新资源税法考试题及答案

新资源税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.新资源税法自（）起施行。A.2019年9月1日B.2020年9月1日C.2021年9月1日D.2022年9月1日2.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人（）分别核定。A.应纳税额的大小B.纳税地点C.经营规模D.税务登记类型3.从价计征资源税的计税依据是（）。A.应税产品的销售数量B.应税产品的销售额C.应税产品的产量D.应税产品的开采量4.下列不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐5.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.平均适用税率6.资源税由（）机关征收。A.海关B.税务C.财政D.市场监督管理7.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳（）。A.资源税B.矿区使用费C.增值税D.消费税8.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征（）资源税。A.20%B.30%C.40%D.50%9.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为（）。A.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B.发出应税产品的当日C.合同约定的收款日期的当日D.税务机关确定的日期10.水资源税的试点由（）决定。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级人民政府二、多项选择题（每题2分，共10题）1.资源税的计税方法有（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.比例计征2.以下属于资源税应税产品的有（）。A.煤炭B.金属矿C.盐D.森林3.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因（）等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案，可以减征或者免征资源税。A.意外事故B.自然灾害C.市场波动D.政策调整4.资源税的纳税地点可以是（）。A.应税产品的开采地B.应税产品的生产地C.纳税人机构所在地D.应税产品的销售地5.以下关于资源税税收优惠的说法正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油免税B.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税C.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税D.对充填开采置换出来的煤炭，减征50%资源税6.下列关于资源税征收管理的说法，正确的有（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款7.新资源税法相较于旧条例的变化有（）。A.从价计征为主B.税收法定原则体现更充分C.税收优惠进一步规范D.增加了水资源税试点等8.下列属于资源税税目的有（）。A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产9.下列哪些行为需要缴纳资源税（）。A.开采销售应税矿产品B.生产销售应税盐C.进口应税资源产品D.自用应税资源产品用于连续生产非应税产品10.资源税的扣缴义务人包括（）。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.个人三、判断题（每题2分，共10题）1.对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税。（）2.资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源的单位，不包括个人。（）3.纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿计征资源税。（）4.资源税的应纳税额，实行从价计征或者从量计征，应分别根据应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。（）5.对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，免征资源税。（）6.纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（）7.资源税的纳税环节是在应税资源的开采和销售环节。（）8.跨省开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在核算地纳税。（）9.新资源税法提高了部分资源税的税率。（）10.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述新资源税法的主要特点。答：新资源税法特点有：一是税收法定，提升法律层级；二是以从价计征为主，增强与市场关联；三是规范优惠政策，便于操作管理；四是增加水资源税试点，完善资源税制。2.资源税的计税依据有哪些？答：资源税计税依据有从价和从量两种。从价计征以应税产品销售额为依据；从量计征以应税产品销售数量为依据，通过不同方式分别计算应纳税额。3.列举至少三种资源税的税收优惠情况。答：常见资源税优惠有：开采原油用于加热免税；从衰竭期矿山开采矿产品减征30%；从低丰度油气田开采原油、天然气减征20%。此外，充填开采置换煤炭减征50%等。4.资源税的纳税地点如何确定？答：纳税人应向应税产品开采地或生产地税务机关申报纳税。若跨省开采，下属生产与核算单位不在同一地，在开采地纳税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.新资源税法实施对企业的影响有哪些？答：有利方面，规范税收政策使成本更易预测，利于企业长远规划；税收优惠引导企业高效利用资源，降低成本。不利方面，若税率调整或征管严格，可能短期增加税负，考验企业应变能力。2.资源税改革对资源节约和环境保护有何意义？答：提高资源使用成本，促使企业提高利用率，减少浪费。引导企业开发清洁、可再生资源，推动产业升级。增加财政收入用于环保项目，改善生态，促进资源节约与环境保护。3.如何确保资源税税款的准确征收和缴纳？答：税务机关要加强纳税宣传，让企业明确纳税义务。完善征管系统，加强对企业开采、销售数据的监控。企业要规范财务核算，如实申报数据。同时，加强部门协作，合力监管，提升征管效率和准确性。4.讨论资源税税收优惠政策对资源开发利用的引导作用。答：税收优惠能引导资源开发企业提高资源利用率，如对综合利用资源的给予优惠。鼓励开发低品位矿、尾矿等，提高资源整体利用程度。还促使企业采用环保开采技术，减少对环境破坏，实现资源可持续开发。答案一、单项选择题答案1.B2.A3.B4