丧失或者部分劳动能力的，用人单位不得依据《劳动合同法》第40条（无过失性辞退）、第41条（经济性裁员）的规定解除劳动合同。表述正确。D选项：严重违反规章制度的，用人单位可以解除合同。15.【答案】C【解析】本题考查偶然所得的个人所得税计算。偶然所得适用20%的比例税率，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用（除公益捐赠外）。应纳税额=收入额×20%=10000×交通费200元由个人承担，不得从应税收入中扣除。16.【答案】B【解析】本题考查契税征税范围。A选项：房产抵押、典当不属于契税征税范围（权属未变）。B选项：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。但题目问的是“应缴纳”，若属于征税范围则选，但此为免税。不过，若题目是单选且必须选一个属于“承受土地房屋权属”行为的，B是承受行为。修正：B选项是承受行为，虽免征但属于契税应税行为（只是给予优惠）。A、C权属未转移，D是赠与直系亲属，免征契税。若严格按“应缴纳”字面，B是免税。但通常考题中，若B是唯一一个权属转移动作，往往选B作为应税行为（尽管有优惠）。再修正：D选项赠与直系亲属，不属于免税范围（注意：夫妻之间赠与才免税，兄弟之间赠与需缴税）。故D选项应缴纳契税。重新分析：A：抵押，不缴。B：承受荒山用于林业，免税。C：出租，不缴。D：赠与兄弟。根据《契税法》，婚姻关系存续期间夫妻之间土地、房屋权属归属免征契税。法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，免征契税。但“赠与”给兄弟，不属于继承，也不属于夫妻赠与，因此D选项属于赠与，受赠方（兄弟）应缴纳契税。故正确答案应为D。17.【答案】A【解析】本题考查车船税税收优惠。A选项：捕捞渔船免征车船税。B、C选项：物流货车、个人小汽车均需缴纳车船税。D选项：城市公交公司拥有的公交车，由省级人民政府根据情况确定定期减征或免征，并非法定全国统一免征。18.【答案】B【解析】本题考查预付卡相关规定。A选项：单一次性购买不记名预付卡1万元以下时可以，超过1万元需实名。2000元不实名是可以的，但题目说“可以不使用实名”，表述正确，但B更核心。修正：A选项表述正确，但B选项关于记名卡的规定也是法定的。比较而言，B选项“不得设置有效期”是记名卡的硬性规定。B选项：记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期。表述正确。C选项：单位一次性购买预付卡5000元以上，不得使用现金购买。正确。D选项：预付卡不得用于购买非本企业（或集团）发行的预付卡。正确。多选题选法，但这是单选。检查A选项：“单位一次性购买不记名预付卡2000元”，根据规定，单位一次性购买预付卡5000元以上，不得使用现金。没说必须实名。个人购买1000元以上需实名。单位购买通常都应实名。A选项说“可以不使用实名”，依据《支付机构预付卡业务管理办法》，单位办理记名预付卡需实名，办理不记名预付卡也应有相应记录。通常预付卡管理规定，个人购买记名卡需实名，购买不记名卡1万元以上需实名。单位购买无论金额均应实名。故A错误。最终确定：B选项表述准确。19.【答案】B【解析】本题考查劳动报酬约定不明确的处理。根据《劳动合同法》，劳动报酬约定不明确，引发争议的，用人单位与劳动者可以重新协商；协商不成的，适用集体合同规定；没有集体合同或者集体合同未规定劳动报酬的，实行同工同酬。20.【答案】A【解析】本题考查税务措施批准权限。A选项：查账征收是正常征收方式，无需批准。B、C选项：税收保全措施、税收强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。D选项：拍卖所扣押的商品、货物，属于强制执行措施的一部分，需经批准。21.【答案】C【解析】本题考查土地增值税征税范围。A选项：房地产出租，权属未变，不征土地增值税。B选项：房地产代建，没有发生权属转移，不征土地增值税。C选项：房地产交换，发生权属转移，属于土地增值税征税范围。D选项：企业兼并转让房地产，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业的，暂免征收土地增值税。22.【答案】A【解析】本题考查增值税应纳税额计算。当月销项税额=13万元。当月准予抵扣进项税额=6.5万元。上期留抵税额=2万元。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额=13−23.【答案】D【解析】本题考查资源税征税范围。资源税税目包括：原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、海盐等。D选项：地下水不属于资源税征税范围（水资源税试点地区除外，且通常水资源税独立于资源税）。在《经济法基础》常规考点中，地下水不列入资源税征税范围。24.【答案】C【解析】本题考查基本养老保险个人账户。个人账户不得提前支取。个人在达到法定的领取基本养老金条件前，不得终止基本养老保险关系并办理退保手续。但出现以下情形，个人账户可以一次性支取：1.出国（境）定居；2.死亡（个人余额依法继承）。A选项是正常领取，不是提前支取。C选项正确。二、多项选择题1.【答案】B,D【解析】本题考查法律关系客体。法律关系的客体包括：物、人身人格、智力成果（B）、行为、信息等。A选项：自然人属于法律关系的主体。C选项：经济法主体属于法律关系的主体。D选项：有价证券属于“物”的范畴，属于客体。2.【答案】A,B【解析】本题考查会计人员回避制度。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（A）、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳人员（B）。直系亲属包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。C选项：单位负责人的三代以内旁系血亲不得担任会计机构负责人，正确。修正：既然是直系亲属包含三代以内旁系血亲，那么C也是正确的。D选项：出纳人员的直系亲属不得担任稽核人员，正确。修正：规定是“会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳”。并未规定出纳的直系亲属不能担任稽核。故D错误。重新审视：规定仅限制了：单位负责人的直系亲属->会计机构负责人/主管；会计机构负责人/主管的直系亲属->出纳。并未限制出纳的直系亲属担任稽核。故正确答案为A、B。（注：如果教材中强调直系亲属定义包含三代旁系，则C也属于“单位负责人的直系亲属”，故C也正确。通常考试中，单位负责人的直系亲属（含三代旁系）不得担任会计机构负责人。所以C正确。）最终答案：A、B、C。3.【答案】B,C【解析】本题考查商业汇票提示付款期限。A选项：见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。B选项：定日付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。正确。C选项：出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。正确。D选项：见票即付的汇票（如本票、支票），自出票日起1个月内提示付款（本票是2个月）。对于见票即付的汇票（银行汇票），自出票日起1个月。4.【答案】A,B,D【解析】本题考查增值税进项税额不得抵扣项目。A选项：贷款服务，进项税额不得抵扣。B选项：餐饮服务，进项税额不得抵扣。C选项：住宿服务，可以抵扣进项税额。D选项：居民日常服务，进项税额不得抵扣。5.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查消费税税目。A、B、C、D均属于消费税税目。6.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查企业所得税固定资产折旧扣除。A选项：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。B选项：以经营租赁方式租入的固定资产，所有权不属于企业，不得计提折旧。C选项：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧。D选项：与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧。7.【答案】A,B,D【解析】本题考查个人所得税税率。A、B选项：财产租赁所得、特许权使用费所得，适用20%的比例税率。C选项：经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。D选项：利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率。8.【答案】A,C,D【解析】本题考查房产税纳税义务发生时间。A选项：原有房产用于生产经营，从生产经营之“月”起缴纳。正确。B选项：自行新建房产用于生产经营，从建成之“次月”起缴纳。错误。C选项：购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起缴纳。正确。D选项：出租房产，自交付出租房产之“次月”起缴纳。正确。9.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查印花税税目。A、B、C选项均属于产权转移书据。D选项：专利权转让合同，属于产权转移书据中的“技术转让合同”。正确。10.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查税务检查职权。A、B、C、D选项均属于税务机关在税务检查中可以行使的职权。11.【答案】C,D【解析】本题考查劳动合同用人单位不得解除情形。《劳动合同法》第42条规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照本法第40条、第41条的规定解除劳动合同（即不得进行无过失性辞退和经济性裁员）：(1)从事接触职业病危害作业未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病在诊断或者医学观察期间的（D）；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的（C）。A选项：医疗期满不能从事工作，属于第40条情形，但受第42条保护，故不得依据40、41条解除。但题目问“不得单方面解除”，包括第39条过失性解除吗？第42条仅限制40、41条。如果是A选项，且不符合第39条，确实不能解除。但如果是C、D，则明确受保护。B选项：被追究刑事责任，属于第39条，可以解除。故选C、D。12.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查职工基本医疗保险。A、B选项：缴费主体规定正确。C选项：退休后不再缴费的条件正确。D选项：医保基金支付范围正确。13.【答案】B,C,D【解析】本题考查现代服务征税范围。A选项：基础电信服务，属于“电信服务”，不属于“现代服务”。B选项：广播影视服务，属于“现代服务-文化娱乐服务”。C选项：物流辅助服务，属于“现代服务-物流辅助服务”。D选项：文化创意服务，属于“现代服务-文化创意服务”。14.【答案】A【解析】本题考查资源税销售额。资源税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额。A选项：表述正确。B选项：从量定额计征依据是销售数量，不是销售额。C选项：增值税销项税额不计入销售额。D选项：运杂费如果是收取的价外费用，应计入销售额；如果是支付给运输方的（进项），则不涉及。题目表述不清，但一般而言，销售额包含收取的运杂费。15.【答案】A,B【解析】本题考查城市维护建设税计税依据。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。不包括关税、企业所得税。三、判断题1.【答案】正确【解析】法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，分为法律行为和法律事件。2.【答案】正确【解析】单位负责人对内部会计监督制度的建立、健全和有效实施负责。3.【答案】错误【解析】挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种方式，其中公示催告和普通诉讼是必经程序之一（二选一），挂失止付并非必经。4.【答案】错误【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方“实际收取的不含增值税的全部价款”征收增值税。一般货物（非金银首饰）才按新货物的同期销售价格确定。5.【答案】正确【解析】在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的盈利可以弥补境内亏损。6.【答案】正确【解析】居民纳税人的判定标准：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满365日（1年）。7.【答案】正确【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但出售前已使用、出租、出借的，应按规定征收房产税。8.【答案】正确【解析】城镇土地使用